기금넷 공식사이트 - 헤지 펀드 - 유동 자산에 대한 회계 입력
유동 자산에 대한 회계 입력
현금 잔액
차용: 재고 현금.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대출: 기타 채무 (관련자 또는 단위에 지급해야 하는 부분) 및 영업 외 소득 (사유를 찾을 수 없는 부분).
현금 부족
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대변: 재고 현금: 기타 미수금 (소유자가 배상해야 하는 부분) 관리비 (찾을 수 없는 부분).
대변: 쇼뢰영 새 교재' 기초수업' 중 3354 는 재산의 손실과 과잉을 처리하기 위해 쓰인다.
분개 2 기타 화폐 자금
(1) 은행환어음 예금업체 노드의 회계처리 구매업체가' 은행환어음 신청서' 를 작성해서 은행에 입금할 때,
차변: 기타 통화 자금-은행 어음
대출: 은행 예금
은행 환어음을 통해 상품을 구매하고 관련 송장과 계산서를 받을 때.
차용: 자재, 원자재, 재고 상품을 구매하여 지불해야 하는 세금. -부가가치세 (매입세)
대출: 기타 통화 자금-은행 어음
구매가 완료되고 남은 돈이 회수될 때.
차변: 은행 예금
대출: 기타 통화 자금-은행 어음
판매업체는 은행환어음을 받을 때 예금증빙서를 작성하여 은행에 가서 통장 수속을 한다.
차변: 은행 예금
대출: 주영 업무소득은 세금을 내야 합니다. 부가가치세 (매출세) 를 내야 합니다.
(2) 은행 약속 어음 예금에 대한 기업 노드 회계 처리 구매 기업이 "은행 약속 어음 신청서" 를 작성하고 은행에 입금할 때,
차변: 기타 화폐 자금-은행 약속 어음
대출: 은행 예금
은행 약속어음으로 상품을 구매하고 관련 송장과 어음을 받을 때,
차용: 자재, 원자재, 재고 상품을 구매하여 지불해야 하는 세금. -부가가치세 (매입세)
대출: 기타 통화 자금-은행 약속 어음
판매업체는 은행 약속 어음을 받았을 때 예금 증빙서를 작성하여 은행에서 입금 수속을 한다.
차변: 은행 예금
대출: 주영 업무소득은 세금을 내야 합니다. 부가가치세 (매출세) 를 내야 합니다.
(3) 신용 카드 예금 노드 회계업체가 신용카드를 신청하고 은행에 예금할 때, "신용 카드 신청서" 를 작성하여 수표 및 관련 자료와 함께 발신 카드 은행을 보내고, 은행 도장에 따라 영수증을 1 연으로 부쳐야 한다.
차변: 기타 화폐 자금-신용 카드
대출: 은행 예금
회사 신용카드로 쇼핑하거나 관련 비용을 지불할 때
차용: 관리비 등.
대출: 기타 통화 자금-신용 카드
사용 중 계정의 자금이 갱신될 때.
차변: 기타 화폐 자금-신용 카드
대출: 은행 예금
계좌를 판매할 때 잔액은 기본 계좌로 이체해야지 현금을 인출해서는 안 된다.
차변: 은행 예금
대출: 기타 통화 자금-신용 카드
(4) 투자보증금노드 회계처리업체가 증권회사에 자금을 이체할 때,
차용: 기타 화폐 자금-예금 투자 자금.
대출: 은행 예금
주식, 채권, 기금 등을 살 때.
차용: 거래성 금융자산 등.
대출: 기타 통화 자금-투자 자금으로 예치됩니다.
[제 3 항] 거래 금융 자산
거래 금융 자산을 구매할 때
차변: 3354 거래 금융 자산 취득원가 (공정가치)
외상 매출금/채권 이자 (지급 가격에 포함된 선언되었지만 지급되지 않은 현금 배당금 또는 이자 지급 기간에 도달했지만 아직 회수되지 않은 채권 이자)
투자 수익 (거래 비용)
세금 납부-부가가치세 (매입세) (거래 원가에 해당하는 공제가능 부가가치세)
대출: 기타 화폐 자금 등. (지불된 총 가격)
구매 가격에 포함된 배당금 또는 이자를 받습니다.
