217 년 기업 소득세 계산 방법

217 기업소득세 계산 방법 < P > 기업소득세는 과세 소득, 독립경제회계를 실시하는 국내 기업 또는 조직에 대한 생산, 경영의 순이익, 소득액 및 기타 소득액에 대해 징수하는 세금입니다. 다음은 제가 정리한 217 기업소득세 계산법입니다. 찾아보시기 바랍니다! < P > (1) 기업소득세의 납세자 < P > 기업소득세의 납세의무자는

1. 은행에 결제계좌를 개설해야 합니다.

2. 독립적으로 장부를 작성하고 재무 회계 보고서를 작성한다.

3. 독립적으로 손익을 계산하다. < P > (2) 기업소득세의 과세 대상 < P > 는 납세자의 납세 연도 내 중국 내외의 생산, 경영소득 및 기타 소득이다.

(3) 기업 소득세에 대한 세금 계산은 과세 소득액을 기준으로 합니다.

과세 소득 = 연간 소득 합계-공제가 허용된 항목

(4) 기업 소득세에 대한 과세 금액

1. 총 소득.

(1) 생산, 영업소득:

(2) 재산양도소득:

(3) 이자소득:

(4) 임대소득;

(5) 로열티 소득:

(6) 배당금 소득:

(7) 기타 소득: 고정 자산 흑자 소득, 벌금 소득, 채권자 때문에 실제로 지급할 수 없는 미지급금, 물자 및 현금의 초과 소득, 교육비 추가 환급금 포함

2, 총 소득을 포함한 기타 몇 가지 소득.

(1) 기업사업 단위 기술소득공제는 주관 세무서가 승인한' 기술소득면세신청서' 를 기준으로 세무서의 승인을 받지 않은 모든 소득에 대해 항상 기술소득증서에 따라 기업소득세를 징수한다.

(2) 기업이 건설공사에서 발생한 시운전 수익은 건설공사 원가를 직접 소비하지 않고 총 수익액으로 세금을 부과해야 한다.

(3) 기관 (기업사업단위) 에 대한 증권거래에 종사하는 수입은 당기손익에 계상되어 규정에 따라 기업소득세를 징수해야 한다. 증권 거래에 종사하는 소득을 장부 외부에 두고 숨기는 것은 허용되지 않는다.

(4) 대외무역기업은 새로운 외환관리체제를 시행한 후 환율합병, 환율변동으로 환차손익이 발생해 과세 소득액을 계산할 때 조정하고 직선법에 따라 5 년 이내에 과세 소득액으로 전입할 수 있다.

(5) 납세자는 감면 또는 반환된 이직세 및 취득한 국가 재정성 보조금 및 기타 보조금 수입을 누리며, 국가가 별도로 지정한 특수 용도를 제외한 기업 소득에 통합하여 소득세 납부를 계산해야 합니다.

(6) 기업이 본 기업의 상품, 제품을 자본 건설, 특별공사 및 직원 복지 등에서 사용하는 기업은 소득으로 처리해야 합니다. 기업이 외래자재 가공 조립 업무에 절약한 자재를 계약 규정에 따라 기업 소유로 남겨두는 것과 같이 수입으로 처리해야 한다.

(7) 기업이 취득한 수입은 비화폐 자산 또는 지분이며, 그 수입액은 당시의 시장가격을 참고하여 계산하거나 산정해야 한다.

(8) 기업이 법에 따라 청산할 때 청산이 끝난 후 청산소득은 세법 규정에 따라 기업소득세

3. 공제를 허가한 항목을 납부해야 한다.

(1) 비용.

(2) 비용. 운영비, 관리비, 재정비.

(3) 세금.

(4) 손실. < P > 납세자의 공제 항목을 결정할 때 다음과 같은 두 가지 문제점을 유의해야 합니다. (1) 기업은 납세 연도 동안 미지급 공제 항목을 발생해야 합니다. 여기에는 각종 미지급 미지급 비용, 미지급 감가 상각 등이 포함되며, 향후 연간 공제를 이전할 수 없습니다. (2) 납세자의 재정, 회계처리가 세금 규정과 일치하지 않는 경우, 세금 규정에 따라 조정하고, 세금 규정에 따라 공제를 허용하는 금액에 따라 공제를 허가해야 한다.

또한 세법은

(1) 이자 비용 항목을 규정 범위 및 기준에 따라 공제할 수 있도록 합니다. 납세자가 생산경영 기간 동안 금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 실제 발생수에 따라 공제된다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 금융기관의 동류, 같은 기간 대출금리로 계산한 금액 부분보다 높지 않아 공제를 허가한다.

(2) 세금 계산 임금. 납세자가 직원에게 지불한 임금은 세금 계산 임금에 따라 공제된다.

(3) 납세자의 노동조합 경비, 직원 복지비, 교육비는 각각 세금 계산 임금 총액의 2%, 14%, 1.5% 에 따라 공제를 계산한다.

(4) 기부. 납세자는 공익, 구제성 기부에 사용되며, 연간 과세 소득의 3% 이내의 부분에서 공제를 허가한다. 납세자가 수취인에게 직접 기부한 기부금은 공제를 허용하지 않는다.

(5) 영업 접대비.

(6) 보험 기금.

(7) 보험료. 납세자는 재산보험과 운송보험에 가입하여 규정에 따라 납부한 보험비에 따라 공제를 허가한다. 보험회사가 납세자에게 준 무배상 우대는 그해 과세 소득액에 포함되어야 한다.

