펀드 매니지먼트사 연례 보고서 내용 및 형식 가이드라인에 대한 보고서 내용 및 형식 지침

첫 번째는 펀드 관리 회사의 연례 보고서 작성 및 정보 공개를 규제하고' 중화인민공화국 * * * 및 국회사법',' 중화인민공화국 * * * 및 국증권투자기금법' (이하' 회사법',' 회사법 < P > 제 2 조' 회사법',' 기금법' 규정에 따라 설립된 증권투자기금 관리 업무에 종사하는 유한책임회사 또는 주식유한회사 ("회사") 는 본 규범의 요구에 따라 연례 보고서를 작성하고 공개해야 한다. < P > 제 3 조 회사는 원칙적으로 본 규범에 열거된 각 항목의 내용을 공개해야 한다. 그러나 본 지침의 특정 요구 사항은 회사에 적용되지 않거나, 회사에서 아직 이 규범에 포함되지 않은 중대한 사안이 있는 경우, 회사는 실제 상황에 따라 편성 내용을 적절히 삭제하거나 늘릴 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) < P > 제 4 조 정보 공개의 무결성과 읽기 불편에 영향을 미치지 않는 한, 회사는 각 관련 부분의 내용을 적절한 기술로 처리하여 중복을 방지하고 텍스트를 간결하게 유지할 수 있습니다. < P > 제 5 조 회사 연례 보고서의 재무 보고서는 증권 선물 관련 업무 자격을 갖춘 회계 법인의 감사를 받아야 합니다. < P > 제 6 조 회사는 연례 보고서 본문에 공인회계사의 감사 의견을 전문으로 전재해야 하며, 회계사무소와 공인회계사가 의견을 낸 재무회계 자료 (재무제표 및 재무제표 노트 포함) 를 임의로 수정하거나 삭제할 수 없습니다. 회사는 연례 보고서를 중국증권감독회에 제출하기 전에 임용한 회계사무소에 제출해야 한다. < P > 제 7 조 설명 설명 설명, 예약 의견, 의견 표시 불가 또는 부정 의견 감사 보고서를 낸 경우, 공인회계사는 각 회계연도 종료 후 4 개월 이내에 중국증권감독회에 서면 보고를 해야 합니다. 이러한 감사 보고서를 발행한 이유와 관련 사항이 회사의 재무 상태 및 운영 성과에 미치는 영향을 상세히 설명해야 합니다. < P > 제 8 조 회사의 연간 재무제표 감사를 담당하는 회계사무소는 회사 내부 통제를 테스트하고 평가하여 내부 통제 평가 보고서를 제출해야 합니다.

