현금 흐름표에서' 현금' 이란 무엇을 의미합니까?

현금 흐름표의 현금은 재고 현금, 언제든지 지불할 수 있는 예금 및 현금 등가물이다.

구체적으로 다음 네 가지 측면을 포함합니다.

(1) 재고 현금

재고 현금은 기업이 보유하고 있는 언제든지 지불할 수 있는 현금입니다. 즉, 회계상의' 현금' 과목에 포함된 내용과 일치합니다.

(2) 은행 예금

은행 예금이란 기업이 은행이나 기타 금융기관에서 언제든지 지불할 수 있는 예금으로, 회계상의' 은행 예금' 과목에 포함된 내용과 거의 일치한다. 두 가지의 차이점은 은행이나 기타 금융기관에 예치된 자금에서 언제든지 지불할 수 없는 예금이 현금 흐름표의 현금 (예: 언제든지 인출할 수 없는 정기 예금) 으로 사용해서는 안 된다는 점이다. 그러나 은행이나 기타 금융기관이 미리 인출할 수 있는 정기예금은 현금 흐름표의 현금 개념에 포함되어 있다.

(c) 기타 통화 기금

기타 화폐자금은 기업이 특정 목적을 위해 은행에 있는 자금이나 아직 도중에 받지 못한 자금 (예: 외국 예금, 은행 환어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 신용장 담보자금, 미착 통화자금 등) 을 가리킨다.

(4) 현금 등가물

현금 등가물은 기업이 보유하고 있는 기간이 짧고 유동성이 강하며 알려진 금액으로 쉽게 전환할 수 있으며 가치 변동 위험이 적은 투자입니다. 현금 등가물의 주요 특징은 유동성이 강하여 언제든지 현금 투자로 전환할 수 있다는 것이다. 일반적으로 구매 3 개월 이하가 만기되거나 현금으로 전환될 수 있는 투자입니다. 예를 들어, 기업이 1998 12 1 발행 3 년 만기 국채를 매입하는 경우 1 개월로 구매시 만기일은 현금 등가물로 간주해야 합니다

참고: zhidao.baidu/...VA4Va_

현금 흐름표의 경영 현금 흐름은 무슨 뜻입니까?

영업 활동 현금 흐름은 기업이 투자 활동 및 자금 조달 활동을 제외한 모든 거래 및 사항에 의해 발생하는 현금 흐름입니다. 그것은 기업 현금의 주요 원천이다. 예를 들어 기업은 은행을 이용해 원자재 구입, 제품 생산, 제품 판매, 수익 인식 등 모두 경영활동으로 인한 현금 흐름이다.

(1) 영업 활동 현금 흐름 분석:

① 현금 흐름의 성격을 조작하고, 자금 조달 활동 현금 유입을 경영활동 현금 유입으로 위장하고, 영업비용을 투자활동에 계상하고, 투자활동 현금 유입을 경영활동 현금 유입으로 위장하는 등

② 임시방편으로, 연간 회계보고에서 경영 현금 흐름의 순 악화를 피하기 위해 기업은 모회사나 대주주가 기말에 대량의 외상 매출금을 상환하거나 선불금을 선불할 수 있도록 하고, 다음 기간에는 각종 형식으로 자금을 모회사나 대주주에게 돌려줄 수 있다.

(3) 받을 어음 할인, 본질적으로 기업의 융자 형태이며, 기업의 수익성과 수입의 질을 높이지는 못한다.

(4) 미지급금 항목을 이용하여 외상 매출금에 대한 공간이 크지 않은 미지급금 항목을 개선한다.

(b) 운영 활동의 현금 흐름 나열 방법:

경영활동 현금 흐름에는 두 가지 열보 방법이 있는데, 하나는 직접법, 하나는 간접법이라고 한다.

1. 직접 영업 활동으로 인한 현금 흐름

직접법은 현금 유입과 지출의 주요 범주를 통해 기업 경영 활동 현금 흐름을 직접 반영하는 보고 방법을 말한다. 직접법으로 현금 흐름을 보고하면 기업 경영 활동에서 현금 흐름의 출처와 용도를 밝혀낼 수 있어 기업의 미래 현금 흐름을 예측하는 데 도움이 된다.

