주니어 회계사 트레이딩 금융 자산 테스트 포인트

주니어회계시험 '주니어회계실습'의 주요 시험항목 중 하나인 금융자산거래는 거래금융자산의 계좌설정, 거래금융자산의 회계처리 등을 포함합니다. , 금융 자산의 개념입니다.

금융자산 거래를 위한 계좌 설정은 어떻게 되나요?

매매금융자산이란 기업이 단기 투자수익을 얻기 위해 가까운 시일 내에 매각할 목적으로 보유하고 있는 금융자산을 말하며, 일반적으로 이를 목적으로 유통시장에서 매입한 주식, 채권 등이 포함됩니다. 가격 차이를 벌 수 있습니다.

금융 자산 거래를 위한 계정 설정에는 주로 "거래 금융 자산 - 비용" 및 "거래 금융 자산 - 공정 가치 변동"의 계정 또는 금융 자산의 범주 및 다양성에 따른 해당 설정이 포함됩니다. . 상세 계정.

금융자산 거래시 회계처리는 어떻게 하나요?

1. 거래 금융자산의 취득

차변: 거래 금융자산 - 비용(취득 당시의 공정가치)

미수금 이자( 매매대금에 포함된 신고했으나 아직 지급되지 않은 현금배당금 또는 이자지급기간이 지났지만 청구하지 않은 이자)

투자수익(거래비용 발생)

세금 및 수수료를 납부해야 함 - 납부할 부가가치세(매입세)

채권: 기타 금전적 자금 등

2. 투자 후 신고했지만 아직 분배되지 않음 구매에 포함된 현금 배당금 또는 이자

차변: 기타 금전적 자금/은행 예금

대변: 미수배당/미수이자

3. 금융 자산 현금 배당금 또는 이자 획득

차변: 미수 배당금(피투자자가 신고한 현금 배당금 × 투자 지분율)

미수 이자(대차대조표일 기준으로 계산) 미수 이자

신용: 투자수익

4. 기말의 매매금융자산을 측정하고, 매매금융자산의 공정가격의 등락을 "손익"을 통해 표현합니다. 공정 가치 변동" 계정에서

차변: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동

대변: 공정 가치 변동으로 인한 손익

5. 매매금융자산의 매각

차변 : 기타 금전자금 등(실제 수령금액)

여신 : 매매금융자산 - 비용(취득 당시의 공정가치)

대변 : 매매금융자산 등 p>

금융 자산 거래 - —공정 가치 변동(공정 가치의 누적 변동, 차변에 있을 수도 있음)

투자 소득(차이, 차변에 있을 수도 있음)

6. 양도소득이 발생하고 양도된 금융상품을 납부해야 합니다. 부가가치세

차변: 투자소득

대변: 납부세액 - 납부부가가치세 금융상품 양도에 대해

금융자산을 어떻게 이해하시나요?

금융자산이란 단위나 개인이 소유한 가치 형태의 자산을 말하며, 조직화된 금융시장에서 거래될 수 있고 실제 가격과 미래 가치를 지닌 모든 금융상품을 총칭하는 용어입니다. 금융 자산의 가장 큰 특징은 시장 거래에서 소유자에게 즉각적 또는 전방적 금전적 소득 흐름을 제공할 수 있다는 것입니다. 금융 자산에는 일반적으로 기업 보유 현금, 은행 예금, 미수금, 미수금, 기타 화폐 자금, 대출금, 기타 미수금, 지분 투자, 부채 투자 및 파생 금융 상품으로 형성된 자산이 포함됩니다.

'기업회계기준 제22호 - 금융상품의 인식과 측정' 요구사항에 따라 기업은 금융자산을 관리하는 사업모델과 계약현금을 기준으로 금융자산을 3가지로 분류합니다. 금융자산의 흐름 특성:

1. 상각후원가로 측정되는 금융자산,

2. 기타포괄손익에 변동사항이 포함된 공정가치로 측정되는 금융자산,

3. 당기 손익에 변동 사항이 포함된 공정 가치로 측정된 금융 자산.