공공기관 특별자금 각종 특별자금 구성방법

자산재고업무 핵심항목의 운영방법(1)

1. 단위 자체점검 ​​시 기본상황 정리를 위한 핵심사항

업무목표 :

자산목록 업무에서는 소속단위의 세대수, 설립, 인원현황 등 기본정보를 종합적으로 검토합니다.

업무 내용:

1. 가계 정리는 자산 목록 업무를 잘 수행하기 위한 전제이자 기초입니다. 인사부는 관리 업무의 자산 목록 업무 범위를 준수해야 합니다. 기타 부처에서는 단위설립 서류 등을 승인하고, 산하 공공기관의 가구수를 확인하며, 자산목록 범위에 포함되어야 하는 기본 단위를 규정에 따라 정리한다. 그들의 소속과 단위의 성격.

2. 시설 및 인사현황 정리에는 행정기관의 정규직원, 실무직원, 퇴직직원, 임시직원 등을 정리하는 것뿐만 아니라 단위인력의 설립현황( 행정기관, 기관설립, 기타기관), 재직상태(재직, 퇴직, 퇴직, 유급학습, 배치대기, 장기퇴직, 조기퇴직, 조기퇴직 등), 직위 , 레벨 등

3. 각 행정기관은 시설물 청소 및 인원현황을 등록한 후 해당 기록관 및 시설관리부서에서 승인한 시설의 승인문서를 확인하여 청소결과가 확인되는지 확인해야 한다. 설립 및 인사현황은 사실이고 정확합니다.

4. 공공기관 인사 기본정보 양식을 작성합니다.

2. 단위 자체점검 ​​시 계좌정리 핵심사항 및 방법과 절차

(1) 단위 자체점검 ​​시 계좌정리 시 주요사항

1. 작업 목표: 계정이 일치하고, 회계 인증서가 일치하고, 회계 명세서가 일치하고, 회계 사실이 일치합니다.

2. 업무내용 : 단위의 각종 계좌, 회계전표, 회계장부, 각종 대내외 자금거래 등을 종합적으로 확인하고 정리합니다.

3. 업무방식 : 회계정리는 자산재고기준일을 기준으로 역방향 방식을 채택하여 모든 계정을 종합적으로 정리해야 한다. 회계정리 과정에서 기술적 회계오류로 인한 각종 부정계정에 대해서는 관련 회계오류조정 규정에 따라 자체적으로 회계조정을 실시해야 합니다.

4. 단위에 존재할 수 있는 주요 회계 오류는 다음과 같습니다.

(1) 회계 불일치, 회계 명세서가 일관성이 없습니다.

(2) 회계; 잘못된 증서 입력, 잘못된 계좌 기록 등 기술적 오류

(3) 마감일 이전의 경제 사업이 적시에 기록되지 않은 경우

(4) 수입과 지출이 계좌에 매달리는 현상 등

(2) 단위 자체점검 ​​시 회계정리 방법 및 절차

1. 계좌의 건전성을 확보하기 위해 행정 기관의 일관성과 회계 증명서가 일치하므로 해당 단위는 자산 목록 작업 중에 회계를 신중하게 완료해야 합니다. 재정 정리 작업, 즉 국과 그 하위 단위의 모든 계정을 정리하고 종합적으로 점검해야 합니다. 자금 거래, 예금 및 대출 잔액, 보유 현금 및 유가 증권과 같은 기본 회계 정보를 정리하여 모든 계정이 포괄적이고 정확하도록 보장합니다.

2. 행정기관의 결산은 자산실사업무의 기준일을 기준으로 하여야 하며, 모든 결산은 계정의 백롤링, 결산 및 정산 등을 통해 종합적으로 이루어져야 한다. 자금 조정은 신중하게 이루어져야 합니다.

3. 행정 기관은 금융 기관에 개설된 다양한 RMB 계좌를 포괄적으로 정리해야 합니다.

4. 자산 조사 과정에서 행정기관은 해당 단위의 각종 불법계좌나 부외계좌를 주의 깊게 정리해야 하며 관련 국가 재정 규정에 따라 각종 금융기관에서 해당 단위의 재정 상태를 확인해야 합니다. 개설한 은행계좌가 규정에 부합하는지 여부와 규정을 위반하여 개설한 은행계좌는 단호히 청산해야 하며, 부외계좌는 적발되면 단호하게 정정해야 합니다.

