투자 회사는 어떤 세금을 납부해야 하나요? 세율은 얼마입니까?

기본세

1. 사업세는 제공된 서비스 소득의 5%로 납부됩니다.

2. 부가가치세는 17%로 납부됩니다. 판매소득의 6%, 4%(일반 부가가치세 납세자, 소규모 생산 및 가공 납세자, 상업 기업 납세자에게 각각 적용)

3. 사업세와 납부한 부가가치세의 합계

4. 교육 부가세는 납부한 사업세와 부가가치세 합계의 3%를 납부합니다.

5. 할증료는 납부한 영업세와 부가가치세 합계액의 2%입니다.

6. 인지세: 구매 및 판매 계약에서 구매 및 판매 금액의 3/10,000이 공제됩니다. 장부는 5위안/권(매년 활성화 시)으로 지불합니다. 연간 지불액은 "납입 자본금"과 "자본 적립금"을 기준으로 합니다. 총액의 5만분의 1을 지불합니다(전액 지불). 첫해에는 추가 부분을 매년 납부)

7. 도시 토지 사용세는 실제 점유 면적을 기준으로 납부합니다(규정은 지역에 따라 다름). 평방미터);

8. 부동산세는 소유 자산의 원래 가치의 70%*1.2%로 납부됩니다.

9. 차량(각지의 규정이 다름, 모델별로 세액이 다름, XX위안);

10. 법인 소득세는 과세 소득(조정 후 이익)에 따라 납부됩니다. 30,000위안(포함) 이내는 18%, 30,000위안 이상 100,000위안(포함)은 27%, 100,000위안 이상은 33%(참고: 2008년부터 세율은 25%입니다.) 회계포럼 bbs.xuekuaiji.com

11. 개인소득세는 급여에서 원천징수되어 납부됩니다.

국세청에 신고·납부되는 부가가치세 및 법인소득세(2002년 1월 1일 신규설립기업의 경우)를 제외하고 위의 모든 세금은 국세청에 신고·납부됩니다. 지방세무국.

투자회사에 대한 회계처리

재무회계[2004] 제14호

일반 설명

(1) 순서 투자를 통일하고 표준화하기 위해 회사의 회계는 중화인민공화국 회계법과 국무원 회계법, 기업재무회계보고조례, 기업회계제도 및 관련 국내 법률과 규정에 근거하며, 운영 규정과 결합하여 이루어집니다. 투자회사의 성격과 실태에 관한 "투자회사의 회계처리기준"(이하 "방법"이라 한다)을 수립한다.

(2) 장기 지분 투자, 장기 부채 투자 및 기타 활동을 전문으로 하기 위해 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내에서 법률에 따라 설립된 기업, 즉, 금융업 허가증을 취득하지 않은 비금융기업은 "기업회계제도"와 동시에 본 방법을 실시한다.

2. 회계 계정 사용에 대한 보충 지침

(1) 회계 계정 설정

1. 이 조치는 "기업 회계 시스템"을 기반으로 "단기 위탁 대출", "처분할 자산", "장기 위탁 대출", "정부 위탁 투자", "이전할 투자 비용"을 추가합니다. , "지분양도소득", "이자소득", "관리위탁소득", "이자비용" 계정입니다. "주요 사업 세금 및 할증료" 계정을 "사업 세금 및 할증료" 계정으로 변경합니다.

2． 투자회사의 사업소득에는 주로 투자소득, 이자소득, 지분양도소득, 관리위탁소득, 기타사업소득 등이 있으며, 사업비용에는 주로 이자비, 기타사업비, 영업비, 관리비, 금융비가 포함됩니다.

3． 투자회사의 운영비용에는 주로 여비, 사업추진비, 감사비, 컨설팅비, 임대 및 자산관리비 등이 포함됩니다. 가치 준비, 교통비, 교육비, 컨퍼런스 비용 등 관련 공제액이 발생합니다. 투자회사의 금융비용에는 환손익, 결제, 자금조달 등에 따른 각종 수수료, 투자회사의 예금 등에서 발생하는 이자소득만 반영되며, 이자는 포함되지 않습니다. 투자회사가 금융기관에 차입을 위탁하여 얻은 소득 및 금융기관 차입에 발생하는 이자비용입니다.

