풀뿌리 감사기관의 감사 절차를 단순화하기 위한 대책

풀뿌리 감사 기관의 감사 절차를 단순화하기 위한 대책

감사 절차는 감사 업무를 완료하는 데 필요한 세부 단계를 의미하며 여행자에게는 지도와 같습니다. 감사 절차는 감사 행동을 표준화하고, 감사 품질을 보장하고, 감사 위험을 예방할 수 없습니다. 그러나 감사절차가 완전할수록 좋다는 것이 아니라 비용과 효율성을 모두 고려해야 한다는 점이다. 그렇다면 풀뿌리 감사기관의 감사절차를 단순화하기 위한 대책은 무엇일까? . 풀뿌리 감사기관의 감사절차 단순화의 필요성

1. 현재 소수의 풀뿌리 감사원의 모순과 고된 업무를 해결하는 데 도움이 됩니다.

현재 시·군 감사기관의 감사 업무는 동료심사, 성·부처 감사 등 법정 감사업무 외에 특히 기간경제적책임감사에 대한 부담이 커지고 있다. 무거운.

현행 감사 절차에 따라 사업 수립부터 재판 전 조사, 감사 실시 계획 ​​수립, 사전 감사 통지서 발행, 심포지엄 개최, 실체 감사, 감사 보고서 작성 및 감사원 의견 청취까지 감사팀은 피드백을 설명하고, 감사자료에 대한 3단계 검토를 실시하고, 검토회의를 소집하여 문제를 식별하고, 감사보고서 및 감사결정서를 발행하고, 감사통계장을 작성하고, 감사자료를 보관합니다. 이 수준의 예산 집행 감사에는 문제 감사 결과 보고서 및 감사 업무 보고서가 필요하며, 임기 동안 주요 당 및 정부 간부의 경제적 책임에 대한 감사 결과 보고서도 동급 정부에 제출되어야 합니다. 감사원의 에너지를 너무 많이 소비하고 감사 효율성을 너무 낮게 만듭니다. 예를 들어, 특정 단위의 지도자가 정상적으로 사임했을 때 우리가 수행한 재정 책임 감사를 생각해 보십시오. 과거에는 주요 간부가 재임한 지 15년이 되었으며 정기적인 재정 수입 및 지출 감사 횟수가 매우 적었습니다. 또한, 그의 임기 동안 주요 간부는 완전하고 효과적인 수집을 위해 거의 10년에 걸쳐 사무실 건물을 짓는 데 주로 1억 위안 이상을 투자했습니다. 관련 정보를 수집하기 위해 재판 전 조사를 실시하고 감사 실시 계획을 수립하는 데 20일 이상이 걸렸으며, 감사 데이터의 진실성과 정확성을 보장하기 위해 실체 감사 전후에 40일 이상이 소요되었습니다. 인프라 절차의 ​​복잡성으로 인해 감사 보고서는 내용을 서면으로 표현하는 데 많은 수고가 필요했고, 오랜 시간 동안 완전한 이해를 형성할 수 없었으며 몇 번의 반복을 거쳐 쉽게 작성되었습니다. 또한, 감사보고서 작성과 의견청취까지 약 20일 정도 소요되었으며, 감사심사 과정과 대규모 청문회 과정에서 감사사항에 대한 질적 처리에 있어서도 큰 차이가 있었습니다. 상급 감사기관에서 4명의 감사인이 3개월 이상을 투자하여 감사를 실시했지만 결과는 여전히 만족스럽지 못한 수준이었습니다. 이익을 얻을 가치가 있지만 풀뿌리 감사관의 관점에서 우리는 이를 순전히 무력한 조치로 해석했습니다.

따라서 감사 절차를 단순화하면 이러한 모순을 어느 정도 해결할 수 있습니다.

2. 풀뿌리 감사 업무 비용을 절약하는 데 도움이 됩니다.

