정부의 비과세 수입 관리 조치(규정)

정부 세외 수입 관리 조치

제1장 일반 규정

제1조 정부 세외 수입 관리를 강화하기 위해(이하 이러한 조치는 국가 관련 규정에 따라 정부 수입 및 지출을 규제하고 공공 재정 기능을 개선하며 공민, 법인 및 기타 조직의 합법적인 권익을 보호하기 위해 제정됩니다.

제2조 이 조치는 비과세 수입의 설립, 징수, 청구서, 자금, 감독 및 관리와 같은 활동에 적용됩니다.

제3조 본 방법에서 말하는 '세외수입'이란 세수 외에 각급 국가기관, 공공기관, 사회단체 및 기타 업무를 수행하는 조직이 창출한 수입을 말한다. 정부는 국가 권력, 정부의 신용, 국유 자원(자산)의 소유자 지분에서 얻는 각종 소득 등을 이용하여 법에 따라 정부를 대신하여 기능합니다. 구체적으로 다음을 포함하십시오:

(1) 행정 수수료 수입,

(2) 정부 자금 수입,

(3) 벌금 및 몰수 수입

(4) 국유 자원(자산)의 유료 사용 소득,

(5) 국유 자본 소득,

(6) 복권 공공 소득 복지 기금

(7) 프랜차이즈 소득

(8) 중앙은행 소득

(9) 정부 이름으로 받은 기부 소득

(10) 관할 부서의 집중 수입,

(11) 정부 수입으로 인한 이자 수입,

(12) 기타 비과세 수입.

본 법안에서 언급된 비과세 소득에는 사회보험료 및 주택 공제 자금(예금자의 개인 계좌에 포함된 부분을 의미)이 포함되지 않습니다.

제4조 비과세수입은 정부재정수입의 중요한 부분으로서 재정예산관리에 포함되어야 한다.

제5조 비과세 수입은 분류되고 계층적으로 관리되어야 합니다.

비과세소득의 다양한 범주와 특성을 바탕으로 해당 분류에 적합한 관리 시스템을 수립해야 합니다. 모든 지역이 지역 현실에 부합하는 비과세 수입 관리 시스템을 탐색하고 구축하도록 권장합니다.

제6조 비과세 수입 관리는 합법성, 표준화, 투명성 및 효율성의 원칙을 따라야 합니다.

제7조 각급 재정부문은 세외수입을 담당하는 부문이다.

재정부는 국가 비과세 수입 관리 시스템 및 정책을 수립하고 관리 권한에 따라 비과세 수입 설정을 승인하며 중앙 비과세 수입을 징수, 관리 및 감독하며, 지방세 외 수입 관리를 지도합니다.

현급 이상의 지방 재정 부서는 해당 행정 구역 내에서 비세수입 관리 시스템 및 정책을 수립하고 해당 행정 권한에 따라 비세수입 설정을 승인할 책임이 있습니다. 해당 행정 구역 내에서 비과세 수입을 수집, 관리 및 감독합니다.

제8조 각급 재정부문은 비세수입 관리 업무 메커니즘을 완비하고 비세수입 관리 시스템과 통계 보고 시스템을 구축하고 완비해야 한다.

제2장 설정 및 징수 관리

제9조 비과세 수입의 설정 및 징수는 법률 규정 또는 다음 관리에 따라 승인되어야 합니다. 권한:

(1) 행정 수수료는 국무원과 성, 자치구, 직할시(이하 성이라고 함) 인민정부의 규정에 따라 설정되고 징수됩니다. -수준) 및 금융 및 가격 당국.

(2) 정부 자금은 국무원 및 재무부의 규정에 따라 편성 및 징수되어야 합니다.

(3) 국유 자원의 유급 사용 소득과 프랜차이즈 소득은 국무원, 성 인민 정부 및 재정 부서의 규정에 따라 확정되고 징수됩니다.

(4) 국유 자산의 유급 사용 소득과 국유 자본 이득은 국유 자산(자본)의 재산권을 소유한 인민 정부와 그 재정 부서가 징수합니다. 국유자산(자본)이익 관리규정에 의거합니다.