보고서는 재무 제표와 관련된 회사의 내부 통제의 완전성, 합리성 및 유효성을 객관적으로 평가하고 회사 내부 통제에 중대한 결함이 있는지 여부에 대한 명확한 평가 의견을 제시합니다. < P > 제 9 조 공인회계사는 감사 과정에서 회사의 위법 위반, 내부 규정 위반, 계약계약 위반 등에 대해 적절한 주의를 기울여야 하며, 이러한 사안이 회계보고와 감사보고에 미치는 영향을 충분히 고려해야 한다. 회계 명세서가 직접적으로 큰 영향을 미치지 않는 이러한 사안에 대해, 만약 회사가 본 지침 제 51 조의 규정에 따라 필요한 공개를 하지 않거나, 또는 공인회계사가 회사가 공개한 내용에 대해 이의가 있을 경우, 공인회계사는 편지로 중국증권감독회에 직접 보고해야 하며, 감독부, 회사, 공인회계사가 참가하는 회의를 열어 관련 사항을 논의할 것을 제의해야 한다. < P > 제 1 조 연례 보고서 전문은 본 지침 제 2 장의 요구에 따라 편성되며, 회사는 각 회계연도 종료 후 3 개월 이내에 연례 보고서 및 내부 통제 평가 보고서를 전자문서로 중국증권감독회 회계부와 펀드 감독부 ("기금부") 에 제출하고, 상술한 보고서의 공식 서면 문건을 회계연도 종료 후 3 개월 이내에 각각 중국증권감독회 회계부와 기금부에 제출해야 한다. < P > 중국증권감독회에 보내는 편지가 있을 경우 전액이 요구한 시간과 방식에 따라 각각 전자문서와 서면 문건을 중국증권감독회 회계부와 기금부에 제출해야 한다. < P > 회사는 또한 연례 보고서의 서면 문건을 상술한 날짜에 따라 회사가 운영하는 소재지 증권감독회 파견기관에 제출해야 한다. < P > 제 11 조 연례 보고서 전문은 중국증권감독회에 보고만 한다. 펀드 관리회사는 본 규범 제 3 장의 요구에 따라 연례 보고서 요약을 별도로 편성하여 외부에 공개할 수 있다. < P > 제 12 조 회사 이사회는 연례 보고서 작성 및 제출 업무를 담당하며, 전담자를 지정하여 책임져야 하며, 연보 편성에는 각 관련 부서의 참여가 필요하다. 회사 이사회와 이사는 연례 보고서 및 요약 내용의 진실성, 정확성 및 무결성을 보장해야 하며, 각 이사는 연보에 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락이 없음을 서명하고 개별 및 관련 법적 책임을 보장해야 합니다. 개별 이사가 연례 보고서 내용의 진실성, 정확성, 무결성이 보장되지 않거나 이의가 있는 경우 연보에 이유를 별도로 진술하고 의견을 발표해야 합니다. 의견을 발표하지 않은 이사는 따로 그 이름을 나열해야 한다. < P > 제 13 조 중국증권감독회는 회사 연례 보고서의 적시성, 무결성 및 진실성에 대한 사후 점검을 실시한다. 만약 회사가 본 규범에 따라 제때에 자료를 제출하지 않았거나, 보고된 자료에 누락, 허위, 사기가 있거나, 회계사무소가 책임을 다하지 못하거나 독립, 객관적, 공정하게 감사 의견을 발표하지 못한 경우, 중국증권감독회는 상황의 경중을 보고 관련 법률, 법규의 규정에 따라 회사, 회계사무소 및 관련 책임자를 처벌할 것이다. 제 1 절 중요 힌트 및 카탈로그 < P > 제 14 조 회사는 연례 보고서의 중요한 위치에 < P > "본 보고서에 포함된 자료에 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락이 없음을 보증하고 내용의 진실성, 정확성 및 무결성에 대해 개별적 및 연대 책임을 져야 한다" 는 중요한 힌트를 제시해야 합니다. < P > 회사가 보고 기간 동안 회계사무소를 변경하는 경우 다음과 같은 중요한 힌트를 내셔야 합니다. < P > "회사는 × 년 × 월 × × 회의 비준을 거쳐 × × 회계사무소를 우리 회사의 연간 재무제표감사기관으로 임명하고, 원래 감사기관 ×× 회계사무소를 해고해야 합니다. 구체적인 지침은 본 보고서를 참조하십시오. 기타 중요 사항 및 gt; 부분 "을 참조하십시오. < P > 감사를 집행하는 회계사무소가 회사에 대해 예약의견이 없는 감사 보고서를 제출하면 "×× 회계사무소가 우리 회사에 예약의견이 없는 감사 보고서를 발행했다" 고 명확하게 설명해야 한다. < P > 감사를 집행하는 회계사무소가 회사에 대한 설명 설명, 예약 의견, 의견 또는 부정의견을 표현할 수 없는 감사 보고서를 제출한 경우, 중요한 힌트에 다음과 같은 진술을 추가해야 합니다. < P > "×× 회계사무소는 우리 회사에 대한 설명 설명 설명 (또는 예약 의견, 의견, 부정의견) 이 있는 감사 보고서를 발행했습니다. 우리 회사 이사회 < P > 제 15 조 연례 보고서 카탈로그에는 각 장, 섹션의 제목 및 해당 페이지 번호가 표시되어야 합니다. < P > 제 2 절 회사 프로필 < P > 제 16 조 회사는 < P > (1) 회사의 법정 중, 영어 이름 및 약어를 공개해야 합니다.

(b) 법정 대리인, 총지배인 (또는 사장);