5. 자산 목록 작성 과정에서 행정 기관은 해당 단위의 모든 부외 현금을 주의 깊게 확인해야 하며, 국가 금융법 및 규정을 위반하여 유용되거나 원천징수된 모든 소득을 식별해야 합니다. 기타 관련 조항 또는 비공개로 보관된 현금 항목은 철저히 정리하고 심각하게 수정하며 적시에 해당 단위의 계정에 포함되어야 합니다.

6. 회계정리 과정에서 행정기관은 기술적 회계오류로 인한 각종 부정계정에 대하여 회계오류조정에 관한 회계기준의 규정에 따라 자체적으로 정정하여야 한다.

3. 단위 자체심사 시 재산목록의 요점과 목록의 방법 및 절차

(1) 단위 자체심사 시 재산목록의 요점

1. 업무목적 : 증거수집 완료

2. 업무내용 : 행정기관의 각종 자산과 수입, 지출에 대한 종합적인 검토, 검증, 검증을 실시합니다. 주요 목적은 단위의 고정 자산, 유동 자산, 외부 투자, 무형 자산 등에 대한 목록을 수행하는 것입니다.

국가 자산 재고 정책 및 관련 재정 및 회계 시스템에 따라 청산된 자산 잉여금, 자산 손실 및 자금 계정을 분류 및 정리하고 법적 증거를 수집하여 중개자를 통해 확인합니다.

3. 작업 방법: 부동산 재고에서는 실제 재고와 계정 확인을 결합하고 자산 청산과 부채 및 순자산 확인을 결합합니다.

고정자산, 각종채권, 외부투자, 부외자산의 정리 및 검증과 단위의 보증, 임대, 대여자산에 관한 사항의 정리를 중점적으로 수행합니다.

(2) 단위 자체 조사 중 재산 재고 방법 및 절차

1. 현금 재고

(1) 재고 내용 : 2006년 12월 31일 현재 해당 단위의 보유 현금을 매일 보고하십시오. (공공기관 자산·부채 목록, 공공기관 자산 목록, 재산 손실 신고서 작성)

(2) 재고 업무 분담 : 재무부서가 재고 관리 담당 현금, 특정 재고 작업은 계산원이 수행합니다. 회계 직원과 협력하십시오.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '현금회계내역서'를 작성하여 현금분개장, 총계정원장, 회계전표의 수치와 일치하는지 확인 .

② 재고 당일 실제 현금이 있는 경우 현금재고서를 작성하고 현금일지 잔액으로 재고금액을 확인하며, 차이가 있는 경우 그 사유를 파악하고 설명해야 합니다. . 비자산재고 기준일에 재고를 실시하는 경우에는 2006년 12월 31일 기준 금액을 롤백하여야 합니다. 보유 현금 상쇄에 사용된 IOU, 미발급 현금 수표 또는 상환되지 않은 원본 바우처가 있는 경우 이를 재고 목록에 기록해야 합니다.

④ 위의 재고를 바탕으로 '현금정산명세서' 작성을 완료합니다.

2. 은행예금현황

(1) 점검내용 : 2006년 12월 31일 현재 해당세대의 기본결산계좌, 일반회계, 주택개혁자금을 기입한다. 금융기관 등에서 (공공기관 자산·부채 목록, 공공기관 자산 목록, 재산 손실 신고서 작성)

(2) 목록 업무 분담 : 재정경제부가 주 업무를 맡는다. 하나, 주택 개혁 및 기타 관련 부서가 협력할 것입니다.

(1) 재고작업 방법 및 절차

① '은행예금회계내역서'를 작성하여 은행예금일지, 총계정원장, 회계와 일치하는지 확인한다. 진술.

② 은행 명세서를 입수하여 은행 일지로 확인하고, 은행 잔고 조정 명세서를 작성하고, 미계좌 항목의 진위 여부를 확인하고, 미계측 항목의 사유, 시간, 금액 및 금액을 일대일로 구현합니다. 자산재고 기준일 이후의 회계상황에 대해서는 장기간 계류 중인 미계산 항목에 대한 사유를 파악하거나 관련 증거를 확보한 후 처리해야 합니다.