현재 감사 절차를 적용하면 풀뿌리의 불필요한 자본 비용이 증가할 뿐만 아니라 인적 자원 비용도 증가합니다. 현재 풀뿌리 감사 기관은 범위가 넓고 규모가 작으며 내부 관리 구조가 단순한 비교적 안정적인 감사 단위 패턴에 직면해 있습니다. 이러한 완전한 감사 절차를 적용하는 것은 실제적인 의미가 거의 없습니다. 풀뿌리 감사 업무 전체 감사 과정에서 직원이 실질적인 의미가 없는 다양한 절차와 문서에 소요되는 시간은 현장 감사에 소요되는 시간보다 확실히 훨씬 더 길 것입니다. 또한, "감사결정 이행에 대한 회신", "감사처리 및 벌칙사항 요약서식", "감사계획승인서", "감사계획승인서" 등 감사업무에 있어서 필수는 아니지만 반드시 필요한 문서나 서식도 있습니다. 감사 사항에 대한 3단계 검토 및 피드백 양식 등이 있습니까? 풀뿌리 수준의 감사인은 감사 프로젝트의 실질적인 검토에 집중하지 않고 절차와 문서의 바다를 여행하면서 대부분의 시간을 이러한 절차와 문서에 소비합니다. 이로 인해 관련 자본 비용이 증가할 뿐만 아니라 또한 인적 자원 비용을 더욱 증가시키고 관리 비용 절감 요구 사항을 위반하므로 재정 상황을 해소하기 어렵게 만들고 효과적으로 완화할 수 있습니다. 예를 들어, 최근 우리는 시 행정 기관의 예산 집행에 대한 감사를 실시했습니다. 연간 총 할당액은 260만 위안에 불과했으며 행정 청구 기능과 정부 기금 수입은 없었습니다. 3명의 감사원으로 구성된 감사팀은 정식 감사 시작부터 현장감사 종료까지 총 5일 15일이 소요됩니다. 공식 감사 보고서 발행 및 감사 결정 발행, *** 재판 전 조사 및 감사 대상 부서 관련 직원과의 논의를 위한 2일, 감사 실시 계획 ​​수립을 위한 1일을 포함하여 29일간 지속되었습니다. , 감사통지서 발행에 3일, 실체감사 및 감사자료 작성, 피감사기관의 의견청취에 7일, 감사자료 3단계 검토 및 청문회 개최에 7일, 정성분석에 7일 감사 문제 처리 및 감사 문서 발행에 2일이 소요됩니다. 이러한 매우 일반적인 소규모 감사 프로젝트의 경우 전체 감사 절차가 완료되었으며 이는 거의 한 달(정상 휴식일 포함) 동안 지속되었습니다. 인력 및 물적 자원의 소모와 낮은 감사 효율성은 어떤 의미에서는 풀뿌리 감사 업무 절차를 단순화하는 것이 아직 늦지 않았음을 보여줍니다.

현재 시·군 감사기관의 재정적 어려움으로 인해 현재 감사업무에 필요한 자금, 교통, 통신장비가 부족하다는 점은 부인할 수 없는 사실이다. 풀뿌리 감사기관의 운영 자금 중 상당 부분이 실제 감사와 일치하지 않습니다. 이입된 수익을 연결하고 감사 절차를 단순화하면 인적 자원 비용을 절감하고 재정 제약의 병목 현상을 해결하는 데 도움이 됩니다.

3. 풀뿌리 감사원의 열정을 동원하고 감사 효율성을 효과적으로 향상시키는 데 도움이 됩니다.

