최신 법인세 정책

1 벤처 캐피탈 회사에 대한 우대 인센티브 및 창업 기술 회사에 대한 조건 완화

"벤처 관련 세무 정책에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지 자본회사 및 엔젤투자개인'(재정세무[2018] 55호) 기술창업기업의 조건 제2조 제1항에서 '종업원 수는 200명을 초과할 수 없다'를 '종업원 수는 200명을 초과할 수 없다'로 수정한다. 직원 수는 300명을 초과할 수 없다", "자산총액과 연간 매출액이 모두 3천만위안을 초과할 수 없다"로 수정했다. "재무부 및 국가세무국의 중소기업을 위한 포용적 세금 감면 및 감면 정책 시행에 관한 통지"(Caishui [2019] No. 13)

2019년 1월 1일 사이에 발생 2019년 및 2021년 12월 31일 투자, 투자가 2년 동안 완료되고 본 고시의 조항 및 재정 및 조세 [2018] 제55호 문서에 규정된 기타 조건을 충족하는 경우, 재정 및 조세 규정에 따른 조세 정책 [2018] 제55호 문서를 적용할 수 있습니다.

2019년 1월 1일 이전 2년 이내에 이루어진 투자의 경우, 2019년 1월 1일부터 2년간 투자가 완료되고 본 고시 조항 및 차이수이[2018]에 규정된 기타 조건을 충족하는 경우 없음 55, 재정 및 조세[2018] 제55호에 규정된 조세정책을 적용할 수 있습니다.

2 보훈자 고용 및 창업 우대 정책

기업이 퇴직 자영업자를 채용하는 경우 1년 이상의 근로계약을 체결하고 급여를 지급한다. 법에 따라 사회보험료를 납부한 후 노동계약을 체결하고 사회보험금을 납부한 달부터 부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세, 법인소득세 등을 할인해 드립니다. 3년 이내에 실제 근로자 수에 따라 일정 금액을 공제합니다. 할당량 기준은 1인당 연간 9,000위안이다. 과세연도 말에 기업이 실제로 감소한 부가가치세, 도시유지건설세, 교육부담금, 지방교육부담금이 계산된 면세총액보다 적을 경우, 기업은 법인소득세를 세액에서 공제합니다. 법인세 최종 정산시 차이가 발생합니다. 해당 연도에 공제를 완료할 수 없는 경우 더 이상 다음 해 공제를 위해 이월되지 않습니다. 1. "세금 정책에 관한 재정부, 국가 세무국 및 보훈처의 기업가 정신 및 자영업 퇴직 군인 고용 지원에 관한 통지"(재정 및 세무 [2019] 제21호)

2. "자영업 퇴직 군인 추가 지원에 관한" 창업 및 고용 관련 조세 정책 공지"(Ecaishuifa [2019] No. 8)

3 창업 및 고용 관련 조세 정책 주요 집단을 대상으로

기업은 등록된 빈곤층뿐만 아니라 인사사회보장부 산하 공공고용서비스기관에 반년 이상 실업자로 등록된 자를 모집하고, 및 창업증명서' 또는 '취업 및 실업등록 증명서'('기업세 흡수 정책'이라고 표시됨)를 소지하고 1년 이상 계약을 체결한 사람. 법에 따라 근로계약을 체결하고 사회보험료를 납부한 달부터 부가가치세, 도시유지건설세, 도시유지건설세가 3년 이내에 순차적으로 공제됩니다. 실제 직원 수에 따라 연간 1인당 7,800위안의 교육비 추가금, 지방 교육비 및 법인세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 상기 기준에 따라 계산된 세액공제액은 해당 연도에 기업이 실제로 납부해야 하는 부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세 및 법인소득세에서 공제되어야 합니다. 당해 연도에 완료되면 다음 해로 이월되지 않습니다. "재무부, 국가 세무총국, 인적자원부, 사회보장부, 빈곤완화부 및 주요 그룹의 기업가 정신과 고용을 더욱 지원하고 촉진하기 위한 조세 정책에 관한 국무원 개발에 관한 공지"(Caishui [2019) ] 제22호)

4 영리문화기관 전환 관련 조세정책

영리문화기관을 기업으로 전환한 경우 법인세를 5년간 면제한다. 등록 날짜. 2018년 12월 31일 이전에 전환을 완료한 기업은 상업 문화 기관 전환 중 자산 평가, 자산 양도 또는 양도와 관련된 기업에 대해 2019년 1월 1일부터 5년간 법인세를 계속 면제받을 수 있습니다. 소득세, 부가가치세, 도시 유지 및 건설세, 증서세, 인지세 등은 현행 규정에 따라 상응하는 세금 우대 정책을 누릴 것입니다. "문화 시스템 개혁에서 상업 문화 기관을 기업으로 전환하기 위한 특정 조세 정책의 지속적인 시행에 관한 재무부 중앙 선전부 및 국가 세무국의 통지"(재정 및 세무 [ 2019] 제16호)

