펀드회계의 특징은 무엇인가요?

기금회계의 특징은 주로 회계실체, 회계처리 및 관련 부서를 포함한다.

기금회계의 회계주체는 증권투자기금이며, 책임주체는 기금에 대한 회계를 수행하는 기금운용회사 및 기금관리인이다. 그 중 펀드운용회사가 주된 회계책임을 집니다.

적시성의 원칙에 따라 펀드 회계 기간의 구분을 보다 세부적으로, 즉 주간 또는 일일 회계 공개 기간을 사용합니다. 현재 우리나라의 기초회계는 오늘날에 이르도록 다듬어져 있다.

펀드의 주요 업무는 투자운용이다. 투자관리 활동의 성격에 따라 취득한 금융자산이나 금융부채가 거래되는 것으로 결정됩니다. 동시에 개방형 펀드의 경우 펀드 보유자의 펀드 지분 환매에 대처하기 위해 보유하고 있는 금융 자산을 언제든지 청산해야 합니다. 따라서 펀드계약에서 달리 합의하지 않는 한, 펀드가 보유하는 금융자산과 인수하는 금융부채는 일반적으로 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채로 분류되며 그 변동액은 당기손익에 포함됩니다.