기존 감사 절차는 풀뿌리 감사 업무의 현실을 충분히 고려하지 못하고 있습니다. 엄격한 규정을 엄격하게 준수해야 하는데, 이는 실제 업무와 심각하게 동떨어져 있으며 감사자의 창의성을 어느 정도 방해합니다. 이번에 실시한 지난 3년간 현급 감사기관의 감사업무 요약에 따르면 통계에 포함된 7개 현급 감사기관이 총 465건의 감사 프로젝트를 시행했다. 각 군에서는 평균적으로 연간 약 23건의 감사사업을 수행하고 있으며, 최근 3년간 실시한 감사사업 중 연간 소득규모(행정기관의 연간 기금수입 총액을 말하며, 총액을 말한다.) 기업 단위의 영업 수입 및 해당 연도에 완료된 건설 프로젝트의 실제 투자 금액) 투자액이 300만 위안 이하인 단위(프로젝트)가 284개이며 전체 감사 프로젝트 수의 약 61%를 차지합니다. 감사인력 투자, 절차적 시간 소모(감사 절차에 소요된 근무 시간 참조)가 전체 감사 투자를 차지합니다. 강도는 64%에 달하며, 감사에서 발견된 문제가 있는 단위의 수와 100만 달러 미만의 벌금이 부과됩니다. 특히 현재 상급 감사 기관은 모든 언급을 검토하고 임기 동안 경제적 책임 감사를 위해 모든 이탈을 검토해야 하는 등의 조치를 제안했으며, 이는 풀뿌리 감사 기관이 새롭고 더 높은 수준을 제시했습니다. 즉, 경제적 책임 감사와 간부 관리 부서의 동기화를 고려해야 합니다. 현재 감사 절차 주기가 너무 길어 감사가 예상 목표를 달성하기 어렵습니다. 감사 효율성이 낮고 감사인의 열정과 주도성을 동원하고 행사하기가 어렵습니다. 간부 선발, 임명, 감독 및 관리에 적합한 일련의 감사 절차가 시급히 필요합니다. 현재의 감사 업무 절차는 풀뿌리 감사 기관의 정상적인 감사 업무의 효과적인 구현을 심각하게 제한하고 있으며 감사 절차를 단순화하는 것이 필수적이라는 것을 알 수 있습니다.

감사 절차를 단순화하면 감사 업무의 효율성이 향상될 수 있으며 '종합 감사' 정책 시행에 도움이 됩니다. 단순화된 감사 절차는 감사 기관의 많은 내부 업무 프로세스를 단순화하므로 감사 시간을 많이 절약하고 감사 범위를 확장하는 데 도움이 됩니다. 3년마다 1회 리뷰, 3년에 1회 리뷰를 실현합니다.

4. 지역 경제 건설에 더 나은 서비스를 제공하고 감사 기능을 최대한 발휘하는 데 도움이 됩니다. 감사 업무의 중요성이 점점 더 분명해짐에 따라 지방 당위원회, 정부, 기율 검사 및 기타 부서에서 점점 더 많은 업무를 할당하고 있습니다. 현재의 하이난해 건설은 한창 진행 중이며, 푸젠성은 경제의 수호자로서 특별한 조치와 조치를 취해야 합니다. 전례 없는 압박에 직면해 있으며, 정치와 현실의 객관적인 요구에 부응하기 위해 간단하고 쉬운 해결책을 찾아야 합니다. 감사 절차의 단순화는 풀뿌리 감사 기관이 감사 기능을 더 잘 수행하고 리더가 할당한 다양한 업무를 보다 빠르고 효과적으로 완료하도록 장려하여 지역 경제 건설, 특히 하이시 건설에 고품질 서비스를 제공할 수 있습니다.

2. 단순화된 감사 절차 구현의 타당성

(1) 단순화된 감사 절차는 법적으로 실현 가능합니다.

1. 단순화된 감사 절차는 다음에서 교훈을 얻을 수 있습니다. 사법부, 행정기관의 관행. '행정처벌법', '민사소송법', '형사소송법' 등 관련 법령에는 간소한 절차를 구체적으로 규정하고 있으며 실무에서도 활발히 활용되고 있습니다. 세무, 품질감독, 상공 등 행정기관과 공안, 검찰, 법원 등 사법기관에서는 법령에 따라 간소화된 절차를 적용하려는 새로운 시도를 하였으며, 참조. . 정부 행정법 집행의 중요한 부분인 감사 감독은 기존 사법 및 행정 기관의 관행을 학습하고 간단한 감사 절차를 과감하게 적용할 수 있음을 알 수 있습니다. 특히 풀뿌리 감사 기관은 감사 기관의 관행을 완전히 따를 수 있습니다. 자체적인 감사 절차를 갖고 있으며, 대상이 광범위하고 소규모라는 특징을 갖고 있으며, 시범사업으로 감사 절차를 단순화하는 데 있어 법적 근거가 매우 강합니다.