영업 활동 현금 유입의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(1) 상품 판매 및 서비스 제공으로 받은 현금

(2) 수령 한 세금 및 수수료 환불

(3) 사업 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.

영업 활동 현금 유출의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(1) 상품 및 서비스가 지불하는 현금.

(2) 직원에게 지급되는 현금

(3) 납부한 각종 세금

(4) 사업 활동과 관련된 기타 현금 지불.

경영활동으로 인한 순 현금 흐름은 경영활동 현금 유입과 경영활동 현금 유출의 차이다.

2. 영업 활동으로 인한 간접 현금 흐름

간접법은 기업의 당기 순이익을 바탕으로 관련 항목의 조정을 통해 경영 활동의 현금 흐름을 결정하는 것이다. 간접법으로 현금 흐름을 보고하면 순이익과 순현금 흐름의 차이를 밝혀낼 수 있어 수익 품질과 기업 운전 자금 관리를 분석하는 데 도움이 된다.

순이익을' 영업 활동으로 인한 순 현금' 으로 조정하려면 다음과 같은 네 가지 조정 계산이 필요합니다.

(1) 영업 외 활동 손익 공제 (자금 조달 및 투자 활동 손익): 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 손실 처분 고정 자산 처분 손실 연체 수수료 투자 손실 (이익 빼기). 순이익에서' 영업 외 손익' 을 뺀 후' 영업 활동 순손익' 을 얻었다.

(2) 미지급 운영 자산 추가: 손상 차손 충당금; 고정 자산 감가상각 무형 자산 상각 장기 평가 대상 비용 상각; 선불 비용 절감 발생 비용이 증가하다.

이 여섯 가지 비용은 이윤을 계산할 때 이미 공제되었지만, 이번 기간에는 현금을 지불하지 않았다. 그것들을 다시 더하면' 경영 활동으로 인한 현금' 을 얻을 수 있다.

(3) 비현금 유동 자산의 감소 증가: 재고 감소 (감소); 기업 외상 매출금 감소에는 받을 어음, 외상 매출금, 선불금 및 기타 AR 감소 (감소) 가 포함됩니다.

(4) 지급 어음 증가 (감소), 지급 어음 증가 (감소), 기타 지급 증가 (감소), 지급 임금 증가 (감소), 지급 혜택 증가 (감소), 과세 증가 (감소), 이연 세금 감면을 포함한 업무 미지급금 증가

현금 흐름표의 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 대차대조표에서 얼마나 같아야 합니까?

1. 현금 흐름표의 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 대차대조표의 현금 관련 계정과 같습니다.

영업 활동으로 인한 순 현금 흐름 = 현금 및 현금 등가물 순 증가액-자금 조달 활동으로 인한 순 현금 흐름-투자 활동으로 인한 순 현금 흐름.

2. 경영 활동으로 인한 현금 흐름. 경영활동은 기업이 투자활동과 자금조달활동을 제외한 모든 거래와 사안으로 상품 판매, 서비스 제공, 경영리스, 상품 구매, 서비스 접수, 제품 제조, 광고, 상품 판매, 세금 등을 포함한다.

셋째, 대차대조표는 기업의 기말 자산과 부채를 반영하는 보고서이다. 현금 흐름표의 관련 지표를 대차대조표의 관련 지표와 비교하면 기업의 지급 능력을 더욱 객관적으로 평가할 수 있다. 수익성과 지불 능력.