③ 모든 은행입금은 확인을 통해 확인되어야 하며, 확인범위에는 잔액이 없는 계좌와 잔액이 없는 계좌를 포함하여 재고기준일이 속하는 회계연도에 입금이 있었던 모든 계좌가 포함됩니다. 청산되었습니다.

④ 정기예금이나 한정목적예금의 경우에는 반드시 상황을 확인하여 재고내역서의 메모에 기재하여야 합니다.

⑤위 기재사항을 토대로 '은행예금회계명세서' 작성을 완료합니다.

3. 매출채권 청산

(1) 재고내용 : 2006년 12월 31일 현재 단위의 매출채권을 기재합니다. (공공기관 매출채권 상세목록 작성)

(2) 재고업무 책임분담 : 매출채권 목록은 재무부서가 주도하고 유관부서 및 인력의 협조를 받아 진행 , 매출채권을 기준으로 검사의 성격과 목적은 취급 부서 및 취급 직원이 수행해야 합니다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '채권정산 상세목록'을 작성하여 총 세부계정수, 총계정원장번호 및 회계와 비교 매출채권 수 보고서 번호의 일관성을 확인하세요.

② 실제 자산목록 업무에서는 확인서한을 발송하여 매출채권을 조정하여야 하며, 답변의 불일치에 주의하고 이에 상응하는 기록을 작성하여야 한다.

③정산내역에는 장기미수금 사유가 식별되고 설명되어야 합니다.

④ 채권회수가능성, 채무자가 파산 또는 사망했는지, 청산 후 파산재산이나 상속재산을 회수할 수 없는지, 채무자가 장기간 채무상환의무를 이행하지 않는지 등을 확인합니다.

⑤위의 재고를 바탕으로 '채권재고 상세목록' 작성을 완료합니다.

4. 선불 계정 목록

(1) 목록 내용: 2006년 12월 31일 현재 해당 단위의 선불 계정을 입력합니다. (공공기관 선불계좌 상세목록)

(2) 재고업무 책임 분담 : 선불계좌 재고는 재경부가 주관하고 유관부서 및 인력의 협조를 받아 수행하며, 선불 계정의 성격과 목적에 따라 재고 작업은 취급 부서 및 취급 직원이 수행해야 합니다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '선불계정 상세목록'을 작성하여 선불계정의 세부계정 총수와 비교, 총계 총계정원장과 회계 명세서의 번호가 일치하는지 확인하세요.

② 규정에 따라 선지급을 확인하거나 이에 상응하는 법적 증거를 확보해야 합니다.

③선불계정의 노후화를 분석한다. 상거래가 많고 연체금과 상환액이 연장되는 동일한 채무자에 대해 선불 계정 잔액의 연령 구성의 정확성은 "선 구매, 우선 상각"의 연령 분석 원칙에 따라 분석되어야 합니다.

④ 장기보류계좌 사유를 확인하고 선불계좌 업무내용을 별도로 기재한 후 청산내역에서 설명합니다.

⑤위의 목록을 바탕으로 '선불계좌 상세목록' 작성을 완료합니다.

5. 기타채권의 재고

(1) 재고내용 : 2006년 12월 31일 현재 해당 단위의 기타채권을 기재합니다. (공공기관 기타채권 상세목록)

(2) 재고업무 책임 분담 : 기타채권 목록은 재경부가 주관하고 유관부서 및 인력의 협조를 받아 수행한다. 기타채권의 재고에 따라 성격, 목적, 재고업무는 취급부서 및 취급직원이 직접 수행하여야 합니다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '기타채권재고내역목록'을 작성하고 기타채권 상세계정 총수, 총계정원장번호와 비교 및 회계 보고서 번호의 일관성을 확인하세요.

②기타채권의 연령을 분석합니다. 상거래가 많고 연체금 및 상환액이 많은 동일 채무자에 대하여는 "선지급, 선상환"의 연령분석 원칙에 입각하여 기타채권잔액의 연령별 구성의 정확성을 분석해야 합니다.

③ 기타채권은 확인편지를 발송하여 화해하여야 하며, 답변의 불일치에 주의하고 이에 상응하는 기록을 작성하여야 한다.

④ 기타채권의 세부항목별로 전기되는 사유를 알아봅니다.

