지분 양도 회계와 세금은 어떻게 처리합니까?

(1) 내자기업이 지분 양도와 관련된 세금

회사가 기업소득세, 영업세, 증서세, 인화세 등 관련 문제가 있는 회사로 주식을 양도했다.

1, 기업소득세 < 지분 양도인이 공유해야 하는 피투자자의 누적 미할당된 이익 또는 누적 잉여 공모금은 주식 양도소득으로 확인되어야 하며 배당금 성격의 소득으로 인정되어서는 안 된다.

(2) 기업이 전액 출자 자회사 및 지분 95% 이상을 청산하거나 이전할 때는' 국세총국 발행 < 기업 개편 중 몇몇 소득세 업무 문제에 대한 잠정적 규정 > 의 통지 "(국세발 (1998)97 호) 관련 규정이 집행된다. 투자자가 공유해야 하는 피투자자의 누적 미분배 이익과 누적 잉여 공모는 투자자 배당금 성격의 소득으로 인식되어야 한다. 세후 이익에 대한 이중 과세를 피하기 위해 기업 개편 활동에 영향을 미치기 위해 투자자의 지분 양도소득을 계산할 때 양도소득에서 상술한 배당금 성격의 소득을 공제할 수 있습니다.

(3) "국세총국 집행 < 기업 회계 시스템 및 gt; 소득세 문제에 대한 명확한 통지' (국세발 (23)45 호) 제 3 조는 기업이 손상, 하락, 또는 부실 채권을 준비한 자산을 인출했다고 규정하고 있으며, 세금 신고 준비 시 과세 소득을 인상한 경우 양도처분과 자산 취소에 관한 관련 준비는 반대 세금 조정을 허용해야 한다고 규정하고 있다. 따라서 기업이 자회사 (또는 독립 회계된 지사) 의 전체 지분을 청산하거나 이전할 때 청산되거나 양도된 기업은 과거에 취소되어 과세 소득의 부실 충당금 등 각 자산의 손상 충당금을 인상해야 합니다. 그에 따라 과세 소득을 삭감하고, 미할당된 이윤을 늘리고, 양도인 (또는 투자자) 은 향유 지분 점유율에 따라 배당금 성격의 소득으로 인식되어야 한다. < P > 기업 지분 투자 양도 소득 및 손실에 대한 소득세 처리

(4) 기업 지분 투자 양도 소득 또는 손실은 기업이 지분 투자를 회수, 양도 또는 청산한 수익으로 지분 투자 비용을 공제한 후의 잔액을 말합니다. 기업 지분 투자 양도 소득은 기업의 과세 소득에 통합되어야 하며, 법에 따라 기업 소득세를 납부해야 한다.

(5) 기업이 지분 투자 회수, 양도 또는 청산으로 인한 지분 투자 손실은 세전에 공제할 수 있지만, 납세년도마다 공제되는 지분 투자 손실은 그해에 실현된 지분 투자 수익 및 투자 양도소득을 초과할 수 없으며, 그 중 일부를 초과하여 향후 납세년도에 무기한 이월할 수 있습니다.

2, 영업세 < P > 는' 재정부, 국가세무총국 지분 양도 관련 영업세 문제에 관한 통지' (재세 [22]191 호) 규정에 따라 < P > (1) 무형자산, 부동산투자로 주식에 투자하고 투자를 받는다

(b) 23 년 1 월 1 일부터 지분 양도에 영업세를 부과하지 않는다.

3, 증서세 < P > 규정에 따르면 지분 양도에서 단위, 개인이 기업 지분을 부담하고, 기업의 토지, 주택소유권은 이전되지 않고, 증서세를 부과하지 않는다. 증자증주 중 토지, 주택권으로 주식을 매입하거나 출자 투자기업으로 투자한 것에 대해 증서세를 징수한다. "

4, 스탬프

지분 양도에 대한 과세 문제. 현재 주식 양도에는 두 가지 상황이 있다. 하나는 상하이, 선전 증권거래소 거래 또는 호스팅된 기업에서 발생한 지분 양도이고, 양도 행위는 증권 (주식) 거래세 3‰ 의 세율에 따라 증권 (주식) 거래세를 징수해야 한다. 둘째, 상하이, 선전 증권거래소 거래 또는 위탁기업에서 발생하지 않는 지분 양도는 1991 년 9 월 18 일' 국세총의 인화세 특정 문제에 대한 해석과 규정 통지' ([91] 국세 발행 1 호) 문서 제 1 조 규정에 따라 집행되어야 하며, 쌍방이 합의가격 (즉, 적재금액) 에 의거한 만분의 5 의 세율로 징수해야 한다

(2) 내자기업 지분 양도에 대한 소득세 처리

국세총국' 기업지분 투자업무에 관한 몇 가지 소득세 문제에 관한 통지' (국세 발행 [2]118 호) 규정에 따르면

(1) 기업지분 투자양도소득이나 손실은 기업이 회수한 것을 의미한다 기업 지분 투자 양도 소득은 기업의 과세 소득에 통합되어야 하며, 법에 따라 기업 소득세를 납부해야 한다. < P > 피투자 기업의 투자자에 대한 분배 지급액은 피투자 기업의 누적 미분배 이익과 누적 잉여 적립금을 초과하여 투자자의 투자 비용보다 낮은 경우 투자 회수로 간주될 경우 투자 비용을 소비해야 합니다. 투자비용을 초과하는 부분은 투자자 기업의 지분 양도소득으로 간주되며 기업의 과세 소득에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부해야 한다.