(a) 지급 능력 분석

유동성 비율은 유동 자산과 유동 부채의 비율이며, 유동 자산은 1 년 또는 영업 주기 동안 현금화할 수 있는 자산을 반영하며, 많은 유동성이 약한 항목 (예: 부진재고, 회수되지 않을 수 있는 외상 매출금, 실질적으로 비용의 상각 비용, 유동 자산 손실, 선불금 등) 을 포함한다. 그들은 자산의 성격을 가지고 있지만, 실제로는 더 이상 현금으로 바꿀 수 없고, 더 이상 채무를 상환할 수 있는 능력이 없다. 그리고 현재 기업마다 자산 구조 차이가 크고 자산 품질도 다르다. 이에 따라 유동성 비율 등 지표로만 기업의 지급 능력을 분석하는 것은 종종 편파적이다. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 대차대조표의 관련 지표와 비교 분석하여 유동성 비율 등의 지표를 보완할 수 있습니다. 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

L, 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름과 유동 부채의 비율. 이 지표는 기업이 경영 활동에서 현금을 얻어 단기 부채를 상환하는 능력을 반영할 수 있다. 비율이 클수록 지급 능력이 강해집니다.

2. 영업활동으로 인한 순 현금 흐름과 총 부채 비율. 이 비율은 기업이 경영활동으로 얻은 현금으로 모든 채무를 상환하는 능력을 반영할 수 있다. 이 비율이 클수록 기업의 부채 능력이 강해진다.

3. 현금 (현금 등가물 포함) 기말 잔액과 유동 부채의 비율. 이 비율은 기업이 직접 빚을 갚을 수 있는 능력을 반영한 것이다. 비율이 높을수록 기업의 지급 능력이 커진다. 하지만 현금 수익성이 떨어지기 때문에 비율이 클수록 좋다.

재무제표의 현금 흐름표는 어떻게 합니까?

첫째, 마스터 테이블에서 "영업 활동으로 인한 순 현금 흐름" 을 결정합니다.

1. 상품 판매 및 인건비 제공으로 받은 현금

= 이익표 주요 업무수익 ×( 1+ 17%)+ 이익표 기타 업무수익+(받을 어음 기초 잔액-받을 어음 기말 잔액)+(외상 매출금 기초 잔액-외상 매출금 기말 잔액)-

2. 이미 수령한 세금을 환불합니다

= (외상 매출금 기초 잔액-외상 매출금 기말 잔액)+보조금 소득+당기 소득세 누적 공제 금액.

3. 사업 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.

= 영업 외 소득 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 업무 수익 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 ar 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 AP 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+은행 예금 이자 수익 (공식 1)

구체적인 운영에서 현금 흐름표는 두 개의 마스터 테이블과 일부 상세 장부에 따라 편성되어 있어 데이터가 정확하기 어렵기 때문에 프로젝트는 마지막까지 남아서 다음과 같이 계산됩니다.

기타 영업 활동 관련 현금 수령 (공식 2)

= "보충 자료" "영업 활동으로 인한 순 현금 흐름" -{( 1+2)-(4+5+6+7)}

공식 2 역방향으로 생성된 데이터는 공식 1 계산 결과와 크게 다르지 않습니다.

4. 상품 및 서비스에 대해 지불 한 현금.

= [손익 계산서의 주요 운영 비용+(재고 기말 잔액-재고 기말 잔액) ]×( 1+ 17%)+ 기타 사업비 (세금 제외)+(지급 어음 기초 잔액-

5. 사원에게 지급되는 현금

= AP 현재 누적 차변 발생 금액+AP 현재 누적 차변 발생 금액+관리 비용의 연금, 실업 보험, 주택 적립금, 의료 보험+비용 및 간접비 스케줄의 노동 보호비.

6. 납부한 각종 세금

= 과세 각 상세 계정 누적 차변 발생 금액+기타 AP 각 상세 계정 차변 발생 금액+관리비의 세금 누적 차변 발생 금액+기타 업무 비용의 관련 세금 항목.

실제로 납부한 각종 세금은 매입세를 제외한 것이다.

7. 기타 영업 활동과 관련된 현금을 지급합니다.

= 영업 외 지출 (고정 자산 처분 손실 제외)+관리비 (임금, 복지비, 노동보험, 실업보험, 주택적립금, 연금보험, 의료보험, 감가 상각, 부실 충당금 또는 부실 손실, 세금 포함 등 제외. )+운영비, 비용 및 간접비 (임금, 복지비, 노동보험, 실업보험, 주택적립금, 연금보험, 의료보험 등 제외.