차용: 기타 화폐자금 등.
대출: 채권 배당금/채권 이자
발표된 현금 배당금 또는 만기 미지급 이자를 보유합니다.
출판/축적 시
차변: 외상 매출금 (투자 단위에 의해 발표된 현금 배당금) 채권 이자 (미지급 이자 발생).
대출: 투자 수익
받은 후
차용: 기타 화폐자금 등.
대출: 채권 배당금/채권 이자
현재 기간에 보유한 거래성 금융 자산의 공정가치는 장부 잔액보다 높다.
차변: 거래 금융 자산의 공정 가치 변동 3354
대출: 공정 가치 변동 손익
이 기간 동안 보유된 거래성 금융자산의 공정가치는 장부 잔액보다 낮다.
B
투자 이익 (차액이 되돌려지고, 손실이 차변에 기입되고, 수익이 대변에 기입됨)
판매를 할 때 공정가치 변동 손익을 투자 수익으로 이전할 필요가 없다.
이전된 금융상품에 대해 미지급부가가치세를 생성합니다.
소득을 양도하다
차용: 투자수익 등.
대출: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
전송 손실 발생
차용: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
대출: 투자 수익 등.
연말에' 세금 납부 3354 금융상품 양도 양도부가가치세' 과목에 차변 잔액이 있으면 올해 금융상품 양도손실은 보상할 수 없고, 올해 금융자산 양도손실은 다음 해에 이월할 수 없어 금융자산 양도수입을 계속 소비할 수 없다.
차용: 투자수익 등.
대출: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
[제 4 항] 중소기업 단기 투자
중소기업은 각종 주식, 채권, 펀드를 구매한다.
차용: 단기 투자
외상 매출금 (미지급 현금 배당 발표)
채권 이자 (아직 만기가 되지 않은 채권 이자)
대출: 은행 예금 (실제 지불)
구매 가격 및 관련 세금)
단기 투자 보유 기간 동안 투자 단위는 현금 배당 분배를 발표했다.
차변: 외상 매출금
대출: 투자 수익
채무자가 이자를 지불해야 하는 날, 분할 이자 지불, 원금 상환율에 따라 계산한 이자 소득. (윌리엄 셰익스피어, 이자, 이자, 이자, 이자, 이자, 이자, 이자)
차변: 미수금이자
대출: 투자 수익
단기 투자를 팔다
차변: 은행 예금/재고 현금 (실제 판매 가격 수령)
대출: 단기 투자 (장부 잔액)
수취 배당금/수취 이자 (아직 받지 못한 현금 배당금 또는 채권 이자)
투자 이익 (차이 또는 차변)
분개 5 받을 어음 회계 처리
수집 시간
상품 판매 및 서비스 제공을 통해 획득:
차변: 받을 어음
대출: 주요 사업 소득 등.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
이전 미수금을 상계하여 다음을 얻습니다.
차변: 받을 어음
대변: 외상 매출금
만료
만기 회수가능 자금:
차변: 은행 예금
대변: 받을 어음
만기금을 회수할 수 없음: (상업 수락어음)
차변: 외상 매출금
대변: 받을 어음
할인 시간
차변: 은행 예금
연체 수수료 (할인이자 또는 대변) (B → 은행)
대변: 받을 어음
배서 양도
차입: 수송 물자, 물자 구매, 원자재, 재고 상품 등. (B → C)
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대변: 받을 어음에 대한 은행 예금 (차이 또는 차변)
분개 6 미수금 회계 처리
상품 판매, 노무 제공 등 미수금을 확인하다.
차변: 외상 매출금
대출: 주요 사업 소득 등. (상업 할인 공제 후)
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
차용: 주영 업무비용 등.
