금융자산 거래는 어떤 과목에 속하나요?

거래 금융 자산은 어떤 계정에 속합니까?

거래 금융 자산은 자산 클래스의 충당금 계정에 속합니다. 회계 표준 요구 사항에 따라 기업은 다음을 설정해야 합니다. 금융 자산 거래를 위한 세 가지 계정. 자산 회계:

1. "거래 금융 자산" 계정은 채권 투자, 주식 투자, 펀드 투자 및 기타 거래 금융 자산의 공정 가치를 계산합니다. 무역 목적의 기업.

2. "공정 가치 변동으로 인한 손익" 계정은 기업의 거래 금융 자산 및 당기 이익에 포함되어야 하는 기타 자산의 공정 가치 변동으로 인한 손익을 설명합니다. 손실

'투자소득' 계좌 기업이 금융자산 등을 매매하는 기간 동안 얻은 투자소득과 금융자산을 매매하여 실현된 투자소득 또는 투자손실이 기록되는 계좌, 등.

금융 자산 거래에 대한 회계 입력

1. 기업이 거래 금융 자산을 취득한 경우

차변: 거래 금융 자산 - 비용(공정 가치, 이자 포함) 이자지급기간이 도래했지만 아직 징수되지 않은 지불금액, 또는 선언되었으나 아직 분배되지 않은 현금배당)

투자수익(거래비용 발생)

미수배당(신고했으나 아직 지급되지 않은 현금배당)

미수이자(이자지급기간 이후 지급되지 않은 이자)

채권: 은행예금 (실제지급금액)

2. 거래금융자산 보유기간 동안 피투자자가 현금배당을 선언하거나 대차대조표일의 채권이자율에 따라 이자를 계산한다

차변: 미수 배당금

미수금 이자

차변: 투자 소득

3. 현금 배당금 또는 채권 이자를 받습니다.

차변: 은행예금

채권: 미수배당금

미수이자

4. 대차대조표일 기준으로 거래 금융자산의 공정가치와 장부금액의 차이 잔액

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차변: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동(공정 가치와 장부 잔액의 차이)

신용: 공정 가치 변동에 따른 손익

공정 가치는 장부 잔액의 차이보다 작습니다.

차변: 공정 가치 변동으로 인한 손익

신용: 금융 자산 거래 - 변동 공정가치(공정가치와 장부잔고의 차액)

5. 거래 금융자산을 매도할 때 실제로 받은 금액을 차입해야 함: 은행예금(실제 받은 금액)

투자 수익(처분 손실) )

금융 자산 거래 - 공정 가치 변동(공정 가치와 장부 잔액의 차이)

신용: 금융 자산 거래 - 비용

금융자산 거래 - 공정가치 변동(공정가치와 장부잔액의 차이)

투자소득(처분소득)

동시에, " 공정가치 변동''을 원래대로 기록 계정금액

차변: 공정가치 변동에 따른 손익(공정가치와 장부잔액의 차이)

여신: 투자수익

또는

차변: 투자 수입

대변: 공정 가치 변동에 따른 손익(공정 가치와 장부 잔액의 차이)

금융자산을 거래하는 과목이 어떤 과목에 속하는지 먼저 편집자가 알려드리겠습니다. 여기에서 설명한 바와 같이 회계 과목은 회계 요소 객체의 구체적인 내용을 분류하고 회계하기 위한 항목입니다. 회계 과목을 설정하는 것은 그 구체적인 내용을 과학적으로 분류하는 것입니다. 회계목적을 분류하고 회계감독하는 방법이다.