둘째, 주표' 투자활동으로 인한 순 현금 흐름' 을 확정한다.

1. 투자 회수로 받은 현금

= (단기 투자 시작-단기 투자 종료)+(장기 지분 투자 시작-장기 주식 투자 종료)+(장기 부채 투자 시작-장기 부채 투자 종료)

이 공식에서 기초 수가 마감 수보다 작을 경우 투자로 지급된 현금 항목에 대해 계산됩니다.

2. 투자 소득에서 수령 한 현금

= 이익표의 투자 이익-(미수금이자 기말-미수금이자 기초)-(미수금 배당금 기말-미수금 배당금 기초)

3. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산이 회수한 순 현금을 처분합니다.

= 고정 자산 청산 대변 잔액+(무형 자산 기말-무형 자산 기초)+(기타 장기 자산 기말-기타 장기 자산 기초)

4. 투자 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.

예를 들어 금융리스 설비의 원금을 회수하는 것.

5. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 매입으로 지급되는 현금

= (CIP 종료-CIP 시작) (이자 제외)+(고정 자산 종료-고정 자산 시작)+(무형 자산 종료-무형 자산 시작)+(기타 장기 자산 종료-기타 장기 자산 시작)

위 공식에서 기말 수가 기초 수보다 작을 경우 고정 자산, 무형 자산 및 .....

현금 흐름표 월별 보고서의' 현재 금액' 은 현재 월 금액 또는 올해 누계 금액을 의미합니까?

월보이므로 이번 호는 3 월의 숫자이고, 어리석은 금액은 2 월의 숫자다. 지금 이윤표도 이런 지표로 표현되지 않았나요? 현재 수치는 이번 달을 가리키고, 이전 수치는 지난달을 가리킨다.

이 표는 설계가 불합리하여 누적 수를 반영할 수 없다. 그것을 새 시계라고 부를 수 없다.

현금 흐름표가 주요 회계 명세서입니까?

재무제표에는 주로 대차대조표, 이익표 및 현금 흐름표가 포함됩니다.

현금 흐름표는 평소에 필요한가요?

재무제표 질문: 현금 흐름표의 현금 및 현금 등가물은 무엇을 의미합니까?

재고 현금, 은행 예금, 기타 화폐자금, 구매한 3 개월 만기 채권.

현금 흐름표는 매우 중요합니다. 왜 첫 번째 말이 아닌가요?

현금 흐름표는 기업 회계 명세서의 세 가지 주요 테이블 중 하나로, 회계 보고 시스템에서 대차대조표, 이윤표와 동등한 위치에 있습니다. 그러나 보고서의 실제 활용으로 볼 때 현금 흐름표는 두 번째 대차대조표 및 이익표보다 현저히 뒤처져 있습니다. 여기에는 세 가지 이유가 있습니다.

첫째, 현금 흐름표가 재무 상황 변동표를 대체하는 시간이 아직 길지 않다. 작성자인 기업이든 사용자인 대중 등 관련 기관이나 인사든 현금 흐름표에 익숙하지 않아 익숙한 과정이 필요하다. 현금 흐름표의 기초가 대차대조표와 이윤표 (전자가 현금실현제, 후자가 권력발생제) 와 다르기 때문에 그에 따른 재무 데이터의 이용은 적절한 관점에서 전환되어야 하기 때문에, 이는 어느 정도의 회계 기초가 필요하며, 회계 기초 지식의 보급은 어느 정도 시간이 걸린다.

