회사 로고가 있는 선물에는 개인세가 면제됩니다.

개인 소득세 감면 및 면제에 관한 국가 정책이나 규정에 관해 귀하의 도움을 받으시기 바랍니다. 지금은 법이 너무 많아서 법에 대해 전혀 모르는 저로서는 어디서부터 시작해야 할지 모르겠습니다. 다시 한 번 도움을 요청드리고 싶습니다. 감사해요!

답변: 현재 우리가 가지고 있는 정보에 따르면, 주에는 개인 소득세 감면 정책에 대해 주로 다음과 같은 규정이 있습니다.

(1) "개인 소득세 규정 중화인민공화국' 법 제4조에서는 다음 유형의 소득에 대해 개인소득세가 면제된다고 규정합니다.

1. 성 인민정부, 국무원 부처, 위원회, 군대 이상의 단위 중국 인민해방군 수준 및 외국 기관 및 국제기구에서 발행한 과학 및 과학 인증서 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스

2. 국가가 발행한 국채 및 금융 채권

3. 통일된 국가 규정에 따라 발행되는 보조금 및 수당

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5. 보험 보상

6. 병역비, 퇴직금, 퇴직금, 퇴직 생활비 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 수당

8. 우리나라의 관련 규정에 따라 우리나라의 여러 나라 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원의 소득 법에 따라 비과세되는 소득

9. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에 따라 비과세되는 소득

10. 국무원 재정부서.

(2) "특정 개인소득세 정책 문제에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishuizi [1994] No. 020)는 다음과 같이 규정합니다.

1 개인공상가 또는 재식, 사육, 사육, 어업을 전문으로 하는 개인 및 사업사업이 농업세(농업특산세 포함, 이하 같음) 및 축산업세의 적용을 받으며 이미 농업세를 징수한 개인 세금과 축산세가 부과되며, 더 이상 개인세가 부과되지 않습니다.

2. 다음 항목은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

(1) 외국인이 현금이 아닌 형태로 얻은 주택 보조금, 식량 보조금, 이주 비용 및 세탁물 또는 실제 상환 수수료의 형태로 제공됩니다.

(2) 합리적인 기준에 따라 외국인 개인이 받는 국내 및 해외 출장 보조금.

(3) 외국인 개인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀 교육비 등은 합리적인 부분으로 현지 세무당국의 검토와 승인을 받아야 합니다.

(4) 다양한 불법 및 범죄 행위를 신고하고 조사에 도움을 준 개인으로부터 보상을 받습니다.

(5) 개인이 세금 원천징수 및 환급 절차를 처리할 때 규정에 따라 원천징수 수수료를 받게 됩니다.

(6) 개인이 5년 이상 사용했으며 가족 생활에 사용되는 유일한 주택인 주택을 양도하여 얻은 소득.

(7) 정년에 이르렀으나 업무상 필요에 따라 정년이 적절하게 연장된 고위 전문가(국가가 발행하는 특별 정부 수당을 받는 전문가 및 학자를 말한다)의 경우, 퇴직 연장 후 연령은 연장됩니다. 퇴직 중 급여 및 급여 소득은 퇴직 임금 및 퇴직 임금으로 간주되어 개인 소득세가 면제됩니다.

(8) 외국인 투자 기업으로부터 외국인이 얻은 배당금 및 상여 소득.

(9) 다음 조건 중 하나를 충족하는 외국 전문가가 벌어들인 임금과 급여는 개인소득세가 면제됩니다.

a. 세계은행 특별 대출 협정에 따르면, 세계은행이 받는 임금과 급여는 개인소득세가 면제됩니다. 미국에서 직접 파견된 외국 전문가

b. 국가 기구,

c. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에 오는 전문가

d. 지원 프로젝트

e. 양국 정부가 체결한 문화 교류 프로젝트에 따라 2년 이내에 중국에서 근무한 문화 및 교육 전문가의 임금 및 급여 수입은 국가가 부담합니다. >

f. 본국 대학의 국제교류 프로그램에 따라 중국에서 2년 미만 근무한 문화 및 교육 전문가의 급여 수입은 국가에서 부담합니다.

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g. 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에 파견된 전문가의 급여와 급여는 해당 국가의 정부 기관에서 부담합니다.

(3) "용감하게 행동한 사람에게 수여되는 상여금에 대한 개인소득세 면제에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishui [1995] No. 25) ) 규정: 현, 현 인민 정부 부처의 승인을 받고 관할 세무 기관의 승인을 받아 설립된 기관, 용감한 재단 또는 이와 유사한 조직이 수여하는 향, 진 인민 정부 또는 상금 또는 상금은 개인소득세가 면제됩니다. .