(2) 보충회계계좌 이용안내

1103 단기위탁대출

1. 이 계좌는 금융기관에 위탁하는 투자회사를 위한 계좌입니다. 관련 규정에 따른 기타 단위 1년 미만(1년 포함) 대출.

2. 이 계정은 다음과 같은 세부 계정을 설정해야 합니다:

(1) 미지급 대출 원금,

(2) 미발생 대출 원금,

(3) 손상 조항.

3. 투자회사가 금융기관에 단기대출을 위탁한 경우 해당 대출금이 금융기관으로 이체되면 이 계좌(대출금 발생원금)가 차감되며 '은행예금' 계좌가 됩니다. 대출금액에 따라 적립됩니다.

기간 말에는 약정 이자율에 따라 위탁대출 이자를 적립하고 '미수이자' 계정에 차감하고 '이자소득' 계정에 적립한다.

위탁된 대출금을 회수하기 위해 '은행 예금' 계좌에서 출금하고 이 계좌(대출 발생 원금)가 입금됩니다.

4. 90일 동안 연체된 대출 원금 또는 이자가 회수되지 않을 경우 이 계좌(미발생 대출 원금)가 인출되고 이 계좌(미지급 대출 원금)가 원금에 따라 적립됩니다. 발생주의 대출을 비발생론으로 전환하는 경우에는 기록된 이자소득과 미수이자금을 상계하고, "이자수입" 계정을 차감하고, "미수이자" 계정을 적립해야 하며, 비발생주의 계정은 적립되어야 합니다. 대출미수금 이자기록부에는 미발생 대출금 이자에 이체되었으나 미수금된 이자가 기록되어 있어야 합니다.

단기위탁대출이 발생대출에서 무발생대출로 전환된 후, 대출금 상환을 받을 때 원금을 먼저 상쇄하고, '은행예금'계좌는 이 계정(미발생 대출 원금)이 차감되고 대출 원금이 완전히 회수된 후 수령한 상환액은 당기 이자 소득으로 인식되며 "은행 예금" 계정에서 차감되고 "이자"가 차감됩니다. 소득' 계정에 적립됩니다.

발생대출을 비발생대출로 전환하는 경우, 고객이 과거에 갚아야 할 원리금을 적시에 상환할 수 있고, 원리금을 상환할 수 있다는 증거가 있는 경우 대출금이 전액 그리고 미래에 제때에 발생하는 경우, 대출은 비발생 대출에서 발생 대출로 전환되어야 합니다. 취소 시 이 계정(미지급 대출 원금)이 차감되고 이 계정(비미지 대출 원금)이 입금됩니다. 당초 무발생대출에서 발생대출로 전환된 대출금을 상환받을 때에는 원래의 역전이자소득을 먼저 인식하고 '은행예금' 및 기타계좌를 차감하고 '이자소득'을 차감하여야 한다. 계좌에 입금되어야 합니다. 무발생대출이 발생대출로 전환된 후 관련 규정에 따라 정기적으로 미수금 이자가 발생됩니다.

5. 투자회사는 기간말에 규정에 따라 단기위탁대출 원금에 대한 손상검사를 실시하여 회수예상금액이 낮은 것으로 확인되어야 합니다. 교장보다 손상 조항이 작성되어야합니다. 손상에 대한 충당금을 마련할 때 "관리비" 계정이 차감되고 이 계정(손상 충당금)이 적립됩니다.

6. 본 계좌의 기말 차변잔액은 투자회사가 금융기관에 위탁한 단기대출 원금의 장부가액을 반영합니다.

1212 처분할 자산

1. 투자회사가 채무상환으로 인정하고 처분할 예정인 자산의 가치를 계산하는 계좌입니다.

투자회사는 "기업회계제도"의 규정에 따라 처분할 각 취득자산의 기록가액을 결정하여야 한다.

2. 이 계정에 대해 다음 세부 계정을 설정해야 합니다:

(1) 처분할 현재 자산

(2) 고정 자산 처분

(3) 처분할 지분 투자

(4) 처분할 무형 자산

(5) 손상 조항.

