매입세를 공제받을 수 있는 항목은 무엇입니까?

공제할 수 있는 매입세액은 다음과 같습니다.

(1) 판매자로부터 받은 특별부가가치세 계산서에 표시된 부가가치세 금액.

(2) 세관에서 받은 특별 관세 수입 VAT 납부서에 표시된 부가가치세 금액.

(3) 농산물을 구매하려면 특별 부가가치세 계산서 또는 특별 관세 수입 VAT 지불 전표를 받는 것 외에도 농산물 구매 가격과 농산물 구매 금액에 명시된 13% 공제를 받아야 합니다. 제품 구매 송장 또는 판매 송장 세율로 계산된 세금을 입력합니다. 매입세액 계산식: 매입세액 = 매입가액 및 매입세액을 공제율 11%로 계산합니다. 매입세액 계산식은 매입세액 = 운송비금액 × 공제율 입니다.

(5) 운송업 서비스를 받기 위해서는 특별부가가치세 계산서 발급 외에 운송요금 정산서류에 기재된 운송요금 금액과 7% 공제액을 기준으로 매입세액을 계산합니다. 비율.

매입세 계산식: 매입세 = 운송비 금액 기금, 취급 수수료, 보험료 및 기타 비용은 포함되지 않습니다.

(6) 해외 법인 또는 개인이 제공하는 과세 서비스를 수락하고 중화인민공화국 및 국가 세무국의 일반 납부 명세서(이하 일반 납부 명세서에 표시된 VAT 금액이라 함)를 받습니다. 지불 전표). ”

추가 정보:

판매세에서 공제할 수 없는 매입세

(1) 납세자는 과세 대상 제품이나 서비스를 구매하고, 규정에 따라 VAT 공제 전표를 보관하거나 요구에 따라 VAT 공제 전표에 부가가치세 계산과 관련된 기타 사항을 표시하지 않는 경우

(2) 일반 납세자가 다음 중 하나에 해당하는 경우 상황이 발생하는 경우, 납부할 세금은 판매량과 부가가치세율에 따라 계산되어야 하며, 매입세액은 공제되거나 특별 계산서를 사용할 수 없습니다.

회계가 불완전하거나 정확합니다.

p>

2. 일반 납세자의 요건을 충족하지만 일반 납세자 인정 절차를 신청하지 않은 자 (1) 고정 자산 구입(납품 비용 포함) 2020년 1월 1일부터 구매한 고정 자산에 대한 매입세도 공제될 수 있습니다.)

(2) 비과세 품목에 대해 구매한 상품 또는 과세 서비스.

소위 비과세 항목은 납세자가 재정적으로 어떻게 계산하는지에 관계없이 비과세 서비스 제공, 무형 자산의 양도, 부동산 및 건설 중인 고정 자산의 매각 등을 의미합니다. 건설 중인 고정 자산

(3) 면세 프로젝트를 위해 구매한 물품 또는 과세 대상 서비스

(4) 집단 복지 또는 개인 소비를 위해 구매한 물품.

소위 집단복지 및 개인소비라 함은 직원이 사용할 수 있도록 기업 내에 설치된 구내식당, 화장실, 미용실, 기숙사, 유치원 및 기타 복지시설과 이들의 장비, 물품 등을 말합니다.

(5) 비정상적인 손실이 발생한 제품을 구매했습니다.

(6) 진행 중인 제품과 비정상적인 손실이 발생한 제품을 구매했습니다. 완제품에 사용된 재화 또는 과세 서비스

비정상적 손실은 관리 부실로 인한 도난, 부패 등으로 인한 손실을 의미합니다.

(9) ) 직접 생산되어 수출되는 재화의 경우. 외국인 투자기업이 국내 원자재 구매 시 납부한 매입세는 환급되지 않으며, 국내에서 판매되는 물품의 매출세에서도 공제되지 않고 비용에 포함됩니다.

(10) VAT 일반 납세자가 취득한 위조 방지 세무 관리 시스템에 따라 발행된 특별 VAT 계산서가 특별 계산서 발행일로부터 180일 이내에 세무 당국의 인증을 받지 못한 경우 매입세액은 다음과 같습니다. 위조방지세금통제시스템에서 발행한 특별부가가치세계산서가 당월 매입세액을 계산하지 못하고 해당월 관련 규정에 따라 공제신고를 하지 않은 경우

(11) 납세자는 상품 구매에 대한 책임이 있으며, 인출 또는 할인으로 회수된 부가가치세는 해당 기간의 매입세에서 공제됩니다. 철회 또는 할인이 발생한 경우

(12) 상품 구매에 대해 판매자로부터 받은 다양한 형태의 환급금은 부가가치세를 기준으로 계산되어야 합니다. 구매한 물품의 세율과 상쇄되어야 하는 매입세액은 반환된 자금을 획득한 현 기간의 매입세액에서 상쇄되어야 합니다.

상기 공제 불가능한 매입세액의 경우, 기업이 구매 당시 부가가치세 매입세액을 이월한 경우, 확인 후 매입세액이 이월됩니다.

1. 구매한 농산물에 대한 매입세액 공제 계산

구매자는 특별 부가가치세 계산서, 특별 수입 부가가치세 납부 증명서, 납세 증명서를 받지 못하지만, 매입세액 공제 계산 상황 - 농산물 구매 시 특별 VAT 계산서 또는 특별 수입 VAT 납세 전표를 받는 것 외에도 매입 가격과 공제율을 기준으로 매입세가 계산됩니다. 농산물구매계산서 또는 판매계산서에 표시된 농산물.

계산식: 매입세금 = 구매가격 그 외에 세율이 16%인 농산물은 일반적인 상황입니다.

2. 매입세액을 비례분할 공제

(1) 일반세 계산방법을 적용하는 시범 납세자는 2016년 5월 1일 이후 세금을 취득하여 회계처리에 따라 적용해야 합니다. 2016년 5월 1일 이후 취득한 고정자산 또는 건설중인 부동산의 경우, 취득일로부터 2년 이내에 매입세액을 매출세에서 공제합니다. 첫 해의 공제율은 60입니다. %. 두 번째 해의 공제율은 40%입니다.

(2) 납세자는 2016년 5월 1일 이후 새로운 부동산이나 부동산의 재건축, 확장, 수리, 장식 및 원래 가치를 높이기 위해 상품, 디자인 서비스, 건설 서비스를 구입했습니다. 부동산 중 50% 이상을 매입할 경우 매입세가 2년 후 매출세에서 공제됩니다.

(3) 매입세가 공제된 부동산이 비정상적인 손실을 입거나 용도가 변경되어 간이세 계산법을 사용하여 계산된 세목에만 사용되는 경우, 부가가치세가 면제되는 항목 세금, 집단복지 또는 개인소비, 다음 공식에 따라 공제할 수 없는 매입세액을 계산합니다.

공제할 수 없는 매입세액 = (공제되지 않은 매입세액 공제된 금액 + 공제되는 매입세액) × 부동산 순가치율

부동산 순가치율 = (부동산 순가치 ¼ 부동산 원래 가치) × 100%

부동산 순가치율 = p>

(4) 규정에 따라 매입세액 공제가 허용되지 않는 부동산이 용도를 변경하여 매입세액 공제를 허용하는 항목에 사용되는 경우 다음과 같이 적용됩니다. 공제 매입액을 계산하는 공식 용도가 변경된 다음 달의 세액입니다.

공제 가능한 매입세 = VAT 공제 증서에 명시되거나 계산된 매입세 × 순부동산 가치율

참조: 바이두 백과사전 - 매입세액 공제