5 오염 방지 및 통제 종사자 제3자 법인세율 우대 정책

2019년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지, 적격 오염 방지 및 통제에 종사하는 제3자 회사에는 15%의 경감된 법인소득세가 부과됩니다. "재무부, 국가세무총국, 국가발전개혁위원회의 오염 예방 및 통제에 종사하는 제3자 기업에 대한 소득세 정책에 관한 생태환경부 공고"(2019년 공고 제60호) 생태환경부, 재정부 국가발전개혁위원회, 국가세무총국, 국가발전개혁위원회)

소위 제3자 예방통제 기업은 기업을 말합니다. 환경오염방지시설(자동 연속감시시설 포함)의 운영 및 유지관리 업무를 오염물질배출업체 또는 정부로부터 위탁받아 운영한다.

구체적인 조건은 재정부, 국가 세무총국, 국가발전개혁위원회, 생태환경부의 2019년 공고 제60호를 참조하세요.

6 범위 확대 고정 자산의 가속 감가상각에 대한 우대 정책 적용

2019년 1월 1일부터 2014년부터 "가속 상각에 대한 법인 소득세 정책 개선에 관한 재무부 및 국가 세무국의 통지"가 발효됩니다. 고정 자산 감가상각"(Caishui [2014] No. 75) 및 "고정 자산 가속 감가상각에 대한 법인 소득세 정책 추가 개선에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"가 적용됩니다. 과세[2015] 제106호)에서는 고정자산에 대한 가속상각 혜택의 적용 범위를 제조업 전 분야로 확대하도록 규정하고 있습니다. "고정자산 가속상각 우대 정책 적용 범위 확대에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"(재무부 및 국가세무국 고시 제66호, 2019)

제조업은 국가통계국 국가경제산업 분류 및 코드(GB/T? 4754-2017)에 따라 확정되었습니다. 앞으로 국가 관련 부서는 국가 경제 산업의 분류 및 코드를 업데이트하고 해당 규정을 따를 것입니다.

고정자산 조기상각 할인 혜택을 누리지 못한 제조업 기업은 월별(분기별) 선납신고 시 또는 공지 후 2019년 최종 정산 시 할인 혜택을 누릴 수 있다. 권하다.

7 집적 회로 설계 및 소프트웨어 산업에 대한 법인세 정책을 확대합니다.

법에 따라 설립되고 조건을 충족하는 집적 회로 설계 회사 및 소프트웨어 회사는 2018년 12월 31일 이전 수익연도. 우대기간 계산부터 1년차부터 2년차까지 법인세가 면제되며, 법인세는 법정세율의 절반인 25%로 부과됩니다. 3년차부터 5년차까지 기간 만료일까지. "적격"이라는 용어는 "소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업 발전 촉진에 관한 법인세 정책에 관한 재무부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2012] No. 27) 및 "재무부 및 국가세무총국 발전개혁위원회" 소프트웨어 및 집적회로 산업에 대한 기업소득세 우대정책 관련 문제에 관한 공업정보기술부의 고시에 규정된 조건 (재정과세무[2016] 제49호). "집적회로 설계 및 소프트웨어 산업을 위한 법인세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"(재무부 및 국가세무총국의 2019년 공고 제68호)

8 빈곤 완화를 위한 기부금에 대한 소득세 세전 공제 정책

2019년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 기업은 공익 사회 단체 또는 현급 이상의 인민 정부를 이용합니다( 현급 포함) 및 그 구성부서 및 직속기관이 빈곤구제 대상 지역에 기부금을 기부하는 경우 법인세 과세소득을 계산할 때 실제 금액을 기준으로 지출을 공제할 수 있습니다. 정책 시행 기간 동안 빈곤완화 대상 지역이 빈곤에서 벗어나면 위의 정책을 계속해서 적용할 수 있다. 기업이 빈곤구제기부금과 기타 공익기부금을 동시에 지출하는 경우 공익기부금 연간 공제한도를 계산할 때 위 조건을 충족하는 빈곤구제 기부금은 산입하지 않는다. "재무부, 국가세무총국, 국무원 빈곤구제국이 기업 빈곤구제 기부금에 대한 세전 공제 정책에 관해 공고한 바"(2019년 국무원 빈곤구제국 공고 제49호)

후베이성의 '빈곤완화 대상지역'은 전국 빈곤현 28개, 성급 지정 빈곤현 37개, 등록 빈곤촌 4,821개이다. 구체적인 목록은 후베이성 ​​인민정부 빈곤완화개발처를 참조하세요.