3. 투자회사가 채무자 단위로부터 각종 채무상실자산을 취득한 경우, 미수금의 장부가액과 관련 세금 및 이미 발생한 금액에 따라 이 계좌에서 차감됩니다. 채권에 대한 대손충당금은 "단기위탁대출-손상충당금", "장기위탁대출-손상충당금" 및 기타 계정에 차변에 기입하고 "단기위탁대출-비손상충당금"을 차변에 기입합니다. 발생채권장부잔액을 기준으로 "발생대출원금", "장기신탁대출-비발생대출원금" 및 기타 계좌는 해당 규정에 따라 "은행예금", "미납세액" 및 기타 계좌에 적립됩니다. 납부해야 할 세금.

IV. 투자회사는 처분할 자산을 상각하거나 감가상각하지 않으며, 처분할 자산을 원가법으로 회계처리해야 하며, 회사는 현금을 사용해야 합니다. 피투자단위가 신고한 배당금 또는 이익 회사가 향유해야 할 부분은 "미수배당금" 계정에서 차감하고 이 계정(처분할 지분투자)에 기입합니다.

회사가 처분할 자산을 취득 후 양도하는 경우에는 '고정자산', '무형자산' 등의 계좌에서 차변에 기입하고 해당 절차가 완료된 후 이 계좌에 대변을 기입해야 합니다.

5. 투자회사는 기간 말에 처분할 자산의 가격을 장부금액과 회수가능액 중 낮은 금액으로 결정하고, 손상충당금을 충당해야 할 금액을 결정해야 합니다. 처분할 자산의 장부가액과 회수가능액 중 낮은 금액을 기준으로 "관리비" 계정에 차감하고 이 계정에 대변을 기입합니다(손상충당금).

6. 이 계좌의 기말 차변잔액은 투자회사가 처분하지 않은 각종 자산의 장부가액을 반영합니다.

1403 장기위탁대출

1. 투자회사가 관련 규정에 따라 금융기관에 위탁하여 다른 단위에 대출하는 금액을 말합니다. 1년 이상(1년 제외) .

2. 이 계정에 대해 다음 세부 계정을 설정해야 합니다:

(1) 미지급 대출 원금;

(2) 미발생 대출 원금 ;

(3) 손상 조항.

3. 투자회사가 금융기관에 장기대출을 위탁한 경우, 해당 대출금이 금융기관으로 이체되면 해당 계좌에서 출금되며, 이에 따라 '은행예금' 계좌에 입금됩니다. 대출금액에.

기간 말에는 약정 이자율에 따라 위탁대출 이자를 적립하고 '미수이자' 계정에 차감하고 '이자소득' 계정에 적립한다.

위탁대출이 회수되면 '은행예금'계좌에서 출금, 이 계좌에 입금됩니다.

4. 90일 동안 연체된 대출 원금 또는 이자가 회수되지 않으면 이 계좌(미발생 대출 원금)가 인출되고 다음 경우에 이 계좌(미지급 대출 원금)가 적립됩니다. 발생대출을 비발생대출로 전환하고, 기록된 이자소득과 미수이자금을 상계하고, "이자수입" 계정을 차변에 기입하고, "미수이자금" 계정을 대변에 기입하고, 비발생대출채권을 세트 이자 기록부에는 미수금 이자 중 비발생 대출로 이전된 미수금 이자가 기록됩니다.

장기위탁대출이 발생대출에서 무발생대출로 전환된 후, 대출금 상환을 받을 때 원금을 먼저 상쇄하고, '은행예금'계좌는 이 계정(미발생 대출 원금)이 차감되고 대출 원금이 완전히 회수된 후 수령한 상환액은 당기 이자 소득으로 인식되며 "은행 예금" 계정에서 차감되고 "이자"가 차감됩니다. 소득' 계정에 적립됩니다.

발생대출을 비발생대출로 전환하는 경우, 고객이 과거에 갚아야 할 원리금을 적시에 상환할 수 있고, 원리금을 상환할 수 있다는 증거가 있는 경우 대출금이 전액 그리고 미래에 제때에 발생하는 경우, 대출은 비발생 대출에서 발생 대출로 전환되어야 합니다. 취소 시 이 계정(미지급 대출 원금)이 차감되고 이 계정(비미지 대출 원금)이 입금됩니다. 무발생대출에서 발생대출로 전환된 상환금을 받을 때에는 원환이자소득을 먼저 인식하고 "은행예금" 및 기타계좌를 차감하고 "이자소득"계좌를 차감하여야 한다. . 무발생대출이 발생대출로 전환된 후 관련 규정에 따라 정기적으로 미수금 이자가 발생됩니다.