(c) 사업 범위, 등록 자본; < P > (4) 회사 등록 주소, 회사 사무실 주소 및 우편 번호, 회사 인터넷 주소, 이메일

(e) 회사는 연례 보고서 작성 및 제출 업무를 담당하는 전문경영인의 이름, 직무, 연락처 주소, 전화, 팩스, e-메일을 지정합니다. < P > 제 17 조 회사는 그 역사의 연혁을 소개해야 하는데, 주로 전년도 경력의 개편, 증자 증주 등을 포함한다. < P > 제 18 조 회사는 그림, 목록 또는 기타 유효한 형식으로 회사 본부의 주요 기능 부서, 지사, 자회사 등을 포함한 조직을 간략하게 소개해야 하며, 지사 및 자회사의 주소, 설립 시간, 등록 자본 (또는 운전 자본), 담당자, 연락처 전화 등을 공개해야 합니다. < P > 제 19 조 회사는 관리 기금의 수, 관리 기금의 종류, 관리 기금의 이름, 기금 설립일, 관리 은행의 이름, 관리 요율, 위탁 채널, 개요 등을 포함한 관리 기금의 상황을 간략하게 소개해야 한다. < P > 각종 기금의 열거순서는 기금 설립일에 따라 선착순으로 배열되어 있다. < P > 제 2 조 회사에 직판 기관이 있는 경우 회사는 직판 기관의 수와 분포를 공개해야 한다. < P > 제 21 조 회사는 직원 수, 전문 구조, 연령 분포, 교육 수준 등 직원의 상황을 소개해야 한다. < P > 제 22 조 회사는 자신이 임용한 회계사무소에 관한 정보를 공개해야 한다. < P > 섹션 iii 재무 데이터 및 비즈니스 데이터 요약 < P > 제 23 조 회사는 주요 회계 데이터의 올해 수, 연초 (전년도) 수 및 증감 퍼센트를 데이터 목록 방식으로 제공해야 합니다. < P > 제 24 조 회사는 자산 부채 비율, 순자산 부채 비율, 유동성 비율 등 재무 상태 지표의 기말 수, 기초 수 및 증감 퍼센트를 데이터 목록 방식으로 제공해야 합니다. < P > 제 25 조 회사는 데이터 목록 방식을 사용하여 순자산 수익률, 총자산 수익률, 영업 비용 비율 등 운영 성과 지표의 기간 수, 현재 수 및 증감 퍼센트를 제공해야 합니다. < P > 제 26 조 회사는 각 비율을 계산할 때 펀드 거래 대행금 (대급) 이 자산, 부채에 미치는 영향을 공제해야 한다. < P > 회사는 회계 정책, 중대 회계 오류 수정으로 전년도 회계 데이터를 소급 조정했으며, 누적 영향 금액을 공개해야 하며,' 주요 회계 데이터 및 재무 지표' 의 기초 수와 전년도 수를 공개할 때 조정 전후의 데이터를 모두 공개해야 합니다. < P > 제 27 조 회사는 보고 기간 동안 발생한 관련 거래를 공개해야 한다. < P > 관계자가 회사와 거래하는 경우 관련 거래의 유형, 거래 금액, 가격 정책 등을 공개해야 합니다. 관련자에는 < P > (1) 회사 또는 회사가 관리하는 펀드를 실질적으로 통제할 수 있거나 회사 또는 펀드 운영에 큰 영향을 미칠 수 있는 당사자 (예: 회사의 지주 주주, 기금 관리 등) 가 포함됩니다. < P > (2) 회사가 관리하는 펀드는 본질적으로 펀드에 투자한 상장사 등 운영에 중대한 영향을 미치는 모든 당사자를 통제하거나 통제할 수 있는 능력을 갖추고 있다. < P > 섹션 iv 납입 자본 변동 및 주주 상황 < P > 제 28 조 회사는 현재 주주 지분 변동 상황을 항목별로 보고하고 변경 이유를 설명해야 합니다. 회사는 증자 증액, 지분 양도, 지분 인센티브 계획 또는 기타 원인으로 인한 총 납입 자본 수 및 구조 변경 등 보고 기간 중 납입 자본의 변경 사항을 상세히 공개해야 합니다. 해당 승인 문건, 가격 근거, 투자자 투입 또는 교체 자산에 대한 요약 설명 등을 공개해야 합니다.