2015년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 기업이 지출한 빈곤구제 기부금 중 위 조건을 충족하는 금액 중 아직 법인소득 과세소득 계산 시 공제되지 않은 부분 위의 법인세 정책을 시행할 수 있습니다.

9 혁신기업 CDR 정책

1. 기업 투자자의 경우 혁신기업 CDR 양도로 얻은 가격차익과 혁신기업 CDR 보유로 얻은 배당소득은 다음을 기준으로 계산됩니다. 양도된 주식의 가격차이소득은 보유주식에 대한 배당소득에 대해 법인세가 면제되도록 규정하고 있습니다. "재무부, 국가세무총국, 중국증권감독관리위원회가 혁신기업의 국내 예탁증서 발행 시범 단계 중 관련 세무 정책에 대해 발표했습니다."(재무부, 국가관리국 고시 제52호) 조세 및 중국 증권 규제 위원회 2019)

2. 공공 증권에 대한 투자 혁신적 CDR 양도를 통해 펀드(폐쇄형 증권 투자 펀드, 개방형 증권 투자 펀드)에서 얻은 가격 차익 기업과 혁신기업의 CDR 보유로 얻은 배당소득은 공공증권투자기금의 조세정책에 따라 일시적으로 법인세를 부과하지 않습니다.

3. 적격 외국 기관 투자가(QFII)와 위안화 적격 외국 기관 투자자(RQFII)가 혁신 기업의 CDR을 양도하여 얻은 가격 차이 소득과 혁신 기업의 CDR을 보유하여 얻은 배당 소득은 다음과 같습니다. 지분자산 양도소득과 혁신기업 CDR 발행에 사용되는 기초주식의 양도 또는 보유로 인한 배당소득은 동일한 것으로 간주되어 법인세가 면제됩니다.

10 영구채 정책

2019년 1월 1일부터: "영구채에 대한 기업 소득세 정책 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 발표"(국토부 재정부 및 국가세무국) 공고 제64호(2019년)

1. 기업이 발행한 영구채에는 배당금에 대한 법인세 정책이 적용될 수 있습니다. 투자자가 취득한 영구채는 배당금 및 상여금의 성격을 갖고 있으며, 이 중 발행인과 투자자가 모두 거주자인 경우에는 현행 법인세 정책의 관련 조항에 따라 처리됩니다. 영구채권은 기업소득세법의 규정에 따라 거주자 기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득에서 면제될 수 있습니다. 동시에 발행인이 지불한 영구채권에 대한 이자는 기업 이전에 공제되지 않습니다. 소득세.

2. 기업이 규정된 조건을 충족하는 영구채를 발행하는 경우 채권 이자, 즉 발행자가 지불하는 영구채에 대한 이자에 따라 법인세 정책을 적용할 수도 있습니다. 법인세 전 공제 가능 투자 투자 영구채권의 이자소득은 법에 따라 과세됩니다.

3. 규정된 조건을 충족하는 소위 영구채 조건에 대해서는 재정부 및 국가 세무총국의 2019년 공고 제64호를 참조하세요.

11 보험회사 수수료 및 수수료 비용에 대한 세전 공제 정책

2019년 1월 1일부터 발효: "보험회사 처리에 대한 세전 공제 정책에 대한 재정부 및 국가 세무국의 발표 수수료 및 수수료' (재무부 및 국가세무총국 고시 제72호, 2019)

1. 보험회사가 업무와 관련하여 발생하는 처리수수료 및 수수료 비용 과세소득 계산 시 해약금 등을 공제한 해당 연도의 보험료 수입 총액의 18%(원액 포함)를 초과할 수 없다. 다음 해에 공제를 위해 이월됩니다.

2. 보험회사에 발생한 처리 수수료 및 수수료 비용의 세전 공제에 관한 기타 사항은 "재무부 및 국가 세무국의 고시"에 따릅니다. 기업취급수수료 및 수수료비용에 대한 세전공제정책”(재정과세[2009] │제29호)에서 제2조 내지 제5조의 관련 규정을 다룬다. 보험회사는 취급수수료 관련 관리체계를 구축·개선하고, 취급수수료 이월 및 공제 원장관리를 강화해야 한다.

3. "기업 수수료 및 수수료 지출에 대한 세전 공제 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishui [2009] No. 29), " 보험업 수수료 및 수수료 비용에 대한 세전 공제 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지" 공제 정책 및 제6조는 폐지됩니다. 2018년 보험회사의 연간 결산 및 결산은 본 정책의 규정에 따라 진행됩니다.

