순자산 수익률의 요인 분석

1, 순자산 수익률에 영향을 미치는 요인:

순자산 수익률에 영향을 미치는 주요 요인은 총자산 수익률, 부채 이자율, 기업 자본 구조 및 소득세 세율입니다.

총자산 수익률: 순자산은 기업의 전체 자산의 일부이므로 순자산 수익률은 기업의 총자산 수익률의 영향을 받을 수밖에 없습니다. 총자산 수익률이 높을수록 부채 금리와 자본 구성이 변하지 않는 상황에서 순자산 수익률이 높아진다.

부채 이자율: 부채 이자율이 순자산 수익률에 영향을 미치는 이유는 일정 자본 구조 하에서 부채 이자율의 변동으로 인해 총자산 수익률이 부채 이자율보다 높을 때 순자산 수익률에 유리한 영향을 미치기 때문입니다. 반면 총자산 수익률이 부채 이자율보다 낮을 경우 순자산 수익률에 악영향을 미칠 수 있다.

자본 구조 또는 부채와 자기자본의 비율: 총 자산 수익률이 부채 이자율보다 높을 때 부채와 자기자본의 비율을 높이면 순자산 수익률이 증가합니다. 반면 부채 대 전체 자기자본 비율을 낮추면 자기자본 수익률이 낮아진다.

소득세 세율: 순자산 수익률의 분자가 순이익, 즉 세후 이익이기 때문에 소득세 세율의 변화는 순자산 수익률의 변화로 이어질 수밖에 없다. 일반적으로 소득세 세율이 높아지고 순자산 수익률이 낮아집니다. 반면 순자산 수익률은 상승한다.

다음 공식은 순자산 수익률과 다양한 영향 요소 간의 관계를 반영할 수 있습니다.

순자산 수익률 = 순이익/평균 순자산 = (이자 세전 이익-부채 × 부채 이자율) ×( 1- 소득세 세율)/평균 순자산.

순자산 수익률의 요인 분석

순자산 수익률과 그 영향 요인 사이의 관계를 명확히 하고, 링비 대체법이나 정기대체법으로 각종 요인이 순자산 수익률에 미치는 영향을 분석할 수 있다.

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