회계서류 확인 없이 재무실사 (1)

대규모 프로젝트에 대한 실사(이하 '실사')를 할 때에는 회계사를 고용해 해당 프로젝트에 대한 실사를 진행하게 되며, 회계사의 조사에 대한 기초자료를 바탕으로 프로젝트를 진행하게 된다. 분석하고 판단하여 투자 결정이 더 쉬워집니다. 그러나 소규모 지분투자 프로젝트는 일반적으로 재무 기반이 열악하고 회계사를 고용할 예산이 부족한 초기 단계의 프로젝트이므로, 이 경우에는 펀드팀에서 주로 재무를 담당하는 사람이 실사 작업을 수행해야 합니다. 일반적으로 사람이 적고 시간이 부족하며, 회계가 지저분하고, 미계산 항목이 많습니다... 이러한 상황에서 어떻게 실사를 완료하고 투자 결정을 뒷받침할 충분한 정보와 데이터를 얻을 수 있습니까? 이 기사에서는 회계사를 고용하지 않고 투자 결정을 지원하기 위한 재무 실사 작업에 대해 논의합니다. 이러한 실사에서는 회계 문서를 무작위로 확인하는 경우가 거의 없지만 일부는 더 쉽게 얻을 수 있고 통계적으로 더 중요하며 시간이 많이 걸립니다. 작업을 완료하는 데 필요한 데이터가 적습니다. 이번 글에서는 바우처를 확인하지 않고 금융실사에 대해 이야기해보겠습니다.

1. 재무 실사와 연간 보고서 감사의 차이점

연간 보고서 감사는 연간 재무 실사를 발행하기 위한 감사 업무를 의미합니다. 특정 목적을 위한 조사 투자, 차입, 신용등급 등 수행하는 조사업무로서, 본 조에서 이하 언급하는 금융실사(이하 금융실사)는 투자의사결정을 목적으로 하는 금융실사(이하 “금융실사”라 한다)에 한한다. "재정 실사"로 지칭). 두 회사 재무 보고서 모두 검증되지만 연간 보고서 감사와 재무 실사는 사용자, 목표, 조사 범위, 조사 방법, 보고서 등의 측면에서 여전히 매우 다릅니다.

1. 보고 사용자 다름

연차 보고서 감사 보고서는 일반적으로 기업 주주, 경영진, 규제 기관이 사용합니다. 일반적으로 보유자는 감사 대상 회사입니다.

실사 보고서는 잠재적 투자자를 기반으로 합니다. . 신고 대상은 일반적으로 투자자입니다(조사 비용은 조사 대상 회사가 부담한다고 계약서에 명시할 수도 있지만 조사자를 결정하는 것은 잠재적 투자자입니다.

2. 다양한 목표

연례 보고서 감사는 주로 과거 재무 데이터, 즉 감사 기준일의 재무 상태와 이전 기간의 운영 결과를 검증하는 것이 아닙니다. 물론, 연례 보고서 감사에는 지속적인 운영, 사후 검토도 포함되지만 이는 모두 과거 재무 데이터에 대한 판단을 뒷받침하기 위한 것입니다.

재무 실사의 목표 미래를 바라보는 것입니다. 과거 데이터의 검토와 분석은 모두 미래에 일어날 일에 달려 있습니다.

예를 들어, 매출채권 검증과 관련하여 연례 보고서 감사는 다음 사항에 중점을 둡니다. 감사 기준일에 미수금이 실제로 존재합니까?

재무 실사는 미수금에 대손금이 발생할 경우 향후 회수율에 더 관심이 있습니다. 현재 기간에는 특별한 경우입니까, 아니면 특정 확률이 있습니까? 유사한 상황이 발생할 수 있습니까? 향후 수입에도 마찬가지입니까? 회사의 판매 정책에 문제가 있습니까? 계정 기간 정책을 조정해야 합니까?

3. 조사 범위가 다릅니다

연차 보고서 감사 범위는 기본적으로 재무제표 주제에 국한되며 업무는 다음과 같습니다. 보고서를 기반으로 수행됩니다.

재무 실사는 보고서 분석 외에도 실제적인 조사와 대상과 업스트림 및 다운스트림 간의 관계에 대한 이해, 제품의 시장 전망, 고객 유통이 필요합니다. , 경쟁사, 공급망, 핵심 경쟁력, 진입 장벽, 자본 요구 사항(자금 조달 및 미래 수익 관련), 핵심 관리자의 배경 등

4. 다양한 조사 방법

연차보고서는 고정된 감사방식을 갖고 있으며, 주제별 감사절차는 기본적으로 초안 작성부터 보고까지 템플릿이 정해져 있습니다.

그리고 재무보고서는 그 특성에 더욱 주의를 기울일 것입니다.

예를 들어 온라인 게임 회사의 경우 수익은 게임 소품 판매이고 연간 보고서입니다. 감사에서는 은행 명세서, 송장 등 본질에 더 많은 관심을 기울입니다. 이러한 수입은 실제 플레이어의 재충전으로 인해 발생합니까? 아니면 조사 대상 회사 자체에 대한 추가 분석이 필요합니까? 비정상적인 판매의 경우, 레벨이 높은 플레이어의 경우, 제한된 조건으로 인해 레벨, 활동, 결제 빈도 및 기타 정보가 충분하지 않을 수 있습니다. 그러나 이러한 징후는 전문적인 판단을 통해 수집되고 정리되어 일부 동향을 형성할 수 있으며 여전히 의사 결정의 참고 자료로 매우 가치가 있습니다.

5. 작성되는 보고서가 다릅니다

연례 보고서 감사를 통해 작성되는 보고서 형식은 감사 보고서 + 진술서 + 메모로 통일되는 반면 재무 실사는 일반적으로 세부 사항입니다. 보고서, 없이 고정된 형식으로 회사의 현재 상황과 현재 상황을 바탕으로 그것이 미래에 미치는 영향을 명확하게 설명하는 것을 목표로 합니다. 예를 들어, 과거 소득 수준을 바탕으로 미래 성장 추세와 미래 수익성을 판단하고, 필요하다면 이익 예측표를 작성할 수 있습니다.