5. 해당 기간이 끝나면 투자 회사는 규정에 따라 위탁 장기 대출에 대한 손상 규정을 마련해야 합니다. 손상에 대한 충당금을 마련할 때 "관리비" 계정이 차감되고 이 계정(손상 충당금)이 적립됩니다.

6. 본 계좌의 기말 차변잔액은 금융기관으로부터 위탁받은 투자회사가 대여한 장기대출 원금의 장부가액을 반영합니다.

1903년 직접 투자

1. 본 주제는 관련 부서의 규정에 따라 투자 회사가 수행한 방향 투자 또는 투자 회사에 무료로 할당된 투자 프로젝트를 설명합니다. 관련 부서별.

2. 본 주제는 다음과 같은 세부 주제를 설정해야 합니다:

(1) 지분 투자

(2) 부채 투자

(3) ) 기타 투자

3. 투자 회사는 방향성 투자 자금을 수령할 때 "은행 예금" 계좌에서 인출하고 "납입 자본금", "자본 준비금" 및 기타 계좌에 적립합니다. ; 방향성 투자 시 투자 비용에 따라 이 계정(지분 투자, 부채 투자, 기타 투자)이 차감되고 "은행 예금" 및 기타 계정이 적립됩니다.

투자회사가 투자프로젝트를 무상으로 양도받을 경우 해당 계좌(지분투자, 채무투자, 기타투자)는 양도단위의 장부가액에 따라 차감되며, '납입자본금'은 다음과 같다. " 및 "납입자본금"이 적립됩니다. 자본준비금" 및 기타 항목이 포함됩니다.

IV. 투자 회사는 "방향성 투자-지분 투자"를 회계처리하기 위해 비용법을 채택합니다. 회사는 피투자 단위가 향유해야 하는 현금 배당금 또는 이익의 일부를 차변에 기재해야 합니다. 회사 및 차변에는 "배당금 수령" 계정이 "투자 수입" 계정 또는 이 계정에 적립되어야 합니다. 실제로 현금배당이나 이익을 받았을 때에는 '은행예금'계좌에서 차감하고 '미수배당'계좌에 기입합니다.

투자회사는 '방향성 투자-부채 투자'에 대해 정기적으로 이자를 쌓아야 한다.

5. 세부회계를 위해 지분투자, 부채투자, 기타 투자사업에 따라 세부계정을 설정한다.

6. 이 계좌말의 차변잔액은 투자회사가 규정에 따라 투자한 방향성과 무상으로 양도된 각 투자프로젝트의 장부금액을 반영합니다.

1904 양도되는 투자비용

1. 이 계정은 투자회사가 지분투자계약에 따라 투자할 때 발생하는 지분투자사업과 관련된 각종 예비비용을 계상합니다.

2. 지분 투자 프로젝트와 관련하여 투자 회사가 지출한 초기 비용은 이 계정에서 차감되며 "은행 예금" 및 기타 계정에 적립됩니다. 지분 투자 프로젝트가 합의에 따라 투자되면 "장기 지분 투자" 계정이 차감되고 이 계정이 적립됩니다.

3. 계약 해지 또는 기타 사유로 인해 지분 투자가 더 이상 이루어지지 않는 경우, 지분 투자 프로젝트에 발생한 선취 비용은 기간 비용으로 계상해야 하며, "관리비" 계정에는 차변에 기입되어야 합니다.

4. 이 계정은 투자 프로젝트에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

5. 이 계정 말의 차변잔액은 투자회사가 지분투자를 위해 지출한 선지급 비용 중 아직 이월되지 않은 금액을 반영합니다.

5103 지분양도수익

1. 이 계정은 투자회사의 지분양도로 인한 순이익을 계산합니다.

2. 투자회사의 지분을 양도할 때에는 실제 취득한 가액을 기준으로 '은행예금' 및 기타계좌에서 차감하며, '장기투자손상충당금' 및 '장기투자충당금'을 차감합니다. 투자손상충당금'은 이미 작성된 손상충당금을 기준으로 차감되며, '지정투자-손상충당금' 항목은 '장기주식투자', '지정투자-지분투자' 및 기타 항목에 대해 다음 각 호에 따라 차감됩니다. 지분투자의 장부잔액을 현금배당 또는 미수취이익에 따라 "계좌에 기입하거나 차액에 기입"합니다.