2. 감사 절차를 단순화하는 것은 감사법의 정신에 부합합니다. '감사법' 제38조에는 '감사기관은 감사의 효율성을 높여야 한다'고 명확히 규정돼 있다. 그러므로 우리는 풀뿌리 감사기관으로서 효율성 향상이라는 가치 목표에 더욱 관심을 기울여야 하며, 절차의 경제성만 추구해서는 안 됩니다. 비용이나 가격. 감사 법 집행 업무의 개발 방향은 감사 품질을 보장하면서 감사 효율성을 최대한 높이는 것이어야 합니다. 감사 대상 단위의 특정 조건이 고려되지 않으면 현재 감사 절차가 구현되는 데 도움이 됩니다. 감사 위험, 낮은 감사 효율성은 감사 기관의 인적, 재정적 자원 낭비로 이어질 것입니다. 이를 위해 현행 감사절차를 단순화하고 감사자원 절약을 극대화하며 감사 효율성을 높이는 것이 감사법의 정신에 완전히 부합한다.

(2) 감사 절차 단순화는 실제로 가능합니다.

절강성, 산둥성, 안후이성, 장쑤성, 허난성, 후난성, 허베이성, 일부 길림성, 광시좡족자치구 등의 감사기관은 시, 현 차원의 지방 재정수입과 지출이 적고 내용이 단일하며 감사 대상이 잘 이해되는 프로젝트에 대해 간단한 감사 절차를 시도했다. 간단한 감사 절차가 고유한 단순성, 속도, 실용성 및 강력한 타당성으로 인해 감사 절차는 풀뿌리 감사 기관에 "좋은 소식"을 가져왔습니다. 첫째, 간단한 감사 절차를 구현한 후 많은 작업 시간을 절약할 수 있습니다. 많은 공식 회의가 줄어들고 사무용품이 절약되며 업무 효율성이 크게 향상되고 감사 비용도 절감되어 풀뿌리 감사 기관의 업무 부담을 효과적으로 완화할 수 있습니다. 둘째, 간단한 감사 절차를 구현한 후 감사자가 집중할 수 있습니다. 감사법 집행, 감사 표준 및 감사에 대해 우리는 기술, 감사 수정, 감사 혁신 및 감사 결과 변환에 열심히 노력하여 핵심 감사 프로젝트에 대해 더 많은 품질의 감사 제품을 만들 것이며 또한 연구에 더 많은 시간과 에너지를 확보할 수 있습니다. 미시감사의 규칙성, 보편성, 경향성, 정책이슈 등의 문제를 파악하고, 미시적 측면에서 거시적 측면으로의 전환을 실현하며, 감사제안의 수준을 감사 관점에서 제고한다. 거시적이고 효율적이며, 훌륭한 컨설턴트가 되고, 감사라는 건설적인 역할을 충분히 수행하십시오. 위에서 언급한 지역 중 일부에서는 간단한 감사 절차를 과감히 실험하고 특정 실무 경험을 축적하여 성 감사 기관이 통일되고 표준화된 단순 감사 절차를 도입할 수 있는 좋은 환경 조건을 제공했다고 할 수 있습니다.

3. 풀뿌리 감사 절차 단순화를 위한 대책 및 아이디어

감사 절차에 관한 "감사법" 및 "시행 규정"의 조항을 구현해야 합니다. 단순화가 필요하다면 엄격한 입법절차를 거쳐 검토해야 한다. 지방감사기관으로서 이의를 제기하고 제안할 수는 있지만 변화나 혁신을 할 수 있는 권한은 없습니다. 법정 감사 절차를 수행하는 과정에서 감사 품질 보장을 전제로 업무 절차를 단순화하고 업무 효율성을 향상시키는 방법을 구체적으로 운영하는 방법, 자원을 할당하는 방법, 내부 순환을 보다 합리적이고 엄격하게 만드는 방법이 더욱 도움이 될 것입니다. 핵심 사항을 파악하고 핵심 사항을 강조하기 위해 감사 기관은 최적화, 탐색 및 혁신을 수행할 수 있으며 둘 사이에는 모순이 없습니다.