(5) 복권 공익 기금은 국무원 및 재무부의 규정에 따라 모금됩니다.

(6) 중앙은행 수익은 관련 법률 및 규정에 따라 징수됩니다.

(7) 법률, 규정 및 규칙의 규정에 따라 벌금 및 몰수소득을 징수해야 합니다.

(8) 주무부처의 집중소득, 정부 명의로 받은 기부소득, 정부소득 이자소득 및 기타 세외소득은 다음 각 호에 따라 부과 또는 징수한다. 동급 인민정부 및 재정부서의 관리규정

어떠한 부서나 단위도 규정을 위반하여 비세수입 항목을 설정하거나 비세수입의 징수 대상, 범위, 기준 및 기한을 설정할 수 없습니다.

제10조 비과세 소득의 취소, 정지, 축소, 면제 또는 연기와 비과세 소득의 징수 대상, 범위, 기준 및 마감일의 조정은 다음을 기준으로 합니다. 비과세소득의 설정 및 징수는 행정기관의 승인을 받아야 하며, 권한 외의 승인은 허용되지 않는다.

법령에서 규정한 비과세소득 항목의 취소는 적법한 절차에 따라 처리되어야 합니다.

제11조 비과세 수입은 재정 부서가 직접 징수하거나 재정 부서가 위임한 부서 및 단위(이하 징수 단위라 함)에서 징수할 수 있습니다.

재무부서의 승인 없이 비과세 수입 징수 단위를 변경할 수 없습니다.

법규에 비과세 소득 징수 단위에 대한 조항이 있는 경우 해당 조항이 우선 ​​적용됩니다.

제12조 징수 부서는 다음 임무를 수행해야 합니다:

(1) 프로젝트, 대상, 범위, 표준을 포함하여 비과세 수입 징수 및 특정 징수 문제에 대한 기초를 공개합니다. , 기한 및 방법 등;

(2) 규정된 비과세 소득 항목, 징수 범위 및 징수 기준에 따라 엄격하게 징수하고, 비과세 소득을 적시에 전액 인출합니다. 과소지급 및 과소지급 소득에 대한 알림을 구현합니다.

(3) 비과세 수입 징수 및 지급 상태를 기록, 요약, 확인하고 요구되는 수준의 재무 부서에 보고합니다.

(4) 연간 비과세 수입 예산을 준비하고 보고합니다.

(5) 비과세 수입 관리에 관한 기타 관련 규정을 시행합니다.

제13조 징수단위는 규정을 위반하여 과도한 세금을 부과하거나, 사전에 세금을 징수하거나, 비과세 소득에 대해 세금을 감면하거나, 세금을 면제하거나, 세금을 연기할 수 없습니다.

제14조: 각급 재정 부서는 비과세 수입 징수에 대한 관리 및 감독을 강화해야 하며 징수 기관에 비과세 수입 목표를 발행해서는 안 됩니다.

제15조 공민, 법인 또는 기타 조직(이하 납부 의무자라 함)은 규정에 따라 비과세 소득 납부 의무를 이행해야 한다.

규정을 위반하여 비과세소득항목을 설정하고, 징수범위를 확대하고, 징수기준을 높인 경우, 납부의무자는 납부를 거부하고 관련 부서에 신고할 권리가 있습니다. .

제16조 지급인이 특별한 상황으로 인해 비과세 소득을 연기, 감면 또는 면제해야 하는 경우 징수 기관에 서면 신청서를 제출해야 하며 징수 기관은 이를 관련 부서에 보고해야 합니다. 규정에 따라.

제17조 모든 세외 수입은 국고에 귀속되며 어떠한 부서, 단위, 개인도 이를 보류, 점유, 유용, 보류 또는 불이행할 수 없습니다.

제18조 비과세 수입의 징수는 국고의 집중 징수 제도에 따라 이루어진다.

제19조: 모든 수준의 재무 부서는 비과세 수입 징수의 전자 관리를 가속화하고 징수 비용을 점진적으로 낮추며 징수 수준과 효율성을 향상해야 합니다.