둘째, 현금 흐름표 기능에 대한 인식을 높여야 한다. 표면적으로 현금 흐름표는 독립적인 회계 보고서이지만 관련 정보의 생성에서 보면 대차대조표와 이윤표에 첨부되어 있습니다 (최소한 주요 측면). 이러한 독립적이고 의존적인 특성에 따라 현금 흐름표가 대차대조표와 손익계산서에서 대체할 수 없는 역할을 합니다. 어떤 의미에서 현금 흐름표는 대차대조표와 이윤표의 필수 확장과 시스템 승화이다. 시간과 공간에서 대차대조표가 시간만 반영하는 결함을 극복하고 회계 기간 중 발생하는 금액에 대한 정보를 제공하기 때문이다. 이를 바탕으로 권익표에서 발생제 부족을 극복하고 수납실현제를 기반으로 한 경영 활동 정보를 제공한다. 내용상 현금 흐름표 주표는 세 부분 (영업 활동, 투자 활동, 자금 조달 활동) 으로 나뉜다. 첫 번째 부분은 기업의 생산 운영과 관련된 각기 다른 구체적인 프로젝트로 나뉘지만, 대차 대조표 및 손익 계산서와 동일한 항목은 없으므로 대차 대조표 및 손익 계산서가 제공하는 정보의 부족을 크게 보완합니다.

셋째, 현금 흐름표의 공개 기준은 상대적으로 낮다. 예를 들어, 중국 증권감독회' 주식 정보 공개 공개 공개 내용 및 형식 지침 제 2 호-연간 보고서의 내용과 형식' (2003 년 개정) (이하 연차 보고서 지침) 의 요구 사항에 따라 상장회사는 연간 보고서에 2 1 주요 회계 데이터와 재무 지표를 공개해야 합니다. 여기서 현금 흐름표는 두 가지 재무 자료 (즉, 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름, 현금 및 현금 등가물의 순 증감) 와 65,438+0 가지 재무 지표 (주당 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름) 만 총 65,438+0/7 을 차지합니다. 또 다른 예는 중국 증권감독관리위원회의' 증권을 공개적으로 발행하는 회사 정보공개편보 규칙 제 12 호' 다. J5---재무 보고서에 관한 일반 규정 (표 1 참조). 그 중 포인트 1 (즉, 더 큰 가치의 지불 또는 기타 영업 활동, 자금 조달 활동 및 투자 활동과 관련된 현금) 을 제외한 나머지는 대차대조표와 이윤표 노트에 대한 구체적인 요구 사항입니다. 현금 흐름표 정보 공개에 영향을 미치는' 기업 재무 회계 보고 규정',' 기업 회계 기준-기본 기준',' 기업 회계 기준-현금 흐름표',' 기업 회계 제도' 등은 현금 흐름표의 노트에 대한 구체적인 요구 사항을 제시하지 않았기 때문에 연보 기준과 재무보고 규정은 실제로 캄보디아 상장사 현금 흐름표의 구체적인 정보 공개에 대한 최고 기준이 됐다. 객관적으로 재무보고 작성자가 현금 흐름표 정보를 공개해야 하는 책임을 경감하고, 재무보고가 현금 흐름표 정보를 이용하는 정도에 어느 정도 영향을 미친다.

재무제표 현금 흐름표의 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름이 영업 현금 흐름입니까?

문제 1 은 영업 현금 흐름의 문제이다. 2 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름-자본 지출 = 자유 현금 흐름이 정확합니다.

현금 흐름표는 어떤 기초 위에서 편성된 것입니까?

현금 흐름표는 현금을 기초로 한 것이다. 이곳의' 현금' 은 광범위한 개념으로 현금과 현금 등가물을 포함한다. 특히 현금은 재고 현금, 예금 및 기타 언제든지 지불에 사용할 수 있는 화폐자금을 가리킨다. 현금 등가물은 기업이 보유하고 있는 기간이 짧고 (일반적으로 구매일로부터 3 개월 이내에 만기됨), 유동성이 강하며, 알려진 금액으로 쉽게 전환할 수 있으며, 가치 변동위험이 적은 투자입니다.

다음은 참고용입니다

현금실현제를 바탕으로 현재 실제 수령, 실제 지출, 현금 유입, 유출된 순 현금을 그대로 반영해 이익표의 순이익과 현금 흐름의 차이를 분석하고 기업의 경영 성과를 정확하게 평가한다.