단순화된 감사 절차의 적용 범위. 성격상 감사 프로젝트는 단순, 일반, 복합으로 나눌 수 있습니다. 프로젝트마다 다른 절차를 사용해야만 감사 자원을 보다 합리적으로 할당할 수 있습니다. 산업 감사, 주요 건설 프로젝트 감사, 국유 대기업 및 중소기업 감사, 경제적 책임 감사, 예산 집행 감사 등 비교적 내용이 복잡한 중요한 감사 프로젝트에는 일반 감사 절차가 채택됩니다. 단일한 재정 수입과 지출 내용, 소규모 또는 낮은 1인당 지출, 소규모의 자산과 부채, 좁은 범위의 경제 활동, 작은 범위의 행정 기관 또는 기관입니다. 감사 부서는 이러한 감사 대상 기업의 상황을 비교적 잘 이해하고 있으며, 감사 대상 기업이 상대적으로 건전한 시스템, 상대적으로 엄격한 내부 관리, 상대적으로 표준화된 관련 경제 활동을 갖추고 있으며 간단한 감사 절차를 구현하고 있다고 믿습니다.

1. 현행 법적 환경에서 감사 절차를 단순화하기 위한 대책. 감사실무에서는 간단한 감사절차를 시도해야 하는데, 이는 당연히 법에 따라 감사를 해야 하는지에 대한 문제를 수반합니다. 우리나라의 현행 '감사법'과 '시행규정'에는 간이감사절차에 대한 명시적인 규정이 없습니다. 즉, 간이감사절차가 아직 공식적으로 입법화되지 않았습니다. 엄밀히 말하면 감사 프로젝트의 규모, 복잡성, 복잡성에 관계없이 감사 기관은 현재 규정된 감사 절차를 구현해야 합니다. 그러나 풀뿌리 감사기관의 소규모 감사 프로젝트에는 일부 절차가 필요하지 않습니다. 감사 위험을 피하기 위해 현행 감사 절차를 외부 감사 기관이 참여하는 감사 절차와 감사 기관이 내부적으로 운영하는 감사 절차로 나눌 수 있습니다. 감사법은 주로 감사기관과 피감사기관 간의 권리와 의무를 규정하고 있으며, 감사절차도 외부감사절차의 표준화에 중점을 두고 있습니다. 감사기관이 적법한 절차를 위반할 경우 감사처리 무효, 징계결정 무효 등 법적 처벌을 받을 수 있으므로 감사통지서 발송, 증거 수집, 감사에 대한 의견청취 등 감사기관 외부의 감사절차는 모두 불가합니다. 보고서, 청문회, 재심사 절차 등은 감사 대상 조직의 권리와 의무에 관한 것이며 감사법에 규정된 법적 절차를 적용해야 합니다.

'감사법'에는 절차를 명확히 규정하고 있지는 않으나, 감사사업계획 작성, 감사계획 수립, 감사일지 작성, 감사일지 작성, 내부감사 등 감사품질을 관리하기 위해 각급 감사기관이 도입하는 감사절차를 말한다. 심사, 모의회 개최 등은 감사기관 내에서 규정하는 감사절차로 간이감사절차를 적용할 수 있습니다.

2. 감사 절차를 단순화하려는 아이디어.

행정처벌법 모형을 참고하면 감사절차는 일반감사절차와 간이감사절차로 구분된다. 일반감사절차란 현행 감사법 및 그 시행규정과 국가감사기준에 규정된 감사절차를 말하며, 간이감사절차는 일반절차와 관련이 있으며 단순감사사업을 감사할 때 감사기관에 적용되는 절차를 말한다.

단순화된 감사 절차를 구현하는 감사 프로젝트는 재판 전 조사를 수행하거나 감사 작업 계획을 준비할 필요가 없으며 감사 구현 계획 및 감사 보고서의 준비 과정과 내용을 단순화합니다.

