도시건설세 조세우대 정책

1. 소규모 납세자는 부가가치세에서 3%의 일반 세금을 면제받습니다.

2. 일반 납세자와 중소기업은 6가지 세금을 50% 감면받습니다. 수수료 2개. 소규모 납세자는 6가지 세금과 2가지 수수료에 대해 25% 할인을 받습니다.

3. 2가지 수수료와 1가지 펀드가 면제되며, 일반납세자와 소규모 납세자가 누릴 수 있습니다(장기)

소득 제외 월 100,000 분기 소득 제외 ≤ 교육비 과징금, 지방교육비 과징금, 물보전 건설자금 30만 면제

4. 초과부가가치세 환급금은 2022년 6월 말까지 전액 환급

5. 중소기업 100만 이익 내에서 법인세는 2.5%이며, 2022년 말까지 100만~300만 사이로 연장되고, 법인세는 2022년부터 2024년까지 5%입니다.

6. 중소기업, 기술 기업, 제조업에 대한 추가 R&D 비용은 100% 공제됩니다.

7. 500만 위안 이상의 전자 장비는 한 번에 공제됩니다. 기타 장비의 감가상각 수명은 절반으로 단축됩니다.

국가 세무국은 "도시 유지 및 건설세 징수 및 관리에 관한 사항" "공고"를 발표했습니다. 건설세법' 등 관련 정책 및 규정을 통해 도시건설세의 산정기준을 명확히 하였습니다. 본 공지는 2021년 9월 1일부터 시행됩니다.

고시는 도시건설세 산정의 기준이 납세자가 법에 따라 실제로 납부한 두 가지 세금의 금액임을 지적했다. 이 중 법에 따라 실제로 납부한 부가가치세액이란, 부가가치세에 관한 관련 법령 및 조세정책에 따라 납세자가 납부해야 하는 부가가치세액에 그 금액을 더한 금액을 말합니다. 부가가치세 직접감면세액과 기말잔액에서 환급된 부가가치세액(이하 유보세환급액이라 한다)을 공제한 금액 양).

법령에 따라 실제로 납부한 소비세액은 소비세에 관한 관련 법령 및 조세정책에 따라 납세자가 납부해야 할 소비세액에서 직접 납부한 소비세액을 공제한 금액을 말합니다. 소비세 면제.

도시건설세의 구체적인 계산식은 도시건설세 산정기준 = 법령에 따라 실제로 납부한 부가가치세액 + 법령에 따라 실제로 납부한 소비세액입니다. 법.

이 중 법령에 따라 실제로 납부한 부가가치세액 = 부가가치세에 관한 관련 법령 및 조세정책에 따라 계산된 납세자가 납부해야 하는 부가가치세액 + 부가가치세액 면세 및 공제 - 부가가치세 직접 감면액 - 초과세액 환급액

법률에 따라 실제 납부한 소비세액 = 납세자가 납부해야 할 소비세액은 관련법령에 따라 계산한 금액 및 소비세에 대한 조세 정책 - 직접 면제되는 소비세 금액

예: 특정 도시의 도시 지역에 위치한 기업 A(적용되는 도시 건설 세율은 7%), 2021년 10월 신고기간에 부가가치세를 직접 감면(선 부과 제외 후 즉시 환급, 부과 및 즉시 환급, 이하 동일) 후 부가가치세를 신고·납부합니다. 세액은 500,000원입니다. 9월에는 100,000위안의 부가가치세 면제 및 공제(수출품 60,000위안, 부가가치세 영세 서비스 40,000위안 포함)가 승인되었습니다. 9월에는 50,000위안의 부가가치세 환급이 이루어졌습니다. 10,000위안을 받았는데, 이 기업이 10월에 신고하고 납부해야 하는 도시 건설세는 (56+4-5)×7%=3.85(만 위안)입니다.