투자회사가 지분양도 과정에서 발생하는 관련 비용은 본 계좌에서 차감하고 '현금', '은행예금', '미납세금' 등 기타 계좌에 입금한다.

3. 이 계정은 세부회계를 위해 지분양도 항목에 따라 세부계정을 설정해야 합니다.

4. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액을 "연간 이익" 계좌로 이체해야 합니다. 이체 후 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다.

5204 이자소득

1. 이 계좌는 금융기관이 다른 단위에 돈을 빌려주도록 위탁한 투자회사가 얻는 이자소득을 설명합니다. 투자회사의 은행예금에서 발생한 이자소득은 '금융비용' 계정에 계상되며 본 계정에는 계상되지 않습니다.

2. 기간 종료 후 약정 이자율에 따라 위탁대출 이자를 계산하여 징수하면 '미수이자' 계좌에서 차감되어 이 계좌에 적립됩니다.

위탁대출 이자를 실제 수령하게 되면 '은행예금' 계좌에서 출금되고, '미수이자' 계좌에 입금됩니다.

3. 대출금 원금 또는 이자가 90일 이상 연체되어 회수되지 않는 경우 '단기위탁대출-미지급대출원금' 계좌에서 차감하고 '단기위탁대출' - 미지급대출원금"을 "계좌에 입금하거나, "장기위탁대출-미미지대출원금" 계좌에서 차감하고 "장기위탁대출-미발생대출원금" 계좌에 입금합니다. 발생주의 대출이 비발생 대출로 전환되면 기록된 이자소득과 미수이자 금액을 상각하여 부외회계로 이체해야 합니다. 이 계정은 차변에 기록되고 "미수금 이자" 계정에 기록됩니다. 동시에 참고서에 참고문헌 등록을 하십시오.

4. 세부 회계를 위해 대출 종류에 따라 세부 계정을 설정하는 계정입니다.

5. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액을 "연간 이익" 계좌로 이체해야 합니다. 이체 후 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다.

5205 위탁관리수수료 수입

1. 이 계좌는 그룹의 모회사 또는 기타 단위로부터 위탁을 받아 투자사업을 관리하는 투자회사가 벌어들인 수입을 나타냅니다. 또는 다른 서비스를 제공합니다.

2. 투자회사가 그룹의 모회사 또는 기타 단위로부터 위탁관리수수료를 지급받는 경우에는 "은행예금" 계좌에서 인출하고 이 계좌에 입금합니다.

3. 본 계정은 세부회계를 위해 위탁단위별로 세부계좌를 설정하여야 합니다.

4. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액을 "연간 이익" 계좌로 이체해야 합니다. 이체 후 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다.

5403 이자 비용

1. 이 계정은 투자 회사가 은행 및 기타 금융 기관에서 차입하여 발생한 이자 비용을 설명하며 현재 손익에 포함되어야 합니다.

2. 회사가 이자비용을 발생시키거나 발생시키는 경우에는 본 계좌에서 차감되며, '미수비용', '은행예금', '장기차입금' 및 기타 계좌에 적립됩니다.

3. 이 계정은 이자지출 유형에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

4. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액을 "연간 이익" 계좌로 이체해야 합니다. 이체 후 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다.

3. 보충 명세서 형식 및 준비 지침

(1) 투자 회사는 관련 국가 관할 당국의 회계 정보 요구 사항 및 기타 관련 회계 정보에 따라 일정에 따라 재무 회계를 제공해야 합니다. 사용자 보고서 및 관련 데이터와 정보.

(2) 이 법안은 "기업 회계 시스템"의 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표에 대한 일부 명세서 항목과 작성 지침을 조정합니다.

1． 대차대조표 항목(명세서 01)에 대한 보완 및 조정과 관련하여:

(1) "단기 투자" 항목 아래에 "단기 위탁 대출 포함" 항목을 추가하여 반영합니다. 투자회사의 단기신탁대출 장부가치.