(4) "내일의 작은 과학자" 보너스 소득세 면제에 관한 국가세무국 고시(Guo Shui Han [2001] No. 692)는 다음과 같이 규정하고 있습니다. "내일의 꼬마과학자" 활동으로 받은 보너스는 개인소득세가 면제됩니다.

(5) "중국 복지 재해 구호 복권에 대한 개인소득세 면제에 관한 국가세무총국 고시"(Guo Shui Han [1998] No. 803)는 개인이 복권을 구매하는 경우 다음과 같이 규정합니다. 중국 복지 복권 재난 구호 특별 기금 모금 할당량에 할당된 복지 복권 당첨 소득은 "사회 복권 발행 소득 과세에 관한 국가 세무국 고시"에 따라 결정됩니다. 복지상 모금'(국가세무총국[1994] 제127호 관련 규정)을 시행한다. 즉, 일회성 복권 수입이 10,000위안(10,000위안 포함) 미만인 사람에 대해 개인소득세가 일시적으로 면제된다. , 10,000위안을 초과하는 사람에게는 개인소득세가 전액 부과됩니다.

(6) "개인 스포츠 복권 당첨 소득에 대한 개인 소득세 면제에 관한 재정부 및 국가 세무국 고시"(Caishuizi [1998] No. 12)에서는 개인이 구매하는 경우 스포츠 복권 당첨금은 개인소득세가 면제됩니다. 소득세 정책은 다음과 같이 조정됩니다. 복권 당첨 소득이 10,000위안을 초과하지 않는 경우, 개인 소득이 10,000위안을 초과하는 경우 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 세금은 세법에 따라 전액 부과됩니다.

(7) "노동 계약 종료로 인해 국유 기업 직원이 얻은 일회성 보상 소득에 대한 개인 소득세 면제에 관한 국가 세무국 통지"(Guo Shui 법[2000] 제77호)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 국유기업 근로자에 ​​대하여, 기업이 '중화인민공화국과 국가 기업파산법(재판)'에 따라 파산을 선언했기 때문에 1회에 한해 파산기업으로부터 얻은 재정착수수료 소득은 개인소득세가 면제된다.

(8) "개인과 고용주 간의 노동 관계 종료로 얻은 일회성 보상 소득에 대한 개인 소득세 면제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"( Caishuizi [2001] No. 157)에서는 다음과 같이 규정합니다. 개인이 사용자와의 노동관계 종료로 인해 얻은 일회성 보상 소득(사용자가 지급한 경제적 보상, 생활 수당 및 기타 보조금 포함)은 다음과 같습니다. 전년도 현지 직원 평균 급여의 3배 이내에서 초과 금액을 개인소득세로 계산하여 '국가세무총국 고시' 관련 규정에 따라 부과합니다. 노동 계약 종료로 인한 개인의 경제적 보상에 대한 개인 소득세 징수"(Guo Shui Fa [1999] No. 178).

(9) "실업 보험료(기금)에 대한 개인소득세 징수 및 면제에 관한 국가세무국 고시"(Guo Shui Fa [2000] No. 83)는 다음을 규정합니다. 기관 및 그 소속 근로자는 "고용보험규정"에서 정한 비율에 따라 실제 납부한 실업보험료는 근로자 개인의 당기 급여소득에 산입되지 아니하고 면제됩니다. 개인 소득세.

(10) "주택 공적 기금, 의료 보험 기금 및 연금 보험 기금에 대한 개인 소득세 징수에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(국가 세무 개발 [1997] ] 제178호) 규정 : 기업이나 개인이 국가나 지방자치단체가 정한 비율에 따라 인출되어 실제로 지정 금융기관에 지급되는 주택공제금, 의료보험금, 기초연금보험금

개인소득세에 포함되지 않습니다. 해당 기간의 근로소득은 개인소득세에서 면제됩니다. 주택공제금, 의료보험, 기본연금보험 등의 지급액이 국가나 지방자치단체가 정한 비율을 초과하는 경우에는 그 초과분을 개인의 당기 근로소득에 합산하여 개인소득세를 계산합니다.

개인이 주택공적자금, 의료보험자금, 기초연금보험자금 등을 예치하면 개인소득세가 면제된다.

