관리인이 펀드 투자 회계를 수행하는 방법

증권투자펀드가 조성·결성된 후 투자업무는 펀드매니저에게 위탁하고, 펀드 자산의 보관은 보관기관에 맡긴다. 펀드자산의 보관은 첫째, 비정상적인 손실을 방지하기 위해 펀드자산을 안전하게 보존하고, 둘째, 펀드자산의 변동을 적시에 기록하고 펀드자산의 현황을 파악하는 두 가지 목적을 달성해야 합니다. 펀드 투자의 범위와 종류는 다양하며, 거래소에 상장된 유가증권(주식, 채권 등)이나 은행간 채권에 투자할 수 있으며, 이 기간 동안 수수료 지급, 주식배당 등도 실시됩니다. , 채권이자 추심 및 기타 사항. 이러한 일련의 투자 운영은 펀드 자산을 지속적으로 변화시킵니다. 그렇다면 펀드 자산의 현황을 적시에 기록하고 파악하려면 어떻게 해야 할까요? 실제로 이 작업 부분은 주로 기금 회계를 통해 달성됩니다. 1. 회계기준 펀드회계란 펀드투자운영과 관련된 회계정보를 수집, 분류, 처리하고, 펀드자산의 변동을 정확하게 기록하며, 재무자료 및 회계내역서를 관련 당사자에게 적시에 제공하는 것을 말합니다. 기금회계는 일반회계원칙을 따르되 주로 재무부가 공포한 "증권투자기금회계방법"을 따릅니다. 실제로 펀드관리회사는 증권투자자금 회계에 대한 책임을 지는 주체입니다. 자신이 관리하는 펀드에 대해서는 펀드를 회계 주체로 사용해야 하며, 독립적인 계정을 설정하고, 다양한 펀드가 등록되도록 독립적인 회계를 수행해야 합니다. 등록, 계좌 설정, 자금 이체, 장부 기록 및 기타 측면은 서로 독립적입니다. 동시에 펀드관리인은 펀드의 순자산가치와 펀드관리회사가 산정한 펀드 성과보고서를 검토할 책임이 있으므로 펀드관리인은 자신이 보관하는 증권투자자금에 대해서도 회계처리를 실시하고 의사소통을 하여야 한다. 펀드운용회사에 관련 결과를 확인하세요. 2. 회계대상 "증권투자기금회계방법"에 따른 기금회계대상에는 자산, 부채, 자본 및 손익이 포함됩니다. 자산회계과목에는 주로 은행예금, 청산준비금, 주식투자, 채권투자, 미수이자, 청약미수금, 기타채권, 투자평가평가 및 기타계정이 포함됩니다. 부채회계계정에는 주로 미지급 관리자 보수, 미지급 보관료, 미지급 환매금, 기타 미지급금 등이 포함됩니다. 자기 자본에 대한 회계 계정에는 주로 납입 자금, 미실현 이익, 당기 소득 등이 포함됩니다. 손익회계계정에는 주로 주가차익소득, 채권가격차익소득, 채권이자소득, 배당소득, 기타비용 등이 포함됩니다. 위에서 언급한 1차 회계 계정은 회계 시 필요에 따라 2차 또는 3차 세부 계정으로 설정할 수 있습니다. 각 회계계좌의 구체적인 회계내용은 "증권투자기금 회계처리방법"에서 확인할 수 있습니다. 3. 회계처리 (1) 회계자료의 수집은 회계업무의 출발점이다. 관련자료의 출처는 펀드투자운용에 있어서의 다양한 경제자료로 취득경로에 따라 세 가지로 구분할 수 있다. : 중국을 통해 증권예탁결제회사가 위성을 통해 전송한 펀드 현장 거래 데이터, 계좌 개설 은행의 자본 계정 통지 및 펀드 자산 공시 정보 , 등. 1. 펀드가 상장증권에 투자하는 경우, 거래소는 단방향 위성전송시스템을 통해 일일 거래데이터를 보관기관에 전송하며, 회계처리 시 보관기관은 특수 재무회계 소프트웨어를 통해 거래데이터를 읽어 해당 회계기록을 자동으로 생성합니다. 