(2) 투자회사의 처분대상 자산의 장부가액을 반영하기 위해 유동자산 항목에 '처분대상자산' 항목을 별도로 기재합니다.

(3) 투자회사의 장기위탁대출 장부가액을 반영하기 위해 '장기부채 투자' 항목 아래 '장기위탁대출' 항목을 추가한다.

(4) 투자회사의 방향성 투자 장부가치를 반영하기 위해 '장기투자총액' 항목에 '방향성 투자' 항목을 추가하되, '장기지분투자' 및 ' 장기부채투자' 항목에는 '목표투자' 프로젝트가 포함되지 않습니다.

(5) 투자사업과 관련된 초기 투자비용을 반영하기 위해 '기타장기자산' 항목에 '양도될 투자비 포함' 항목을 추가한다.

2． 손익계산서(Hui Qi 02 Form)의 형식은 다음과 같습니다.

IV. 손익계산서 작성 지침

(1) 이 표는 실제 손익을 반영합니다. ) 일정 기간 동안 투자 회사의 조건.

(2) 이 표의 "이번 달" 열은 연간 재무회계 보고서를 작성할 때 이번 달에 발생한 각 항목의 실제 수를 반영하며, "이번 달" 열은 다음과 같습니다. '전년도 건수'로 변경되었으며, 전년도 누적실제 발생건수를 입력합니다. 전년도 손익계산서의 항목명과 내용이 금년도 손익계산서와 일치하지 않는 경우에는 전년도 손익계산서의 항목명과 항목번호를 올해 규정에 맞게 조정한 후 "전년도 손익계산서" 항목을 작성합니다. 연도 번호" 열입니다.

이 표의 '연간 누적 금액' 열에는 연초부터 보고 기간 말까지 각 항목의 실제 누적 발생 횟수가 반영됩니다.

(3) 이 양식의 각 항목에 대한 내용과 작성 방법:

1. '수입' 항목은 투자회사가 벌어들인 총 수입을 반영합니다. 본 항목은 "투자소득", "이자소득", "지분양도소득", "위탁관리수수료소득", "기타사업소득" 등의 항목을 기준으로 계산하여 기입합니다.

2． “투자소득” 항목은 투자사업으로 인해 투자회사가 발생한 소득 또는 손실을 반영하며, 투자사업의 지분을 양도하여 얻은 순이익과 금융기관에 자금을 빌려주어 얻은 이자소득을 제외한 금액입니다. 이 계정은 "투자소득" 계정의 금액을 분석하여 작성해야 하며, 투자손실인 경우에는 "-" 기호로 작성합니다.

3． '이자소득' 항목은 금융기관에 자금을 빌려주는 투자회사가 다른 단위에 자금을 빌려주는 이자소득을 반영한다. 본 항목은 '이자소득' 계정의 금액을 분석하여 작성하여야 합니다.

4. "지분양도소득" 항목은 투자사업의 지분을 양도함으로써 투자회사가 실현한 당기순이익을 반영합니다. 본 항목은 '자본이전소득' 계정의 금액을 분석하여 작성하여야 합니다.

5. '위탁관리수수료 수입' 항목은 외국인투자기업이 외국그룹사로부터 중국 내 투자사업 관리를 위탁받을 때 외국그룹사가 지급하는 운용수수료 수입을 반영한다. '위탁관리수수료 수입' 계정 금액을 분석하여 작성하는 항목입니다.

6． '기타사업소득' 항목은 투자회사가 투자업 외의 다른 사업으로부터 얻은 각종 소득을 반영합니다. '기타사업소득' 계정의 발생금액을 분석하여 작성하는 항목입니다.

7. '비용' 항목은 투자회사가 지출한 각종 비용의 총액을 나타냅니다. 본 항목은 "이자비용", "운영비", "관리비", "금융비", "기타사업비", "사업세 및 부가금" 등의 항목을 기준으로 계산되어 채워집니다.

8. '운영비' 항목은 투자회사가 지출한 운영비용을 반영합니다. 이 항목은 "운영 비용" 계정 분석을 기반으로 작성되어야 합니다.

9. '관리비' 항목은 투자회사가 지출하는 관리비를 반영합니다. 본 항목은 "관리비" 계정의 발생금액을 분석하여 작성하여야 합니다.