대출: 재고 상품
외상 매출금을 회수하다
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
포장비, 배송료 및 잡비를 선불하다
차변: 외상 매출금
대출: 은행 예금
받을 어음 결제로 전환
차변: 받을 어음
대변: 외상 매출금
분개 7 선수금 회계 처리
공급자에게 선급금을 지급하는 경우.
차변: 선급금
대출: 은행 예금
상품 대금을 받을 때,
차입: 자재 조달, 원자재, 재고 상품 등.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
신용: 선급금
선급금과 필수 지급 간에 차이가 있을 경우
지불된 자금이 부족한 경우:
차변: 선급금
대출: 은행 예금 등.
초과 자금을 회수하는 경우:
차용: 은행 예금 등.
신용: 선급금
분개 8 외상 매출금 회계 처리 (거래 금융 자산의 경우)
보유 기간 동안, 투자기관이 현금 배당금 지급을 발표했을 때,
차변: 외상 매출금
대출: 투자 수익
실제로 받았을 때
상장 기업
차용: 기타 화폐 자금-예금 투자 자금.
대변: 외상 매출금 배당금
기타 회사
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금 배당금
분개 9 기타 ar 회계 처리
(1) 각종 수취 배상금과 벌금 (예: 기업 재산의 우발적 손실로 관련 보험회사에 청구해야 하는 배상 등).
차변: 기타 ar.
대출: 영업 외 소득/보류 중인 재산의 손실 및 초과/고정 자산의 벌금/배상으로 인한 현금 손실.
(2) 임대 패키지의 미수금
차변: 기타 ar.
대출: 기타 사업소득 등.
(3) 직원에게 지불해야 할 각종 선불금 (예: 직원에게 지급되는 유틸리티, 직원이 부담해야 하는 의료비, 집세 등).
(a) 기업이 직원을 위해 돈을 지불 할 때:
차변: 기타 ar.
대출: 재고 현금, 은행 예금.
(2) 임금에서 공제할 때:
차변: 근로자를 상대하다.
대변: 기타 ar
(4) 보증금 (예: 전세 가방 보증금).
차변: 기타 ar.
대출: 은행 예금 등.
(5) 기타 미수금 및 임시 지급 (예: 선불 직원 출장비 등).
차변: 기타 ar.
신용: 재고 현금 등.
분개 10 미수금 손상 회계 처리
부실 채권 준비
차변: 신용 손상 손실
대출: 부실 채권 준비
대손 충당금을 취소하다
차변: 대손 충당금
신용: 신용 손상 손실
부실 채권 손실이 있다
차변: 대손 충당금
대변: 외상 매출금
부실 채권 손실을 회수하다
차변: 외상 매출금
대출: 부실 채권 준비
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
분개 1 1 재고에 대한 회계 처리
(1) 실제 원가법에 따른 업무 상황에 대한 회계 처리
단일 상품이 동시에 도착하다
차변: 원자재 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 (또는 기타 화폐 자금, 지급 어음, 미지급금 등). ) 을 참조하십시오
단 한 번 도착하지 않았다.
(1) 싱글박스:
차변: 미착 물품 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세).
대출: 은행 예금 (또는 기타 화폐 자금, 지급 어음, 미지급금 등). ) 을 참조하십시오
(2) 자재 검사 입고:
차용: 원자재
대여: 미착 자재
도착서가 아직 도착하지 않았다.
(1) 월말에 송장 청구서를 받지 못한 경우 잠정 평가액으로 계상해야 합니다.
차용: 원자재
대출: 미지급금-예상 미지급금
(2) 다음 달 초, 빨간 글씨로 원래 예상금액을 취소한다. 송장 계산서를 받은 후, "단품과 함께 도착하다" 에 따라 회계를 처리하다
선불로 재료를 구매하다.
(1) 선급 (지불) 할 때:
차변: 선급금
대출: 은행 예금 (상대 입력으로 반환)
(2) 자재 입고 및 입고 검사 시:
차용: 원자재는
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
신용: 선급금
재고를 출고하다
차용: 생산원가 등.