⑤ 기타채권의 회수가능성, 상대방이 파산 또는 사망하였는지, 화해 이후에도 파산한 재산이나 상속재산을 회복할 수 없는지, 상대방이 채무상환의무를 이행하지 아니하였는지 확인 이러한 상황의 원인과 취해진 조치는 세부 목록에 설명되어야 합니다.

⑥ 예비비 재고에 대해서는 예비비를 사용하는 단위가 예비비 재고를 조사해야 한다.

⑦ 위의 재고목록을 바탕으로 '기타채권정산상세목록' 작성을 완료합니다.

6. 자재 목록

(1) 재고 내용 : 2006년 12월 31일 기준 자재.

(2) 재고 업무 책임 분담: 재경부가 주로 재고 업무를 담당하고 관련 부서가 협력합니다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '자재상세목록'을 작성하여 자재내역 총계, 총계정원장, 회계와 일치하는지 확인 진술.

② 재무부서의 중요세부계정과 자재관리부서의 자재등록계좌 잔액을 확인하여 계좌가 일치하는지 확인한다.

③ "재고재고 및 실사지침"을 참조하여 재고일을 결정하고, 적절하고 철저한 재고계획을 수립하며, 자재의 종합재고 및 재고를 실시한다.

(4) '자재 재고 목록'을 준비합니다.

<1> 재고과잉, 부족, 적체, 손상, 폐기된 자재의 재고에 대해서는 원인을 파악하고 이에 상응하는 기술평가를 구성하며 관련 정보를 구성하여 신고목록으로 활용해야 합니다. 자료의 분실 및 초과에 대한 첨부물을 신고하고,

<2> 장기간 대여하여 회수하지 못한 자료에 대해서는 원인을 파악하여 적극적으로 회수 또는 양도합니다. 규정에 따른 가격;

<3> 위의 재고 상황에 따라 "자재 재고 세부 목록" 준비를 완료하세요.

7. 외부 투자 목록

(1) 목록 내용: 2006년 12월 31일 현재 회사채 투자 및 기타 투자를 보고합니다. 여기에는 재무부 채권 및 기타 다양한 채권은 물론 다양한 방식으로 다른 단위에 대한 투자가 포함됩니다.

(2) 목록 업무 책임 분담: 재정경제부는 관련 부서와 협력하여 외국인 투자 목록을 담당합니다.

(3) 목록작업 방법 및 절차

① 외국인투자 목록 세부목록을 작성하고, 세부계정 총수, 총계수와 일치하는지 확인한다. 총계정원장 및 회계 명세서의 수.

② 해당 유닛에 대한 투자를 위해 관련부서의 계약서, 약정서, 승인서류 등을 확인하고, 투자의 진정성을 확인하며, 필요한 경우 투자방법 및 금액을 확인한다.

③위 기재사항을 토대로 '해외투자재고 상세목록' 작성을 완료합니다.

8. 고정자산 재고

(1) 재고 내용 : 2006년 12월 31일 기준 해당 단위의 고정자산을 기재합니다. (공공기관의 고정자산개요서식, 토지목록 및 상세서식, 주택 및 구조물 재고목록, 일반장비 목록 및 상세서식, 특수장비 목록 및 상세서식, 운송장비 목록 및 상세서식, 전기기기 목록 및 상세서식 작성) 서식, 전자제품 및 통신장비 재고 내역 목록, 계측기 및 기타 장비 재고 내역 목록, 예술 및 스포츠 장비 재고 내역 목록, 도서, 문화재 및 전시품 재고 내역 목록, 가구 용품 및 기타 재고 내역 목록, 공공기관 기타 단위 토지자산 내역 목록, 공공기관이 사용 고정자산으로 이전되지 않은 건물 및 구조물의 세부 목록)

(2) 재고업무 책임분담 : 사무국과 재무부가 담당 고정 자산의 재고.

(3) 재고업무 방법 및 절차

① 재무부서는 각각의 '고정자산 재고상세목록'을 작성하여 고정자산 분류가 올바른지 확인하고, 총계를 확인한다. 세부 계정과 함께 총계정원장과 회계 보고서 번호가 일치하는지 확인하십시오.