10. '금융비용' 항목은 투자회사가 지출한 금융비용을 반영합니다. '금융비용' 계정의 발생금액을 분석하여 작성하는 항목입니다.

11. "이자비용" 항목은 투자회사가 규정된 적용이자율로 각종 대출에 대해 지출한 각종 이자비용을 반영합니다. 본 항목은 "이자비용" 계정의 금액을 분석하여 작성하여야 합니다.

12. '기타사업비' 항목은 투자회사가 투자사업 외의 사업으로 지출한 각종 비용을 반영합니다. 본 항목은 "기타사업비" 계정의 금액을 분석하여 작성하여야 합니다.

13. '사업세 및 부가금' 항목은 투자회사가 일상 활동에 대해 부담해야 하는 사업세, 도시 유지 및 건설세, 토지 부가가치세 및 교육 부가금을 반영합니다. '사업세 및 가산세' 계정의 발생금액을 분석하여 작성하는 항목입니다.

14. '보조소득' 항목에는 투자회사가 취득한 각종 보조금 소득과 환급된 부가가치세 등이 반영됩니다. 본 항목은 '보조소득' 계정의 발생금액을 분석하여 작성하여야 합니다.

15. '영업외수익' 항목 및 '영업외비용' 항목은 투자회사의 영업과 직접적으로 관련되지 않은 각종 수입 및 지출을 반영합니다. 이 두 항목은 각각 '영업외수익' 계정과 '영업외지출' 계정의 발생을 분석하여 작성해야 합니다.

16. '총이익' 항목은 투자회사가 실현한 총이익을 반영한다. 전손인 경우 "-"로 채워주세요.

17. '소득세' 항목은 투자회사가 규정에 따라 당기 손익에서 공제하는 소득세를 반영합니다. 이 항목은 '소득세' 계정 분석을 바탕으로 작성해야 합니다.

18. '순이익' 항목은 투자회사가 실현한 순이익을 반영한다. 순손실인 경우 "-" 기호로 입력합니다.

V. 현금흐름표 작성 지침

(1) 이 표는 특정 회계기간 동안 회사의 현금 및 현금성 자산의 유입 및 유출에 대한 정보를 반영합니다.

(2) 현금흐름표에는 영업 활동에서 발생한 현금 흐름, 투자 활동에서 발생한 현금 흐름, 재무 활동에서 발생한 현금 흐름이 각각 반영되어야 합니다. 본 설명에서 말하는 현금흐름은 현금의 유입과 유출을 의미합니다.

(3) 본 표의 주요 변경사항의 내용 및 작성방법은 다음과 같습니다.

1. 투자활동으로 발생하는 현금흐름 항목

(1) 투자로부터 받은 회수현금은 다음 두 가지 측면을 반영합니다.

① 회수된 지분투자로부터 받은 현금

이 항목은 회사의 매각, 양도, 양도 등으로 받은 단기현금을 반영합니다. 또는 만기회복 투자 및 장기 지분 투자로 얻은 현금입니다. 회수된 비현금자산은 현금흐름의 변화를 수반하지 않으며 현금흐름표 보충정보의 "현금영수증 및 지출을 포함하지 않는 투자 및 금융활동" 항목에 반영됩니다.

②채권투자 회수현금

각기 단기 대출금, 중장기 대출금 등 회사가 당기에 회수한 각종 채권투자의 원금을 반영한 항목입니다. 정기 대출.

(2) 투자수익으로 받은 현금은 다음 세 가지 측면을 반영합니다.

1예금 및 대출 이자 수령

본 프로젝트는 다양한 정기예금 및 대출 이자를 반영합니다. 당기에 받은 예금 및 대출 이자와 당기에 받은 이전 대출금 이자 등을 포함하여 회사가 실제로 받은 금액입니다.

②배당금 및 이익으로 받은 현금

자회사, 관계기업, 합작투자 등의 지분 투자로 인해 회사가 실제로 받은 현금 배당금을 반영한 항목입니다. 회사는 현금을 다시 분배합니다. 이익으로 받았습니다. 현 기간의 실제 협력 투자 수익 수령도 이 프로젝트에 반영됩니다.

③지분양도로 인한 현금

회사가 지분양도로 받은 현금소득을 반영한 항목입니다.