대출: 원자재
(2) 계획 원가법에 따라
단일 상품이 동시에 도착하다
차변: 자재 조달 (실제 원가)
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 (또는 기타 화폐 자금, 지급 어음, 미지급금 등). ) 을 참조하십시오
동시에:
차변: 원자재 (계획 비용)
재료 원가 차이 (초과 분기 차이)
대출: 자재 조달 (실제 비용)
재료 원가 차이 (절감 차이)
단 한 번 도착하지 않았다.
(1) 싱글박스:
차변: 자재 조달 (실제 원가)
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 (또는 기타 화폐 자금, 지급 어음, 미지급금 등). ) 을 참조하십시오
(2) 자재 검사 입고:
차변: 원자재 (계획 비용)
재료 원가 차이 (초과 분기 차이)
대출: 자재 조달 (실제 비용)
재료 원가 차이 (절감 차이)
도착서가 아직 도착하지 않았다.
차변: 원자재 (계획 비용)
대출: 미지급금-예상 미지급금
월말에 예상한 계획원가에 따라 장부에 기입하여 다음 달 초에 붉게 돌아온다. 주문이 도착하면' 단일 상품 동시 도착' 으로 간주된다
자료를 보낼 때
평소 출고할 때 계획 원가를 사용합니다.
차변: 생산 원가/제조 원가/판매 원가 등 (생산 및 운영 관리를위한 자료)
기타 운영 비용 (판매 자료)
위탁 가공 재료 (위탁 외부 단위 가공 재료)
대출: 원자재
월말 계산 배부 이번 달 발행 재료의 원가 차이를 계산하고 발행 재료의 계획 원가를 실제 원가로 조정합니다.
차용: 생산원가 등.
대변: 재료 원가 차이 (차기 이월 원가 차이)
또는 다음을 수행합니다.
차변: 재료 원가 차이 (차기 이월 절감 차이)
대출: 생산 비용 등.
분개 12 패키지 회계 처리
임대 포장 (단기 임대 및 저가 임대 사업)
그것이 출시되었을 때,
차용: 재사용 가능한 재료-포장재-임대 포장재
대출: 회전 재료-포장-재고 포장.
임대료와 상각 비용을 청구할 때
(1) 임대료를 받을 때:
차변: 재고 현금, 은행 예금, 기타 미수금 등.
대출: 기타 영업 수익
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
(2) 상각 비용:
차변: 기타 업무 원가
대출: 운전 자본 상각-포장-포장.
수리비 등의 비용이 발생할 때.
차변: 기타 업무 원가
대출: 재고 현금, 은행 예금, 원자재 등
패키지 대출
그것이 출시되었을 때,
차용: 회전 재료-포장-대여 포장
대출: 회전 재료-포장-재고 포장.
보증금을 받을 때
차용: 재고 현금, 은행 예금 등.
대출: 기타 채무-수령 한 예금
상각할 때,
차변: 판매 비용
대출: 운전 자본 상각-포장-포장.
수리비 등의 비용이 발생할 때.
차변: 판매 비용
대출: 재고 현금, 은행 예금, 원자재 등
분개 13 저 소모품에 대한 회계 처리
저 가치 소모품 1 회 상각법
(1) 구매 시:
차변: 회전 재료-낮은 가치의 소모품에 대한 재료 원가 차이 (또는 대변)
대출: 은행 예금 등.
(2) 수집 시:
차용: 간접비 등. (실제 비용)
대출: 회전 재료-저 가치 소모품 (계획 비용)
재료 원가 차이 (또는 차변)
할부 상각
(1) 구매 시:
차변: 창고의 재사용 가능한 재료-저가소모품
대출: 은행 예금 등.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
(2) 수집 시:
차변: 회전 재료-저 가치 소모품-사용 중.
대변: 회전 재료-저 가치 소모품-재고.
(3) 상각 시
차용: 간접비 등.
대출: 운전 재료-저 가치 소모품-상각
마지막 상각에서, 동시에:
차변: 회전 재료-저 가치 소모품-상각
대출: 회전 재료-저 가치 소모품-사용 중입니다.
분개 14 위탁 가공 재료의 회계 처리
다른 단위로 가공 된 재료로 보냅니다.