12 노인 돌봄, 보육, 가사 등 지역사회 가사 서비스에 대한 세금 우대 정책

2019년 6월 1일~2025년 12월 31일: "재무부 및 국가세무총국' 노인 돌봄, 보육, 가사 등 지역사회 가사 서비스에 대한 우대 세금 및 수수료 정책에 관한 개혁위원회, 민정부, 상무부, 상무부 보건위원회 발표(재정부) 고시 제76호, 2019)

1. 노인 돌봄 지원 보육, 보육, 가사 등 지역사회 가족 서비스 산업이 발전함에 따라 지역사회 노인 돌봄, 보육, 가사 제공을 통해 발생하는 소득 서비스는 과세 소득을 계산할 때 90%의 세율로 총 소득에 포함됩니다.

2. 소위 공동체란 도시공동체, 농촌공동체 등 일정한 지리적 범위에서 함께 생활하는 사람들로 구성된 사회생활체를 말한다.

지역사회에 노인돌봄서비스를 제공하는 기관이란 지역사회 내 고정시설을 이용하여 완전돌봄, 주간돌봄, 방문판매 등의 방식으로 지역사회 주민에게 노인돌봄 서비스를 제공하는 기업, 기관, 사회단체를 말한다. -문 및 기타 방법. 지역사회 노인돌봄서비스는 노인에게 제공되는 일상돌봄, 재활돌봄, 식사지원, 긴급구조, 정신적 위로 등의 서비스를 말한다.

지역사회에 보육서비스를 제공하는 기관이란 지역사회에 고정된 시설을 이용하여 지역사회 주민들에게 종일 보육, 반일 보육, 시간제 보육 등의 형태로 보육 서비스를 제공하는 기업을 말합니다. 임시 보호 등 공공 기관 및 사회 단체. 지역아동보육서비스란 3세 미만의 영유아(포함)에게 제공되는 보육, 간호, 급식, 보육, 기타 서비스를 말합니다.

지역사회에 가사서비스를 제공하는 기관이란 가족에게 서비스를 제공하고 지역사회 주민에게 가사서비스를 제공하는 기업, 기관, 사회단체를 말한다. 공동 가사 서비스란 가족 구성원의 거주지나 의료 기관에서 임산부, 영유아, 노인, 환자, 장애인에게 제공되는 돌봄 서비스와 가족 구성원의 거주지에서 제공되는 청소, 요리 및 기타 서비스를 말합니다.

13 철도채권 이자소득 우대 정책

2019년부터 2023년까지 발행된 철도채권으로 기업투자자가 벌어들인 이자소득에 대해 법인세가 절반으로 감면된다. 철도채권은 중국철도공사가 발행하고 상환한 채권을 말하며, 중국철도건설채권, 중기채권, 단기금융채권 및 기타 채무금융수단을 포함합니다. "철도채권 이자소득에 대한 소득세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 공고"(2019년 재정부 및 국가세무국 공고 제57호)

14 농촌 식수 안전 프로젝트에 대한 세금 우대 정책

농촌 식수 안전 및 빈곤 완화와의 전쟁이 예정대로 승리할 수 있도록 농촌 식수 안전 프로젝트의 강화 및 개선을 지원합니다.

식수 프로젝트 운영 및 관리 단위의 경우, "공공 기반 시설 프로젝트에 대한 기업 소득세 우대 목록"에 규정된 새로운 식수 프로젝트 프로젝트의 투자 및 운영으로 인한 소득은 해당 사업이 시작되는 첫 해부터 과세 연도까지 계산됩니다. 프로젝트는 첫 번째 생산경영소득을 얻습니다. 법인소득세는 3년 동안 면제되고, 법인소득세는 4년차부터 6년차까지 절반으로 감면됩니다. "농촌 식수 안전 프로젝트를 위한 우대 조세 정책 시행 지속에 관한 재정부 및 국가 세무국의 발표"(재무부 및 국가 세무국 발표 제67호, 2019)

소위 식수 프로젝트는 농촌 주민을 위한 생활용수 공급과 상수도 엔지니어링 시설 건설을 의미합니다. 본 고시에서 말하는 “먹는물 사업 운영 및 관리 단위”라 함은 물회사, 물공급회사, 물공급(주)역(공장, 센터), 마을집단, 농민물협동조합 및 기타 운영책임 단위를 말한다. 식수 프로젝트 관리.

도시 주민과 농촌 주민 모두에게 물을 공급하는 식수 사업 운영 및 관리 단위의 경우 전체 물 공급에서 농촌 주민의 물 공급 수입이 차지하는 비율에 따라 부가가치세가 면제됩니다. 수입 총 물 공급량 중 증서세, 인지세, 재산세, 도시 토지 사용세가 면제됩니다. 구체적인 비율을 제공할 수 없거나 제공된 데이터가 사실이 아닌 경우 위에 언급된 세금 우대 정책을 누릴 수 없습니다.