(3) 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산의 처분으로 얻은 순 현금

이 항목은 회사의 고정 자산, 무형 자산, 자산 처분을 반영합니다. 처분될 자산 및 기타 자산 장기 자산에서 해당 자산의 처분을 위해 지불한 관련 비용을 공제한 후 수령한 순액입니다. 이 프로젝트에는 폐기 및 파손된 고정 자산의 매각 수익금과 재해로 인한 보험 보상 수입도 포함됩니다.

고정자산, 무형자산, 기타 장기자산을 처분하여 받은 현금 순액이 마이너스인 경우에는 투자활동 현금유출 항목으로 반영하여 '기타현금' 항목에 기재해야 합니다. 투자활동 관련 지급' '중.

(4) 투자 활동과 관련하여 받은 기타 현금

이 항목은 위의 투자 활동 외에 회사에서 발생한 투자 활동과 관련된 기타 현금 유입을 반영합니다. 기타현금유입액이 큰 경우에는 이에 대한 설명을 제공해야 합니다.

(5) 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산의 구매 및 건설을 위해 지급된 현금

이 항목은 고정 자산의 구매 및 건설에 대한 회사의 지불을 반영합니다. , 무형자산 및 기타 장기자산을 현금으로 지급합니다. 리스고정자산을 융자하기 위해 지불한 임대료는 재무활동으로 창출된 현금흐름에 별도로 반영됩니다.

(6) 투자를 위해 지급된 현금은 다음 두 가지 측면을 반영합니다.

1 지분 투자를 위해 지급된 현금

이 항목은 회사의 지분 투자를 반영합니다. 실제 지급된 현금 단기투자, 장기주식투자 등 성적인 투자를 위해 비현금고정자산 등에 대한 기업의 지분투자는 현금흐름표 주석에 별도로 반영되며 본 항목에 포함되지 않습니다.

②채무투자를 위해 지급한 현금

당기 회사가 발행한 위탁대출 및 각종 사채의 원금을 반영한 항목입니다.

(7) 투자 활동과 관련하여 지급된 기타 현금

이 항목은 위의 투자 활동 외에 회사의 투자 활동과 관련된 기타 현금 유출을 반영합니다. 기타현금유출액이 큰 경우에는 이에 대한 설명을 제공해야 합니다.

2. 재무 활동으로 발생한 현금 흐름 항목

(1) 지분 투자 흡수로 얻은 현금

이 항목은 자본 증가로 인한 회사의 수입을 반영합니다. .

(2) 차입금으로 받은 현금

회사가 은행이나 금융기관으로부터 각종 장·단기 대출을 받아 받은 현금을 반영한 항목입니다.

(3) 재무 활동과 관련하여 받은 기타 현금

이 항목은 위의 재무 활동 외에 회사의 재무 활동과 관련된 기타 현금 유입을 반영합니다. 기타현금유입액이 큰 경우에는 이에 대한 설명을 제공해야 합니다.

(4) 부채 상환을 위해 지급된 현금

이 항목은 회사가 부채 원금 상환을 위해 지불한 현금을 반영합니다. 포함: 금융회사 대출금 상환, 만기 회사채 상환 등

(5) 배당금, 이익 분배 또는 이자 상환을 위해 지급된 현금

본 항목은 회사의 실제 현금 배당금, 이익 및 이자 지급액을 반영하며, 이 중 이자 지급액은 별도 항목으로 반영됩니다. .

(6) 재무 활동과 관련하여 지급된 기타 현금

이 항목은 위의 재무 활동 외에 회사의 재무 활동과 관련된 기타 현금 유출을 반영합니다. 기타현금유출액이 큰 경우에는 이에 대한 설명을 제공해야 합니다.

2. 소득이 없는 경우, 세금 요건을 충족하려면 연간 지출을 어떤 기준으로 기재해야 합니까?

정식 운영 이후 소득이 없을 경우 주로 영향을 받는 것은 영업접대비, 광고비 등이다. 영업접대비 공제기준은 당기순이익이 1500만위안 이하인 경우다. 순이익은 5‰를 공제할 수 있으며, 1,500만 위안을 초과하는 경우 3‰를 공제할 수 있습니다. 광고비 공제 기준은 수입의 2%이며 초과 금액은 다음 해로 무기한 이월할 수 있습니다.