간이감사절차의 감사실시계획에는 첫째, 감사실시계획 작성의 근거, 둘째, 감사대상단위의 명칭 및 기본상황, 셋째, 감사목적, 넷째 주요 내용만 포함될 수 있다. , 감사의 범위, 내용, 초점 및 응답 감사 목적에 중요한 영향을 미치는 감사 사항에 대한 감사 단계 및 방법 다섯 번째는 감사 업무의 예정된 시작 및 종료 시간입니다. 일곱째는 준비일자, 감사팀원 및 업무 분담이다. 감사 대상 단위의 기본 상황 등 관련 내용은 전년도 감사 데이터에서 얻을 수 있으며, 감사 대상 단위의 관련 담당자에게 문의할 수도 있습니다. 감사실시계획은 감사원장이 작성하고, 부서장이 검토한 후, 담당 리더의 승인을 거쳐 시행됩니다. 동시에 감사 보고서에 포함된 감사 대상 단위의 기본 상황과 관련 발췌 보고서 데이터도 그에 따라 단순화되어 거친 부분을 제거하고 필수 요소를 선택함으로써 진정으로 단순성과 효율성의 목적을 달성할 수 있습니다.

단순화된 감사 절차를 구현하는 감사 프로젝트에서는 감사 일기를 작성하거나 감사 작업 서류를 단순화할 필요가 없습니다. 감사 작업 서류에는 다음 요소만 포함되어야 합니다. 첫째, 감사 대상 단위의 이름, 즉 감사 대상 단위 또는 프로젝트의 이름, 둘째, 감사 사항, 즉 감사에서 결정된 감사 사항 세 번째, 회계 기간 또는 기한, 즉 감사 사항이 속하는 회계 기간 또는 기한 네 번째는 감사인 및 작성 날짜, 즉 감사 프로젝트를 수행한 사람입니다. 다섯 번째는 감사 결론 또는 감사에서 발견된 문제의 요약과 그 근거, 즉 감사 결론에 대한 간략한 설명 또는 성격, 금액, 수량, 시간, 감사에서 발견된 문제의 발생 장소, 발생 방법 등 및 관련 근거 여섯째, 검토인력, 검토의견 및 검토일자 즉, 감사팀장 또는 그로부터 위임을 받은 적격자 .감사조서에 대한 감사인의 검토의견 및 검토일자 일곱번째는 감사조서의 통일번호와 이 페이지의 페이지번호이며, 감사조서 및 관련정보에 첨부된 감사증거입니다.

단순화된 감사 절차를 구현하는 감사 프로젝트의 감사 증거 수집 절차는 핵심 사항을 강조해야 하며 전체 문제를 포괄하려고 해서는 안 됩니다. 감사인은 감사계획의 요구사항에 따라 수집해야 할 감사증거를 분석 및 판단하고, 감사사항의 분류에 따라 감사증거와 감사사항과의 관련성 정도를 분류하여 유용한 감사증거만을 수집하며, 감사 증거가 감사 결론을 뒷받침하기에 충분하도록 요구할 뿐입니다. 감사 문제와 관련이 없고, 유효하지 않으며, 중복되고, 중복되는 증거의 수집을 포기하십시오.

단순화된 감사절차를 구현하는 감사사업의 감사보고서의 기본요소는 축소될 수 없으나, 보고서의 내용은 단순화될 수 있다. 기본요소는 일반절차와 동일한 7개 항목, 즉 제목, 번호, 감사대상기관명, 감사과제명, 내용, 발급기관, 발급일자를 포함한다. 감사 보고서 내용에는 다음 6가지 항목만 포함될 수 있습니다. 첫째, 감사의 근거, 둘째, 주로 재정 수입 및 지출, 재정 수입 및 지출의 기본 상황, 둘째, 기본 상황입니다. 감사와 관련된 사항에 대한 설명을 포함한 감사의 실시, 감사 대상 단위의 재정 수입 및 지출, 재정 수입 및 지출이 속하는 회계 기간 및 관련 감사 사항. 넷째는 감사평가의견이고, 다섯째는 감사를 받은 단위의 국가재정수입과 지출, 재정수입과 지출 위반행위의 사실과 성격, 처벌의 결정과 법령 및 규칙의 근거, 그리고 감사평가의견이다. 처리를 위한 이전 결정. 여섯째, 필요한 경우 재정수입·세출 개선 및 재정수입·세출 관리에 관한 의견 및 건의사항을 감사대상조직에 제출할 수 있다. 풀뿌리 감사기관의 사업부서장은 일반적으로 감사팀의 구성원이다. 감사팀의 감사보고서는 감사팀이 위치한 부서의 구성원 모두가 집단적으로 논의하고 결정해야 한다. 서면 검토 의견을 제공하지 않고 감사 보고서를 검토하고 서명합니다. 동시에, 감사팀이 위치한 부서는 당분간 외부감사보고서 및 결정사항을 작성하지 않을 수 있으며, 감사업무회의 개최 후 직접 승인할 예정입니다.