② 사무처 및 재무부는 '고정자산재고 및 재고관리지침'을 참고하여 자산사용부서별 종합재고를 실시하고, '상세고정자산재고목록표'를 통해 확인한다. " 기준일을 기준으로 재고에 나타나는 품목을 확인하고 차이점을 설명하세요:

1) 실사 과정에서 실물 자산은 물건과 물건에 대한 계정 확인 방법을 사용하여 재고를 작성해야 합니다. 계정 및 고정 자산 라벨(태그)은 재고 중에 동시에 붙여 넣어야 하며, 확인을 위해 고정 자산 카드의 고정 자산 정보가 불완전하거나 오류가 있는 경우 이를 기반으로 수정하고 개선해야 합니다. 재고 결과;

2) 실제 재고 프로세스 중에는 고정 자산의 상태에 동시에 주의를 기울여야 합니다.

3) 실제 재고를 구성합니다( 재고일과 기준일 사이의 변동을 계산하고, 실물 자산의 손익 및 손해를 결정하고, 이를 기준으로 기준일을 작성합니다. "상세 고정 자산 재고 명세서" 작성;

4) "세부고정자산재고명세서"에는 고정자산별 손익 및 손해에 대한 관련 세부근거(예: 기술평가자료 등)를 고정자산재고손실신고서에 첨부하여 기재하여야 합니다. 그리고 손실.

③ 주택 소유권 증명서, 차량 운행 증명서 등 소유권 증명서를 확인하여 고정자산의 소유권을 명확히 하십시오. 소유권이 불분명한 고정자산의 경우 적시에 관련 절차를 완료하거나 특별한 증거를 제공해야 합니다. 보고용.

④ 위 재고를 바탕으로 '고정자산재고명세서'를 작성합니다.

9. 차입금 현황

(1) 점검내용 : 2006년 12월 31일 현재 단위의 차입금을 기재한다. (공공기관 차입자금 상세목록)

(2) 목록업무 분담 : 재정경제부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고업무 방법 및 절차

① '차입계좌 상세목록'을 작성하여 세부계좌 총수, 총계정원장번호 및 회계와 일치하는지 확인 명세서 번호.

②모든 대출에 대한 서신을 확인합니다.

③ 대출계약서, 약정서, 인가승인 기타 관련사항 및 영수증을 확인하고 진위여부를 확인하며 회계기록을 확인한다.

④ 미리 접수된 계좌의 노후화 현황을 분석하고, 장기보류 계좌의 사유를 확인하여 기록합니다.

⑤위의 재고를 바탕으로 '사전통관 접수계좌 상세목록' 작성을 완료합니다.

10. 기타채무재고

(1) 재고내용 : 2006년 12월 31일 현재 단위의 기타채무를 기재합니다. (공공기관 기타미지급금 정산에 관한 사항)

(2) 정산 업무 분담 : 재경부가 담당하고 유관부서가 협조한다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '기타채무회계상세목록'을 작성하고 세부계정의 총계, 총계정원장 금액, 회계보고서를 추가한다. 기타 지급 계정 번호가 일치하는지 확인하세요.

②기타 채무는 규정에 따라 서신으로 확인하거나 해당 법적 증거를 확보해야 합니다.

③ 차변잔액이 있는 항목이 있는지 확인하고, 매입채무 및 기타채권의 세부잔액을 종합하여 양측 장부에 기재된 항목이 있는지를 동시에 확인한다.

④ 기한 내에 기록되지 않은 기타 미지급금이 있는지 확인하세요.

⑤ 기타채무의 연령별 경과를 분석하고, 기타 장기미지급금과 그 사유를 확인합니다.

⑥위의 재고를 바탕으로 '기타지급금 정리 세부일정' 작성을 완료합니다.

11. 납부할 세금 목록

(1) 목록 내용: 2006년 12월 31일 현재 해당 단위가 납부해야 하는 세금을 입력합니다. (공공기관의 기타부채에 대한 상세목록)

(2) 목록업무의 업무 분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '납부세금 세부명세서'를 작성하고, 납부세액 세부계좌 총계수, 총계정원장번호를 기재한다. 및 회계 명세서 숫자가 일치하는지 확인하십시오.

② 기초납부세액이 과세당국이 정한 금액과 일치하는지 확인한다.

③ 세무서로부터 최종 정산 또는 기타 확인 서류(있는 경우), 관련 정부 부서로부터의 특별 검사 보고서(있는 경우), 세무 기관의 전문 보고서(있는 경우) 및 세금 신고서를 받습니다. 관련 정보 등을 확인하고, 위의 상세표와 ​​도서 현황을 통해 확인해보세요.