(2) 투자기업에 의해 발생한 경영적자는 투자기업이 규정에 따라 이월하여 보완한다. 투자자 기업은 투자 비용을 낮추거나 투자 손실을 확인할 수 없습니다.

(3) 기업이 지분 투자 회수, 양도 또는 청산으로 인한 지분 투자 손실은 세전에 공제할 수 있지만, 납세 연도당 공제된 지분 투자 손실은 그해에 실현된 지분 투자 수익 및 투자 양도소득을 초과할 수 없으며, 그 중 일부를 초과하여 향후 납세년도에 무기한 이월할 수 있습니다. < P > (3) 지분 양도의 영업세 납부 여부 < P > 재정부, 국세총국' 지분양도에 관한 영업세 문제에 관한 통지' (재세 [22]191 호) 규정에 따라 무형자산, 부동산투자로 주식에 투자하여 투자자의 이익 분배를 받아들이는 데 참여한다. 이 지분을 양도하면 영업세를 징수하지 않는다. 동시에' 영업세 세목주석 (시범원고)' 제 8 조, 제 9 조에서 본 통지 내용과 일치하지 않는 규정이 폐지되었다. 이 통지는 23 년 1 월 1 일부터 시행됩니다. 영업세 세목주석 (시범원고)' 제 8 조, 제 9 조는 무형자산, 부동산투자주식으로 투자자의 이윤분배, * * * * 투자위험을 부담하는 업종에 참여해 영업세를 징수하지 않는다고 명시했다. 그러나 이 지분을 양도하려면 영업세를 징수해야 한다. 이 규정은 1994 년 1 월 1 일부터 시행된다. 이에 따라 지분 양도행위가 23 년 1 월 이후 발생한 경우 새로운 규정이 적용되어야 영업세를 더 이상 징수할 수 없다. 만약 당신의 기업 지분 양도 행위가 23 년 1 월 1 일까지 발생한다면, 여전히' 영업세 세목 주석 (시범원고)' 의 관련 규정에 따라 영업세' 부동산 판매' 세목에 따라 영업세를 징수해야 합니다. < P > (4) 외상 투자 기업 및 외국 기업의 지분 양도 수익 처리 < P > 외상 투자 기업 및 외국 기업, 소유 기업의 지분 또는 주식 양도로 얻은 수익은 세법 및 시행 규칙 및 관련 규정에 따라 소득세를 계산하거나 납부해야 합니다. 중국 내 기업이 지분이나 주식을 양도한 손실은 현재 과세 소득액에서 공제할 수 있다. < P > 지분 양도수익이나 손실은 지분 양도가격이 지분 원가가를 공제한 후의 차액을 말한다. < P > 지분 양도가격은 주식 양도인이 양도해야 하는 지분이 받는 현금, 비화폐 자산 또는 권익 등 형태의 금액을 말한다. 지주기업이 할당되지 않은 이익이나 세후 인출된 각 펀드 등 주주 이익잉여금이 있는 경우, 지분 양도인은 양도지분과 함께 해당 주주이익권을 양도하는 금액 (지분 양도인의 실제 금액을 초과하는 금액 제한) 을 양도한다. < P > 지분원가가격은 주주 (투자자) 가 주식에 투자할 때 기업이 실제로 납부한 출자 금액 또는 이 지분을 인수할 때 해당 지분의 원래 양도인에게 실제로 지불한 지분 양도가 금액입니다. < P > (5) 개인 양도지분의 소득세 처리

1, 개인이 양도된 지분을 회수하여 개인소득세를 징수하는 방법 < P > 국세총국' 납세자 양도된 지분 회수에 관한 개인소득세 징수에 관한 배치 < P > 복서' (국세서 [25]13 호) 국개인소득세법 (이하 개인소득세법) 과 시행조례 및 중화인민공화국 * * * 및 국세징수관리법 (이하 징관법) 관련 규정에 따라 지분 양도계약 이행 완료, 지분 변경 등록, 소득 실현, 양도인이 취득한 지분 양도소득은 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다. 양도행위가 끝난 후 당사자 쌍방이 원지분 양도계약을 해지하고 주식을 돌려주는 협정을 체결하고 집행하는 것은 또 다른 지분 양도행위로, 이전 양도행위에 징수한 개인소득세금은 돌려주지 않는다.

(2) 지분 양도 계약이 이행되지 않았다. 중재위원회가 내린 지분 양도 계약 및 보충 계약 해지 판결, 원래 지분 양도 계약 집행 중지, 원래 주식 양도 행위가 아직 완료되지 않았고 수입이 완전히 실현되지 않았기 때문에 지분 양도 관계가 해제됨에 따라 주식 수익이 더 이상 존재하지 않는다. 개인 소득세법 및 징관법 관련 규정에 따라