제3장 계산서 관리

제20조 비세수입계산서는 비세수입 징수를 위한 법정 증서이자 회계용 증서 원본이며 재정, 감사 등 부서의 감독을 받는다. .검사를 위한 중요한 기초.

제21조 비과세수입고지서의 종류에는 일반비세수입고지서, 특별비과세수입고지서, 일반비과세수입고지서가 포함된다. 다음과 같은 구체적인 범위가 적용됩니다:

(1) 비과세 수입에 대한 일반 청구서는 비과세 수입을 징수할 때 징수 단위에서 발행한 일반 바우처를 의미합니다.

(2) 비과세 수입 특별 고지서는 특정 비과세 수입을 징수할 때 특정 징수 단위에서 발행한 특별 바우처를 말하며, 주로 행정 수수료 고지서, 정부 기금 고지서, 국유 자원( 자산 ) 수입 청구서, 몰수 청구서 등

(3) 비과세소득 일반지급서류는 비과세소득 징수 시 비과세소득 징수관리제도 개혁을 시행하는 징수기관이 발행한 일반 증표를 말한다.

제22조: 각급 재정 부서는 비과세 수입 고지서 관리를 강화하고 징수 단위의 징수 행위를 표준화하며 원천에서 임의의 비용을 제거하고 비과세 수입이 징수되도록 보장해야 합니다. 법령에 따라 적시에 전액 국고에 납부합니다.

제23조: 비과세 수입계산서는 증표로 발행되어야 하며 분할 제한이 있으며 확인 후 발행되어야 합니다.

징수단위별로 세외수입고지를 사용하는 경우에는 일반적으로 금융계열에 따라 같은급 재무부서에 적용한다.

제24조 재정부가 별도로 규정하지 않는 한, 징수단위가 비과세소득을 징수할 때 재정부 또는 성급에서 발급한 비과세 증명서를 채무자에게 발급해야 한다. 재무부 통합 감독(인쇄).

가격에 부과되거나 법에 따라 과세해야 하는 관련 비과세 소득에 대해 징수 단위는 규정에 따라 납부자에게 세금계산서를 발행해야 합니다.

전항에 명시된 청구서가 발행되지 않은 경우 지불인은 지불을 거부할 권리가 있습니다.

제25조: 비과세 수입권을 사용하는 단위는 비과세 수입권을 승인 없이 양도, 대여, 발행할 수 없으며, 비과세 수입권을 매매, 파기 또는 변경할 수 없습니다. 담합된 어음이며, 비과세 수입 어음을 사용할 수 없습니다. 지폐는 다른 지폐와 상호 교환 가능합니다.

제26조 사용자 단위는 비과세 수입 고지서를 사용한 후 고지서 부본을 순서대로 정리하고 책으로 묶어 적절하게 보관해야 한다.

세외수입 명세서의 보관 기간은 일반적으로 5년입니다. 보관기간 만료 후 파기해야 하는 경우에는 당초 고지서를 발행한 금융부서에 신고하여 검사를 받은 후 파기하여야 합니다.

제4장 기금 관리

제27조 비과세소득은 법률, 법규의 규정 또는 경영진이 결정한 소득 귀속 및 지급 요건에 따라 해당 수준에 지급되어야 한다. 하위 재무부.

제28조 비과세 소득을 분할하는 경우 공유 권한과 지출 책임의 원칙에 따라 공유 비율을 결정하고 다음 관리 권한에 따라 승인을 받아야 합니다.

(1) )은 중앙 정부와 지방 정부가 공유하는 비과세 수입과 관련되며, 공유 비율은 국무원, 재정부, 성급 인민 정부 또는 재정 부서에서 결정합니다.

(3) 부서와 단위로 나누어지는 비과세 수입의 경우, 분배 비율은 소속에 따라 재무부 또는 지방 재무부가 정합니다.

국무원, 성 인민정부 및 재정 부서의 승인 없이는 세외 수입을 분할하거나 지분 비율을 조정할 수 없습니다.

제29조 비과세 수입은 재무 단일 계좌 시스템을 통해 징수, 저장, 환급, 청산 및 회계 처리됩니다.