④ 위의 재고를 바탕으로 '세금납부재고상세목록' 작성을 완료합니다.

12. 공공기관 자금 조사

(1) 조사 내용 : 2006년 12월 31일 기준 해당 단위의 공공기관 자금을 채운다.

(2) 재고업무 책임분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① "산업자금정산내역서"를 작성하여 세부계정 총계, 총계정원장, 회계전표 등을 확인한다. 기업 자금의 일치 여부.

② 외부출자 과정에서 형성된 공익사업기금에 대해서는 외부투자 검토와 함께 관련 계약 및 합의사항을 확인하여 공익기금 조성의 합리성과 진정성을 판단한다.

당기 말 현재 미배분 잔액을 기준으로 기업 자금으로 이체해야 할 금액이 결정됩니다.

③위 기재사항을 토대로 '공공자금재고 상세목록'을 작성합니다.

13. 고정자금 재고

(1) 재고내용 : 2006년 12월 31일 현재 단위의 고정자금을 기입한다.

(2) 재고업무 책임분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고업무 방법 및 절차

① '고정자금정산내역서'를 작성하여 세부계좌 총수, 총계정원장번호, 회계를 확인한다. 고정자금 명세서 번호 일치 여부.

② 고정자산 조사와 함께 고정자금 형성의 합리성, 진정성, 완전성을 판단한다.

③위 기재사항을 토대로 '고정자금재고상세목록'을 작성합니다.

14. 특별자금 목록

(1) 목록 내용: 2006년 12월 31일 현재 해당 단위의 특별자금을 보고합니다.

(2) 재고업무 책임분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고업무 방법 및 절차

① "특별자금재고내역서"를 작성하여 세부계좌 총수, 총계정원장번호 및 회계를 확인한다. 특별기금 명세서번호 일치 여부.

② 특별자금의 지급이 관련 규정을 준수하는지 확인하고, 모든 특별자금이 정해진 목적과 사용범위에 따라 지출을 편성하는지, 각 단위가 수입 및 지출계획을 작성하고 있는지, 지출액이 초과하는지를 확인한다. 기금 규모.

③위 기재사항을 토대로 '특별자금재고 상세목록'을 작성합니다.

15. 사업잔고 목록

(1) 목록 내용 : 2006년 12월 31일 현재 단위의 사업잔고를 기재합니다.

(2) 재고업무 책임분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '수입, 지출 및 잔액 회계 세부 양식'을 작성하고 세부 계정 총액, 총계정원장 번호 및 사업체의 회계 잔액 보고서 번호의 일관성을 확인하십시오.

② 당해 연도 영업수입 및 지출을 제외한 모든 수입, 지출의 잔액을 확인하여 사업수지 금액을 결정합니다.

③위 기재사항을 바탕으로 '수입, 지출, 잔액 회계명세서'를 작성합니다.

16. 운용잔고재고

(1) 재고내용 : 2006년 12월 31일 현재 해당 단위의 운용잔고를 기재한다.

(2) 재고업무 책임분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '수입, 지출 및 잔액 회계 세부 양식'을 작성하고 세부 계정 총액, 총계정원장 번호 및 운영 잔액 회계 보고서 번호의 일관성을 확인하십시오.

② 당해연도 영업수입과 지출을 상계한 후 잔액을 확인하여 영업잔액을 결정한다.

③위 기재사항을 바탕으로 '수입, 지출, 잔액 회계명세서'를 작성합니다.

17. 수입 및 지출 목록

(1) 목록 내용: 2006년 1월~12월 현재 단위의 각종 수입 및 지출을 작성합니다.

(2) 재고업무 책임분담 : 재경부가 이를 담당하며, 유관부서가 협조한다.

(3) 재고작업 방법 및 절차

① '수입, 지출, 잔액 재고 상세목록'을 작성하여 수입, 지출별 세부 계정 합계와 비교 그리고 총계정원장 수치가 회계 명세서의 수치와 일치하는지 확인하십시오.

② 금년도 각종 수입·지출 항목의 회계범위가 정확한지 확인하고, 해당 수입·지출 항목 자료의 진실성과 완전성을 판단한다.

③위 기재사항을 바탕으로 '수입, 지출, 잔액 회계명세서'를 작성합니다.