차용: 가공 재료를 위탁하다.
대출: 원자재 등.
재료 원가 차이 (또는 차변)
가공비, 배송비 등을 지불하다.
차용: 가공 재료를 위탁하다.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 등.
위탁 가공 재료는 수탁자가 대리 납부한다.
직판용으로 가져가다.
① 수탁자는 대리 납부한 소비세를 대납한다.
차용: 가공 재료를 위탁하다.
대출: 은행 예금 등.
(2) 위탁 가공 재료 완료 후 재활용:
차용: 재고 상품
대출: 위탁 가공 재료
(3) 제품 판매 시:
차용: 은행 예금 등.
대출: 주요 사업 소득
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
동시 차기 이월 원가:
차변: 주요 업무 원가
대출: 재고 상품
재활용은 과세 소비재를 재가공하는 데 쓰인다.
① 수탁자는 대리 납부한 소비세를 대납한다.
차변: 세금 납부-소비세 납부
대출: 은행 예금 등.
(2) 위탁 가공 재료 완료 후 재활용:
차용: 원자재 등
대출: 위탁 가공 재료
③ 최종 제품 판매 시 소비세 총액에 따라' 세금 납부-소비세 납부' 과목을 차감한다.
차변: 세금 및 할증료
대출: 세금 납부-소비세 납부
마지막으로,' 세금 납부-소비세 납부' 의 대출 잔액을 보충한다.
차변: 세금 납부-소비세 납부
대출: 은행 예금
입력 15 재고 상품 회계 처리
공업 기업의 완제품 입고.
창고에서 화물을 수락할 때.
차용: 재고 상품
대출: 생산 원가-기본 생산 원가
상품 (판매) 을 발행할 때 수익을 인식하고 원가를 이월한다.
차용: 은행 예금 등.
대출: 주요 사업 소득
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
차변: 주요 업무 원가
대출: 재고 상품
상품 유통업체 (판매가격법) 가 상품을 구매하다.
검수 입고
차변: 재고 상품 (외부 판매 가격)
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행예금/위탁가공재료 등 상품의 구매 차액 (차액).
외부에 상품을 판매할 때
차변: 주요 업무 원가
대출: 재고 상품
기말 (월말)
차용: 상품 매매 사이의 차액
대출: 주요 비즈니스 비용
분개 16 소모품 회계 처리
구입 한 소모품; 농업; 수확 전에 발생하는 필요한 비용; 결제 전에 발생하는 필요한 비용 축산 및 어업: 판매 전에 발생하는 필요한 비용; 선택적 벌채, 간벌 또는 양육 갱신으로 삼림류 소모성 생물자산을 보충하는 후속 비용.
차용: 소모성 생물 자산
대출: 은행 예금 등.
소비성 삼림 생물 자산이 폐쇄 상태에 도달한 후 발생하는 관리비 등 후속 비용.
차용: 관리비
대출: 은행 예금 등.
농업 생산 과정에서 소모성 생물 자산에 속하는 비용은 금액에 따라 분배해야 한다.
차용: 소모성 생물 자산
대변: 생산 원가
농산물을 수확 할 때의 장부 잔액에 따르면:
차용: 농산물
대출: 소모성 생물 자산
소모성 생물 자산 또는 농산물 판매
차용: 은행 예금 등.
대출: 주요 사업 소득 등.
동시에:
차변: 주요 업무 원가
신용: 소모성 생물 자산/농산물
분개 17 재고 검사에 대한 회계 처리
재고 흑자 승인 전
차용: 원자재 재고 상품 등.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
승인 전 재고 손실 및 손상
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대출: 원자재, 재고 상품 등.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
승인 후
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대출: 관리비
차용: 원자재 및 기타 채권 (과실이나 보험회사 보상), 관리비 (일반 경영손실), 영업외 지출 (비정상 손실) 등.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
분개 18 재고 가격 하락 준비에 대한 회계 처리
재고 손실과 훼손의 경우 재고 하락 준비가 0 보다 크면 재고 하락 준비가 당기간에 보충되어야 한다는 것을 의미합니다.