대부분의 풀뿌리 감사기관에는 상근 검토 기관과 인력이 없으며, 내부 검토 절차는 감사 업무 회의에 통합될 수 있으며, 담당 책임자나 그가 지정한 직원이 검토를 수행합니다. 회의 전에 검토하고, 업무회의에서 검토를 실시합니다. 회의에서는 검토의견을 제시하고, 충분한 논의를 바탕으로 감사업무회의 결정을 내립니다. 문제가 적거나 심각하지 않고 성격이 명확한 감사사업의 경우 감사업무회의를 개최하지 않을 수 있으며, 담당 리더가 직접 검토 및 승인합니다.

3. 감사절차 간소화 시행 시 주의할 사항

감사절차 단순화가 감사절차를 마음대로 변경할 수 있다는 의미는 아니다. 행정법 집행에서는 기관과 절차가 똑같이 중요합니다. 행정법 집행으로서 감사 감독은 절차의 지침 및 제약과 분리될 수 없습니다. 절차의 적법성은 감사 감독 책임을 보장하는 것입니다. ?, 절차에 따라 법을 집행하지 않는 것은 심각한 행정 위반입니다. 적법한 절차를 수반하지 않고 본질적인 품질에 영향을 미치지 않는 규정은 일률적으로 규정할 필요가 없으며, 감사팀은 표준체계의 기본정신과 기본요구사항을 파악하는 것을 전제로 이를 탄력적으로 사용할 수 있다. 예를 들어 재판 전 조사의 방법, 방법 및 내용 요구 사항, 감사 일지의 세부 절차, 감사 방법의 사용, 감사 보고서의 세부 수준 등이 있습니다. 이러한 방법으로만 우리는 진정으로 위험을 예방하고 감사 업무의 효율성을 진정으로 향상시킬 수 있습니다.

감사 실무에서는 절차 위반이 자주 발생합니다. 예를 들어 일부 감사 실행 계획은 감사 전에 작성되지 않았지만 감사 상황에 따라 프로젝트 완료 후에 맹목적으로 증거를 수집하고 획득하지 못하는 경우도 있습니다. 가져오지 말아야 할 것들이 많이 취해졌고, 획득한 증거가 제공업체에 의해 서명 및 확인되지 않았습니다. 일부 감사 법률 문서가 배달 영수증 없이 배달되었습니다. 감사증거가 검색되지 않았습니다. 감사보고서를 감사대상조직의 의견청취 등으로 대체합니다. 실체를 강조하는 각종 현상과 절차를 무시하는 현상은 바로잡아야 한다.