제30조 상하 정부가 공유하는 비과세 수입은 계층적 분할 및 적시 청산 원칙에 따라 재정 부서가 처리해야 합니다.

제31조 중앙 및 지방 재정에 귀속된 비과세 수입을 관련 규정에 따라 환급해야 하는 경우 재정부의 규정에 따라 시행한다. 및 지방 재무 부서.

제32조 비세수입의 성격에 따라 일반공공예산, 정부기금예산, 국유자본운용예산 관리에 각각 포함된다.

제33조: 각급 재정 부서는 규정에 따라 정부 자금, 국유 자본 이득 및 일반 공공 예산 자금의 조화로운 사용을 강화하고 예산 성과 평가 시스템을 구축 및 개선하며 자금 사용의 효율성.

제5장 감독 및 관리

제34조 각급 재정 부서는 비과세 수입 감독 관리 시스템을 구축 및 개선하고 비과세 이행에 대한 감독 및 검사를 강화해야 합니다. 세입 정책 및 행위 비과세 수입 위반을 처리합니다.

제35조 징수 기관은 내부 통제 시스템을 구축 및 개선해야 하며, 재정 부서 및 감사 기관의 감독 및 검사를 받아야 하며, 세외 수입 정보 및 관련 정보를 진실하게 제공해야 합니다.

제36조: 각급 재정 부서와 징수 단위는 정부 웹사이트, 대중 매체 및 매체를 통해 비과세 수입 항목의 명칭, 설립 근거, 징수 방법 및 기준 등을 대중에게 공개해야 합니다. , 예산 및 결산 공개를 늘리고, 세외 수입의 투명성을 높이고, 공공 감독을 수용합니다.

제37조 모든 단위나 개인은 세외수입 관리 중 불법행위를 감독하고 신고할 권리가 있다.

각급 금융 부서는 직무에 따라 신고나 불만 사항을 접수, 조사, 처리해야 하며 내부 고발자의 기밀을 유지해야 합니다.

제38조 비과세수입의 설정, 징수, 지불 및 관리와 관련하여 본 방법의 규정을 위반하는 모든 행위는 "중화인민공화국 예산법"에 따라 처리됩니다. 「재정위반처벌규정」, 「과징금 및 벌금과 세입지출 몰수에 관한 2선 관리규정 위반에 대한 행정처벌에 관한 임시규정」 및 기타 관련 국가 규정을 준수하여 법적 책임을 추궁하고 있는 자 범죄를 저지른 경우 사법기관에 이첩하여 법에 따라 처리하게 됩니다.

제6장 보충 규정

제39조 교육비 관리는 본 방법의 규정에 따라 실시하며, 수입은 특별 금융 계좌 관리에 포함된다. .

제40조 성급 재정 부서는 본 방법의 규정과 지역의 실제 상황에 따라 세외 수입 관리에 대한 구체적인 실시 방법을 제정할 수 있습니다.

제41조 본 조치는 공포일로부터 발효된다.

확장된 지식:

섹션 1: 정부 비과세 수입의 개념

1. 정부 비과세 수입의 정의

정부 비조세 수입 조세 수입은 관련 법령 및 국가의 정치적 힘에 따라 특정 목적을 달성하기 위해 각급 정부가 단위 및 개인으로부터 징수하는 세금 이외의 재정 수입을 의미합니다. 또는 국유 자산(자원)에 대한 국가의 소유권 및 독점.

첫째, 정부 비과세 수입에는 특정 징수 기관, 즉 모든 수준의 정부가 있습니다. 구체적으로는 국가기관, 공공기관, 행정기능을 가진 사회단체, 기업부서(단체), 정부 또는 행정공공기관으로부터 위탁을 받은 기관을 말한다.

둘째, 정부 비과세 수입은 정부 재원의 중요한 부분이므로 재정 관리 시스템에 포함되어야 합니다. 정부 비과세 수입의 소유자는 모든 수준의 정부이므로 획득한 자금은 모든 수준의 정부에 속해야 하며 결코 단위나 부서를 위한 "작은 재무부"가 아닙니다.