차변: 자산 손상 손실
대출: 재고 가격 하락 준비
재고 가격 하락 준비의 결과가 0 보다 작으면, 손상 금액은 회수되어야 하며, 이미 재고 하락 가격 준비 범위 내에서 되돌려야 하며, 환입된 금액은 당기손익에 포함됩니다. (주:,,,,,,,,,,,,,,)
차변: 재고 가격 하락 준비
대출: 자산 손상 손실
재고 매출 원가 차기 이월
차변: 주요 운영 비용 및 기타 운영 비용
대출: 재고 상품, 원자재 등.
차변: 재고 가격 하락 준비
대출: 주요 비즈니스 비용 및 기타 비즈니스 비용.
관련 문답: 은행에서 돈을 빌리는 방법 회계 입력 기업이 은행에서 단기 대출을 빌릴 때 회계 입력은 다음과 같습니다. 대출: 은행 예금; 대출: 단기 대출 기업이 은행에서 장기 대출을 빌릴 때 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 은행 예금 장기 대출-이자 조정; 대출: 장기 대출-원금 기업이 은행에서 돈을 빌리다. 기업이 단기 대출을 차입한 것은' 단기 대출' 과목을 통해 계산해야 한다. 기업이 장기 대출을 차입한 것은' 장기 대출-원금' 과목을 통해 계산해야 한다. 차액이 있으면' 장기 대출-이자 조정' 과목도 차변에 기입해야 한다. 유동 자금이 부족한 상황에서 기업은 은행에서 돈을 빌려 프로젝트 투자 자금을 얻을 것이다. 창업을 막 하거나 자금 회전이 필요한 일부 기업들은 기업의 정상적인 운영을 보장하기 위해 은행에 대출을 선택할 것이며, 은행 대출의 금리는 상대적으로 낮다. 구체적인 예는 다음과 같다. 은행에서 대출하는 분개 입력 상세내역은 다음과 같습니다. 차변: 은행 예금 100000 대출: 단기 대출 100000 (대출 기간이 1 년을 넘지 않고 1 년 이상 대출 이자를 지급하는 입력은' 장기 대출' 임) 차변: 연체 수수료 대출: 은행 예금 또는 재고 현금1800 대출: 단기 대출 100000 (대출 기간이 1 년 미만인 경우' 장기 대출' 이어야 함) 대출: 은행 예금 또는 재고 현금 65438+. "입구" 의 약칭. 복식 부기 원칙의 요구에 따라 각 경제거래 쌍방의 해당 계좌와 금액의 기록을 나열한다. 은행 예금 회계 기업은 일반적으로' 은행 예금' 과목을 설치하여 기업이 은행이나 기타 금융기관에 보관하는 각종 예금을 계산하고 반영한다. 채무자는 기업이 은행에 예치한 예금의 증가를 반영하고, 대출자는 기업 예금의 감소를 반영한다. 기말에 일반적으로 차변에 기입하여 기업은행 예금 잔액을 반영하다. 기업은 예비금을 인출할 때 일반적으로' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고' 현금' 과목을 대변에 기입한다. 예금을 인출하고 지출할 때 현금, 미지급금, 선불금 등의 관련 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 과목을 대변에 기입합니다. 출납원은 매일' 예금 분개' 를 등록해야 하며, 계좌 개설 은행 및 기타 금융기관, 예금 종류 등에 따라 설치해야 한다. , 그리고 업무 전개 순서와 수지 상황에 따라 일일이 등록하고, 당일 수지 이후의 잔액을 매일 결산해야 합니다. 한 달에 한 번 이상' 예금 분개' 와' 은행 명세서' 를 점검한다. 즉, 일반 기업의 월말 장부 잔액은 은행 명세서 잔액과 같아야 하지만, 차이가 있을 경우 재무 담당자는 원인을 하나씩 찾아내 처리하고, 월별로' 은행 잔액 대사표' 를 만들고, 마지막으로 둘 다 잔액으로 조정해야 한다.