계정 바우처. 2. 거래정보 등재 외에 정상적인 펀드 투자운영을 유지하는데 필요한 기타 투자 활동 및 비용은 펀드매니저의 투자 지시에 따릅니다. 투자지시서는 펀드 자산의 처리와 관련하여 펀드매니저가 보관인에게 보내는 서면 지시서로서, 이는 펀드 청산의 기초가 되며, 회계담당자가 해당 회계장부를 기록하는 기초가 됩니다. 발생주의 회계요건에 따르면, 펀드매니저의 투자 지시가 실제 거래이고, 투자 지시의 실행이 거래의 실제 발생이라는 전제 하에 회계 담당자가 수동으로 회계 처리를 수행하고, 바우처를 발행하여 장부에 기록합니다. 은행예금이자 등 미수금과 기금이 부담해야 하는 관리수수료, 보관수수료, 기타 미지급금에 대해 관리인은 매일 전문 금융소프트웨어를 통해 이자계산 및 청구서를 자동으로 생성해 회계장부에 기록한다. 펀드는 투자 운영 과정에서 다음을 포함하여 상응하는 비용을 부담합니다: (1) 관리 수수료의 발생 비율 및 발생 방법은 펀드 안내서 및 펀드 계약에 명시되어 있습니다. 연간 관리 수수료는 일반적으로 펀드를 초과하지 않습니다. 관리 중인 자산은 순자산의 1.5%입니다. 펀드 운용 개시 후 매일 펀드 자산에서 운용수수료가 적립되며, 관리인은 운용사의 지시에 따라 지급할 운용수수료를 다음 달 지정계좌로 이체합니다. (2) 보관료는 운용수수료와 유사하며, 보관료의 발생률 및 방법은 펀드 설명서 및 펀드 계약서에 명시되어 있으며, 연간 보관료는 일반적으로 순자산가치의 0.25%를 초과하지 않습니다. 양육권 기금. 펀드 운용 개시 후 펀드 자산에서 보관 수수료가 일자별로 적립되며, 보관인은 운용사의 지시에 따라 익월 지급할 보관 수수료를 지정된 계좌로 이체합니다. (3) 기타 비용 펀드는 투자 운영 중에 등록비, 연간 상장 비용, 정보 공개 비용, 주주 회의 비용, 감사 비용, 변호사 비용 등 기타 비용도 발생합니다. 위 수수료를 펀드매니저와 보관인 모두가 확인한 후, 펀드운용사는 보관인에게 지급 지시를 하고 해당 자금을 지정된 계좌로 이체합니다. 3. 펀드가 계좌를 개설한 은행은 은행 이자 결제, 신주 청약 잔액 환불 등과 같은 일부 입금을 생성할 수도 있습니다.

보관인은 계좌개설은행으로부터 계좌입금 통지를 받은 후 그에 따라 계좌를 입력하고 펀드의 은행예금계좌 잔액을 늘려줍니다. 배당금, 추가발행공고, 신규주 상장 등 펀드가 보유하고 있는 주식 및 채권의 지분사항에 대하여 관리인은 신문 및 정보매체의 공시정보를 바탕으로 해당 회계처리를 실시합니다. (2) 회계자료 처리 펀드회계처리란 펀드투자업무에 관한 경제적 정보를 처리하고 정리하는 과정을 말한다. 이 과정에서 회계담당자는 펀드 관련 규정, 약정, 펀드회계 규정에 따라 복식회계를 통해 회계전표를 입력하고, 펀드 투자 운용에 관한 경제적 정보를 회계정보로 변환하여 가치평가를 생성하고 다양한 회계전표를 제공합니다. 투자자, 규제당국 등의 조사

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