셋째, 정부의 조세 외 수입은 일반적으로 특별한 목적을 가지고 있습니다. 정부 비과세 수입을 징수하는 목적은 특정한 공익을 달성하거나, 정부에 특정 서비스 제공 비용을 보상하거나, 특정 정부 투자 가치를 회수하거나, 특정 사업 개발에 자금을 지원하는 것입니다. , 일반보다는 성적으로 재정 수입을 늘립니다.

넷째, 정부의 조세 외 수입은 법에 따라 관리되어야 합니다. 정부의 조세 외 수입은 국내 법률, 규정 및 규칙에 따라 징수되며 국유 자산(자원)에 대한 국가의 소유권 또는 독점권에 따라 해당 프로젝트와 기준이 법률에 따라 결정되어야 합니다. 자금의 수집, 분배, 사용은 법에 따라 이루어져야 합니다.

2. 정부 비과세 수입의 의미

정부 비과세 수입은 본질적으로 정부 분배 관계입니다. 일반경제분배는 국가를 주체로 하는 특별한 분배가 아니다.

시장 경제 상황에서 일반적인 경제 분배는 크게 세 가지 수준으로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 수준은 생산 및 유통 분야의 초기 분배로, 독창적인 분배라고도 합니다. 두 번째 수준은 국민소득이 임금, 이윤, 이자, 토지임대료로 분배된다는 전제 하에 있는데, 이는 대개 생산요소의 보유를 기준으로 하는 것이 아니라, 이를 기준으로 한다. 강제적인 국가 권력, 무료 배포. 세 번째 수준은 초기 분배와 재분배에 따른 추가 분배, 즉 신용 분배입니다.

정부세외수입배분은 국가를 주체로 하는 특별배분이다. 경제적 분배와 신용분배와 비교하면 다음과 같은 측면에서 구체적인 차이가 있다. (1) 분배원천의 차이. (2) 할당 기준의 차이. (3) 배포 목적의 차이. (4) 분포의 주요 차이점.

과세는 유통 분야에서 발생하며, 국가가 정치권력을 바탕으로 사회적 생산물의 분배를 통해 재정수입을 얻는 수단이다.

가격은 교환 분야에서 발생하며 보상, 자발성, 변동성을 특징으로 합니다.

요금은 세금과 가격 사이에 존재하며, 특정 대상에 공공제품을 제공할 때 관련 정부 부서에서 부과하는 보상 수수료입니다.

3. 정부 비과세수입의 특징

(1) 보상

비과세수입의 지급자는 혜택의 지급과 획득과 상호적이며, 세금은 세금을 납부한 직후에 직접적으로 상호혜택을 얻을 수 없습니다.

(2) 비보편성

세외수입의 징수범위가 과세에 비해 훨씬 적고, 징수대상도 과세만큼 일반적이지 않다 .그들은 정부가 제공하는 서비스만을 누립니다. 그에 상응하는 혜택을 받은 사람이나 회사만이 비과세 소득을 지불해야 합니다. 더 중요한 것은 비과세 수입의 사용은 모든 사람이 차별 없이 향유하는 것이 아니라 특정 대상에만 이익이 된다는 점입니다.

(3) 자율성

정부는 다양한 서비스 유형에 대해 별도로 가격을 설정할 수 있으며 서비스 비용보다 높거나 같거나 낮은 수준으로 정부의 조세 외 수입 기준을 설정할 수 있습니다. , 자원을 할당하고 소비를 규제하려는 정부의 의도를 실현하기 위해 특정 기간에 특정 사업의 개발 요구에 따라 기금을 조성하고 해당 사업의 발전을 지원하며 적절한 시기에 기금을 취소합니다.

(4) 유연성

정부 비과세 수입의 유연성은 주로 다음 세 가지 측면에 반영됩니다. 첫째, 다양한 형태가 있습니다. 두 번째는 유연한 시간이다. 셋째, 충전기준이 유연하다.

(5) 특수성

정부 비과세 수입의 사용은 종종 수입원과 연결됩니다.

(6) 불안정성

정부의 조세 외 수입원은 불확실성과 불안정성을 특징으로 합니다.

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