제 29 조 주주 변화. 보고 기간 회사 주주가 바뀌면 신구주주명, 변경일, 변경원인 등을 공개해야 한다. < P > 제 3 조 회사는 다음과 같은 주주 상황을 공개해야 한다. < P > (1) 기말 주주 총수 보고 < P > (2) 주주의 이름, 출자 금액 및 백분율, 연내 보유 주식의 변동, 보유 주식의 담보 또는 동결 상황. 주주 간에 상관 관계가 있다면, 설명해야 한다. < P > (3) 상위 5 명의 법인 주주에 대해서는 주주 단위의 법정대표인, 사장, 설립일, 주영 업무, 등록자본 등을 상세히 소개해야 한다. < P > 제 5 절 이사, 감독자 및 고위 경영진 < P > 제 31 조는 현직 이사, 감독자, 고위 경영진의 이름, 임기 시작 날짜, 간단한 근무 경험 및 회사 밖에서 맡은 직무를 공개해야 하며, 독립이사도 이 사항을 공개해야 합니다. 고위 경영진에는 회사의 회장, 사장, 부사장장, 감독관 및 실제로 이러한 직무를 수행하는 기타 인원이 포함됩니다. < P > 제 32 조는 보고 기간 퇴임한 이사, 감독자 및 고위 경영진의 이름, 퇴임 날짜, 퇴임 사유, 신임 이사, 감독자 및 고위 경영진의 이름, 펀드 실무자격 여부, 간단한 근무 경험, 승인 문건을 공개해야 한다. < P > 제 33 조 회사 이사회 아래 각종 전문위원회를 설립하는 경우 위원회 구성 인원명, 임기 시작 날짜 및 간단한 근무 경력을 공개해야 합니다. < P > 제 34 조는 회사의 기존 펀드 매니저 수, 목록 또는 기타 적절한 방법으로 펀드 매니저의 이름, 관리 펀드의 이름, 펀드 매니저로서의 시작 날짜 및 임기, 주요 학력, 경험 및 펀드 관리 경험을 공개해야 합니다. 보고 기간 동안 펀드 매니저가 변경된 경우 변경 이유를 설명해야 합니다. < P > 섹션 6 경영진 보고서 < P > 제 35 조 회사는 보고 기간 이사회 개최 횟수, 이사 출석 요약, 보고 기간 이사회 회의 주요 제안 및 결의안 사항을 공개해야 합니다. < P > 제 36 조 회사는 보고 기간 동안 경제 환경 및 시장 상황이 주요 업무 및 경영 실적에 미치는 중요한 영향을 분석하고 이러한 영향에 대응하기 위해 펀드 개시, 펀드 판매, 펀드 관리 및 위탁 투자 관리 등 다양한 업무 분야에서 회사가 취한 조치에 대해 설명합니다. < P > 제 37 조 회사는 보고 기간 내 펀드의 성립 상황을 공개하고, 펀드 유형 (예: 오픈 주식형 펀드, 혼합형 펀드, 채권형 펀드, 통화시장기금, 보본기금 등) 별로 보고 기간 내 개시기금의 이름, 설립 기본 및 관련 상황을 공개해야 한다. < P > 제 38 조 회사는 보고 기간 내 펀드 판매를 공개하고, 보고 기간 내 펀드 판매를 펀드 종류별로 공개해야 하며, 주로 판매 펀드의 이름, 판매 금액, 판매 점유율, 판매 수수료, 보고 기간 판매비 총액 등을 포함한다. < P > 제 39 조 회사는 펀드 종류에 따라 보고 기간 동안 각 펀드 관리 개괄 (예: 투자 운영, 수익 상황 등) 을 각각 공개해야 한다. 또 각 펀드 관리비 청구 금액 및 회사의 관리비 수입 인식 금액도 공개해야 한다. < P > 제 4 조 수탁투자관리업무의 경우, 해당 수탁투자관리업무의 자산규모, 자산수익상황, 회사가 이 업무에서 나온 수입 및 그에 따른 위험을 분류 (예: 사회보장기금, 기업연금, 기타 특별) 하여 공개해야 한다. < P > 제 41 조 보고 기간 동안 진행된 투자 컨설팅 업무 수행 방식, 규모 및 수입원 공개. < P > 제 42 조는 본래의 자금투자 유형 (예: 중앙은행어음, 국채, 기금 등) 에 따라 올해 및 전년도 고유자금투자 규모, 고유자금투자 중 각종 증권의 비율, 보고 기간 수익 상황 등을 공개해야 한다. 고유자금투자에 큰 적자가 발생하면 그 이유를 설명해야 한다. < P > 제 43 조 회사는 보고 기간 동안 진행된 새로운 업무, 개설 또는 폐쇄된 직판 기관, 신규 또는 취소된 직능 부서, 지사 및 폐쇄 처분, 주요 자산 처분, 교체, 분할 등의 상황, 이러한 활동에 사용되는 기본 회계 원칙 및 현재 실적에 미치는 영향을 공개해야 합니다. < P > 제 44 조 회사는 보고 기간 중 영업비 상위 5 대 주요 비용 품목 및 이전 기간과 비교 변동이 큰 품목 (증감률이 5% 이상) 을 분석하고 이전 보고 기간의 증감 변경 비교 이유를 설명해야 한다. < P > 제 45 조 회사는 주요 자금 조달 채널, 장기 단기 부채 구조, 유동성 수준 유지를 위한 조치 및 관련 관리 정책, 자금 조달 능력, 우발사항 및 재무 상태에 미치는 영향 등 보고 기간 동안 자산 부채의 유동성 상태를 분석해야 합니다. < P > 제 46 조 회사는 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름 및 주요 영향 요인을 포함한 올해의 현금 흐름을 분석해야 합니다. < P > 제 47 조 회사는 업무 운영에 영향을 미치는 다양한 위험 요소와 보고 기간 중 이러한 위험 요소의 구체적인 성과를 상세히 분석해야 합니다.

회사는 또한 위험 준비금 (일반 바람 포함) 을 간략하게 분석해야 합니다