(11) "사회 서비스에 종사하는 해고 근로자에 ​​대한 관련 세금 우대 정책 문제에 관한 국가세무국 고시"(Guo Shui Fa [1999] No. 43)는 다음과 같이 규정합니다. 지역주민 서비스에 종사하는 해고된 근로자의 소득 및 노동보수 소득은 자영업에 종사하는 경우에는 세무등록증을 받은 날부터, 자영업에 종사하는 경우에는 해고가 계속되는 날부터 계산한다. 독립적인 노동 서비스에 종사하는 경우 해당 증명서는 현지 관할 세무 당국에 제출한 날로부터 3년 이내에 개인 소득세가 면제됩니다. 그러나 첫 번째 면제 기간이 만료된 후에는 그 이상의 관할 세무 당국이 적용됩니다. 카운티 수준에서는 규정에 따라 매년 세금 면제 대상과 범위를 검토합니다. 조건이 충족되면 면제는 1~2년 동안 지속될 수 있습니다.

(12) "'장강 소과학자'에 대한 개인소득세 면제에 관한 국가세무국 고시(궈수한[2000] 제688호)는 " 장강 꼬마과학자' 활동을 통해 받은 보너스는 개인소득세가 면제됩니다.

(13) ""서부 지역 14개 중점 대학의 주요 과정에 대한 교사 직책 계획"에 따른 교사 상여금에 대한 개인 소득세 면제에 관한 국가 세무국의 통지(Guo Shui Han) [2002] 제737호) 규정: 14개 지원 대학에서 서부 지역 대학에 파견된 교사가 받는 관련 보너스에 대해 개인소득세가 면제됩니다.

(14) "주식을 양도하는 개인의 소득에 대한 개인 소득세의 지속적인 면제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishuizi [1998] No. 61)는 다음과 같이 규정합니다. 상장회사의 주식을 양도하는 개인의 경우 해당 소득에 대해 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(15) "국가세무국의 과학기술 성과 전환 촉진에 관한 개인소득세 문제에 대한 고시"(Guoshuifa [1999] No. 125)는 다음과 같이 규정합니다. 대학은 직무 관련 과학기술 성과를 지분으로 전환하거나, 과학기술인력에게 자본출자비율 등 형평성으로 개별 보상을 부여하며, 관할 세무당국의 검토를 거쳐 개인소득세를 한시적으로 부과하지 않습니다.

(16) "광화 과학 기술 재단 상을 받는 개인에 대한 개인 소득세 면제에 대한 국가 세무국의 답변"(Guo Shui Han Fa [1994] No. 048)은 다음과 같이 규정합니다. 기술 재단은 직원에게 기술 보너스를 수여하며 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(17) "Zeng Xianzi 교육 재단 교사상에 대한 개인 소득세 면제에 관한 국가 세무국의 서신"(Guo Shui Han Fa [1994] No. 376)은 다음과 같이 규정합니다. Zeng Xianzi Education Foundation Teacher Award를 수상한 사람 상여금은 국무원 부처 및 위원회에서 발행한 교육 상여금으로 간주되며 개인소득세가 면제됩니다.

(18) "홍콩 버닝턴(중국) 교육 재단의 제1회 "루지니우 골든 글로브상" 수상자에 대한 개인 소득세 면제에 관한 국가 세무국의 서신"(국가 과세 서신 [1995] 501 No.) 규정: 홍콩 버닝턴(중국) 교육 재단의 제1회 "Ru Ziniu Golden Globe Award"에서 받은 상은 국무원의 부처 및 위원회에서 발행한 교육 보너스로 간주될 수 있습니다. 개인소득세가 면제됩니다.

(19) "국제 청소년 빈곤퇴치상을 위한 개인소득세 면제에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시"(Caishuizi [1997] No. 51)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 개인이 취득한 '국제청소년빈곤퇴치상'은 개인소득세가 면제되며, '빈곤퇴치상'은 국제기구로부터 받은 교육문화상여금으로 간주되어 개인소득세가 면제됩니다.

'중화인민공화국 개인소득세법' 및 그 시행 규정에 따라 다음과 같은 상황 중 하나가 발생할 경우 승인을 받아 개인소득세를 감면할 수 있습니다.

1. 장애, 고아 및 순교자 친척의 소득

2. 심각한 자연재해로 인한 막대한 손실

3. 20%의 세율이 30%% 감소합니다.

4. 개인은 중국의 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육, 기타 사회 복지 사업, 심각한 자연 재해 지역에 기부합니다. 빈곤지역, 기부금액이 납세자의 금액을 초과하지 않는 한, 신고한 과세소득의 30%를 과세소득에서 공제할 수 있습니다.

5. 국무원 재정부가 승인한 기타 세금 감면.