또 다른 예입니다. : 특정 현에 위치한 기업 B(도시 건설세 적용 세율은 5%) 2021년 10월 신고 기간 동안 부가가치세 직접 감면 혜택을 받은 기업은 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다. - 가산세 90만 위안. 소비세 직접 감면 혜택을 받은 후 기업은 10월에 소비세 30만 위안을 신고납부한다. 30)×5%=6(10,000위안)

도시유지건설세는 부가가치세, 소비세에 포함되는 부가세로 원칙적으로 별도의 면세규정은 없습니다. 그리고 면제. 세법에 부가가치세, 소비세 등의 감면이 규정되어 있는 경우에는 이에 따라 도시유지건설세가 감면됩니다. 유지관리세 및 건설세에 대한 주요 면제 및 면제는 다음과 같습니다:

(1) 도시 유지관리세 및 건설세는 수입품 또는 판매에 대해 납부하는 부가가치세 및 소비세에 부과되지 않습니다. 해외 단위 및 개인의 국내 노동, 서비스 및 자산.

(2) 상품 수출, 노동 서비스, 국경 간 판매 서비스, 자산, 우대 정책으로 인한 부가가치세 및 소비세 환급의 경우 지불된 도시 유지 관리 및 건설 비용은 지원되지 않습니다. 환불되었습니다.

세금.

(3) 부가가치세 및 소비세를 실제로 먼저 징수한 후 환급하는 경우, 별도로 명시하지 않는 한 먼저 징수한 후 환급하거나 즉시 징수하여 환급하는 경우, 부가가치세가 부과되는 도시는- 부가세 및 소비세

도시유지건설세는 환급되지 않습니다

법적근거:

"도시유지건설세법 중화민국"

제1조. 중화인민공화국 국경 내에서 부가가치세, 소비세를 납부하는 단위와 개인은 도시유지건설세 납세자이며 도시유지관리세를 납부해야 한다. 이 법의 규정에 따른 건설세.

제2조: 도시유지건설세는 납세자가 법에 따라 실제로 납부한 부가가치세 및 소비세액을 기준으로 계산한다. 도시유지건설세의 세액계산기준은 규정에 따라 기말잔여세 환급에 대한 환급부가가치세 공제를 기준으로 한다. 도시유지건설세 계산기준의 구체적인 방법은 이 법과 관련 세법, 행정법규의 규정에 따라 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 국무원에 등록해야 한다.

제3조: 수입품에 대해 납부하는 부가가치세 및 소비세 또는 해외 법인 및 개인이 국내에서 판매하는 노동, 서비스 및 무형 자산에 대해서는 도시 유지 및 건설세가 부과되지 않습니다.

제4조 도시 유지 및 건설 세율은 다음과 같습니다:

(1) 납세자가 도시 지역에 거주하는 경우 세율은 7%입니다.

( 2) 납세자의 위치가 카운티 또는 타운에 있는 경우 세율은 5%입니다.

(3) 납세자의 위치가 시, 카운티 또는 타운에 없는 경우, 세율은 1%이다.

전 항에서 언급한 납세자의 소재지란 납세자의 거주지 또는 납세자의 생산, 경영 활동과 관련된 기타 장소를 의미하며, 구체적인 위치는 성, 자치구, 직할시에서 결정합니다. 중앙 정부.

제5조: 도시 유지 및 건설세의 과세 금액은 세금 계산 기준에 특정 적용 세율을 곱하여 계산됩니다.

"중화인민공화국 하이난 자유무역항법"

제27조: 단순하고 과학적인 조세 구조에 따라 조세 제도 요소가 완전히 최적화되었으며, 조세 명확한 세수 귀속과 재정 수입 및 지출의 기본 균형 원칙을 기반으로 국가 조세 제도 개혁 방향과 결합하여 수요를 충족하는 하이난 자유 무역항 조세 제도를 구축할 것입니다.

도서 통관 봉인이 시행되면 부가가치세, 소비세, 차량구입세, 도시유지건설세, 교육부과금 등 세금이 간소화되고, 판매세가 상품과 서비스의 소매 판매에 부과됩니다. 섬이 관세 업무를 폐쇄한 후 세금 시스템이 더욱 단순화되었습니다. 국무원 재정부는 국무원 및 하이난성 관련 부서와 함께 조세제도를 단순화하기 위한 구체적인 계획을 즉각 제안했다.