감사 절차를 단순화한다고 해서 감사 품질이 저하될 수는 없습니다. 감사 품질은 두 가지 측면으로 구현됩니다. 하나는 표준화이고 다른 하나는 효율성입니다. 감사 프로젝트의 품질 평가는 주로 표준 시스템에 규정된 운영 절차를 엄격하게 준수하여 운영되는지, 그리고 중요한 결과를 달성하는지에 따라 달라집니다. 업무 효율성 향상을 목표로 감사 절차를 단순화합니다. 우수한 감사 프로젝트는 표준화된 운영을 기반으로 하며, 그 효율성이 핵심입니다. 감사 절차 간소화로 내부 감사 연계가 대폭 단순화됐다. 감사 프로젝트의 질을 높이는 것 외에도 감사팀장 책임 제도, 감사 법집행 강화가 필요하다. 결함 책임 시스템, 행정 법 집행 책임 시스템 및 기타 책임 시스템, 감사 팀 리더가 전체 감사 프로세스를 담당합니다. 프로젝트 최고 감사 책임 시스템이 구현됩니다. 행정행위에 대한 책임을 더욱 명확하게 하고 감사 업무에 있어 법적 관계를 정리해야만 법률 감사의 질과 효율성을 높일 수 있습니다. 즉, 감사품질관리시스템은 기본원칙과 기본요구사항을 준수하는데 중점을 두고 있으며, 엄격한 적용보다는 유연한 적용에 중점을 두고 있다.

감사 절차를 단순화하려면 핵심 사항을 강조하는 데 더 중점을 두어야 합니다. 첫째, 계획과 사업수립에 있어 핵심사항이 부각되어야 한다. 계획 관리를 개선하고, 프로젝트 수립 전 조사 및 연구를 강화하고, 완전한 실증을 바탕으로 감사 프로젝트 계획을 수립해야 합니다. 둘째, 감사 실시에서는 핵심 사항을 강조해야 합니다. 대규모의 포괄적인 감사 구현 계획을 변경하려면 집중력이 필요합니다. 감사 현장 관리를 강화하고, 감사 현장의 무작위 실시간 관리를 구현하기 위해 컴퓨터 수단의 활용을 적극적으로 모색할 필요가 있습니다. 셋째, 후속 관리에서는 핵심 사항을 강조해야 합니다. 감사대상 피드백에 대한 검증 및 설명, 감사심사, 감사업무회의 검토 등 핵심관리사항을 세분화할 필요가 있다. 넷째, 감사관리는 핵심사항에 집중해야 합니다. 최고의 감사 대상 선정을 기점으로 심층 조사, 주요 사례 조사 및 처리를 특징으로 하여 전반적인 품질 관리 수준의 향상을 추진하겠습니다.

감사 절차를 단순화하려면 감사 책임에 대한 평가 및 책임 메커니즘을 개선해야 합니다. 문자 그대로 이해하면 감사 품질 책임에는 사후 감독이 포함됩니다. 이는 문제가 발생한 후의 해결 조치이며 책임자에게 경고 역할을 합니다. 감사절차의 단순화 및 감사단계의 축소로 인해 감사과정에 대한 통제를 강화하고, 사후책임평가를 추진하며, "책임성과 효율성" 등의 감독활동을 수행하고 감독을 집중할 필요가 있음 감독이 상대적으로 취약한 감사수행 단계에서는 감사팀장과 감사팀원의 감사권한에 대한 감독을 강화하고, 감사절차, 감사수행계획, 감사품질관리방법 점검, 감사수행에 중점을 둔다. 규율 및 다양한 청렴성 규정, 업무 완수. 감사품질관리시스템이 보다 효율적으로 운영될 수 있도록 내부감사, 동료감사 등을 도입하고 있습니다.

간단한 감사 절차로 프로젝트 제어를 구현합니다. 연간 감사사업 계획에 따라 사업부서에서 제안하고 담당 리더의 승인을 거쳐 감사 실시 계획 ​​수립 시 결정됩니다. 감사 실시 과정에서 단순화된 감사 절차를 계속 사용하는 것이 감사 결과의 적법성에 영향을 미치거나 감사 위험이 발생할 수 있다고 판단되면 단순화된 운영 절차를 종료하고 정상적인 감사 절차로 전환해야 합니다. 예를 들어, 다음과 같은 상황이 있습니다. 첫째, 감사 과정에서 피감사인의 규율 위반이나 위반 행위가 많거나 문제의 성격이 심각한 것으로 밝혀졌습니다(개인적으로 소액 자금을 마련하는 문제 등). 세 번째는 감사 과정에서 대중으로부터 단서를 얻었고, 네 번째는 분석 후 추가 검증이 필요하다고 판단한 경우입니다. 감사를 정상적인 절차로 전환해야 하는 다른 상황입니다.

;