(8) 임대비. 경영리스 방식으로 고정자산을 임대해 발생한 임대비는 사실대로 공제할 수 있다. 금융리스에서 발생한 임대비는 직접 공제할 수 없습니다. 임차인이 지불한 수수료, 설치 인도 사용 후 지불한 이자 등은 지불 시 직접 공제할 수 있습니다.

(9) 준비금. 납세자는 재정부의 규정에 따라 인출한 나쁜 장부 준비금과 상품 가격 인하 준비금에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다.

(1) 국채를 매입한 이자 소득은 과세 소득액에 포함되지 않는다.

(11) 각종 고정자산 양도에 따른 비용은 공제가 허용된다.

(12) 현재 발생한 고정 자산과 유동 자산 손실, 순손실 훼손, 공제 허가.

(13) 환차손익은 당기소득에 포함되거나 당기에서 공제됩니다.

(14) 납세자가 규정에 따라 본사에 지급한 본 기업의 생산 경영과 관련된 관리비는 총기관에서 발행한 관리비 수집 범위, 할당량, 분배 기준 및 방법 등 증명서류를 제공해야 하며 주관 세무서의 승인을 받은 후 공제를 허가해야 한다.

4. 공제할 수 없는 항목.

(1) 자본 지출. 납세자가 고정자산을 매입하고 건설하고 대외투자를 하는 지출이다.

(2) 무형 자산 이전, 개발 지출.

(3) 위법 경영의 벌금과 몰수된 재산의 손실.

(4) 각 세금에 대한 연체 수수료, 벌금 및 벌금.

(5) 자연재해나 사고, 손해배상이 있는 부분.

(6) 국가가 규정한 공제를 허용하는 공익, 구제성 기부 및 비공익, 구제성 기부를 초과한다.

(7) 다양한 후원 지출. 각종 광고되지 않은 성격의 후원 지출을 가리킨다.

(8) 대출 보증. 납세자가 다른 독립 납세자에게 제공하는, 자체 과세 소득과 무관한 대출 보증 등, 담보측이 아직 대출을 받지 못해 납세자가 부담하는 본리 등은 담보기업에서 세전 공제를 할 수 없다.

(9) 소득 획득과 무관한 기타 지출.

5. 과세 금액 계산.

과세 금액 = 과세 소득 × 세율

6. 세액 공제 및 결손 보상.

(1) 납세자는 중국 이외의 소득에서 유래한 것으로 이미 해외에서 납부한 소득세로, 세금을 요약할 때 과세 금액에서 공제할 수 있지만, 공제액은 국외 소득이 우리나라 세법에 따라 계산한 과세 금액을 초과할 수 없습니다.

(2) 납세자가 연합기업에서 분담한 세후 이윤, 투자자 기업소득세율이 연합기업보다 낮으면 소득세를 돌려주지 않는다. 투자자 기업 소득세 세율이 연합기업보다 높으면 투자자 기업이 배당한 세후 이윤은 규정에 따라 소득세를 보충해야 한다.

(3) 결손 보상. 납세자가 연간 적자를 발생시켜 다음 납세년도의 소득으로 보상할 수 있다. 다음 납세년도의 소득이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만, 연장보상기간은 최대 5 년을 초과할 수 없다. < P > (5) 기업소득세의 세율 < P > 기업소득세의 세율은 비례세율이고 일반 납세자의 세율은 33% 이다. 연간 소득액이 3 만원 이하인 기업에 대해서는 18% 의 비율로 징수하고, 연간 소득액이 3 만원 이상, 1 만원 이하인 기업에 대해서는 27% 의 비례세율로 징수한다. 국무원이 승인한 첨단기술산업 개발구에 대한 첨단기술기업은 관련 부처가 첨단기술기업 납세자로 인정한 후 15% 세율로 소득세를 징수한다.

(6) 기업소득세의 납세기간 및 위치

1. 납세의무 발생 시기. 납세연도의 마지막 날은 납세의무 발생 시간입니다.

2. 납세기간. 연간 계산, 월 또는 분기별로 선불하다. 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 선납하고, 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 환납하여 납부하고, 많이 환불하고 적게 보충한다.

3. 납세지. 납세자는 독립적으로 채산한 기업을 단위로 현지에서 세금을 낸다. < P > (7) 기업소득세의 우대정책

1. 민족자치지방의 기업은 보살핌과 격려가 필요하고, 성정부의 비준을 거쳐 정기 감세나 면세를 줄 수 있다.

2. 현행 기업소득세 감면 우대 정책은 주로 다음과 같은 측면이 있다.

(1) 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구에 설립된 하이테크 기업은 15% 세율로 소득세를 징수한다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년 면제한다.

(3) 기업은 폐수, 배기가스, 폐기물 등의 폐기물을 주요 원료로 사용하여 생산하며 5 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다.

(4) 국가가 확정한 혁명구, 소수민족 지역, 외진 지역, 빈곤 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 3 년을 감면하거나 면제할 수 있다.

(5) 기업사업 단위의 기술 양도 및 기술 양도 과정에서 발생하는 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육 소득, 연간 순이익은 3 만원 이하이며 소득세는 잠시 면제됩니다.

(6) 기업이 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 당하면 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 1 년 감면하거나 면제할 수 있다.

(7) 새로 생긴 노동취업서비스기업은 그해 취업준비인원이 규정된 비율에 이르면 3 년 이내에 소득세를 징수하거나 면제받을 수 있다.

(8) 고등학교와 초중고등학교 운영 공장은 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다.

(9) 민정 부서가 주관하는 복지 생산업체는 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다.

(1) 향진기업은 과세에 따라 1% 를 감면해 사회지출을 보조하는 데 쓰이며 세전 인출의 1% 방법을 더 이상 시행하지 않는다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다