개인소득세 소득세 유형 선택

개인소득세의 과세항목은 크게 근로소득, 사업소득, 기타소득의 3가지로 나눌 수 있으며, 개인소득세의 과세항목은 11개의 세부항목으로 나눌 수 있습니다. 1. 임금 및 급여 소득 2. 개인 사업 소득 3. 기업 및 기관의 계약 및 임대 소득 4. 노동 서비스에 대한 보수 소득 6. 사용료 소득 이자, 배당금 및 상여금 8. 부동산 임대소득 9. 부동산 양도소득 11. 기타소득

세금 내용:

1. 근로소득

임금, 급여, 상여금, 연말 상여금 및 연말 상여금을 말합니다. 개인의 고용 또는 고용 급여, 노동 배당금, 수당, 보조금 및 기타 사무실 또는 고용 관련 소득. 이는 해당 단위의 자본 지출 출처나 현금, 종류, 유가 증권 등의 형태로 지불한 금액에 관계없이 고용 또는 고용과 관련된 개인이 얻은 모든 소득에 과세 대상이 된다는 것을 의미합니다. 임금과 급여에 대해.

2. 근로보수소득

디자인, 장식, 설치, 도면, 실험실 테스트, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송에 종사하는 개인을 말합니다. , 번역, 평론, 서예 및 회화, 조각, 영화 및 TV, 오디오 및 비디오 녹화, 공연, 공연, 광고, 전시회, 기술 서비스, 소개 서비스, 경제 서비스, 대행 서비스 및 기타 서비스.

3. 작가 보수 소득

은 개인이 자신의 작품을 서적이나 신문의 형태로 출판하거나 출판함으로써 얻는 소득을 의미합니다. 여기서 말하는 '저작물'이란 서적, 신문, 정기간행물 등의 형태로 출판 및 출판될 수 있는 중국 및 외국의 글, 그림, 악보 등을 포함한 저작물을 말하며, '개인저작물'에는 본인의 저작물, 번역저작물, 등. 개인이 사후 근로에 대한 보수를 받는 경우, 보수의 소득 항목을 기준으로 세금을 계산합니다.

4. 로열티 수입

은 개인이 특허, 저작권, 상표, 비특허 기술 및 기타 프랜차이즈의 사용권을 제공함으로써 얻은 수입을 의미합니다. 저작권 사용권 제공으로 인한 소득에는 로열티 소득이 포함되지 않습니다. 저작물 원본 또는 원고 사본의 공개 경매(입찰)를 통해 저작자가 얻은 소득은 로열티 소득 항목으로 과세됩니다.

5. 사업 소득

개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영에서 얻은 소득과 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영에서 얻은 소득이 포함됩니다.

개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영으로 인한 소득에는 다음 네 가지 측면이 포함됩니다.

(1) 산업 및 상업 가구의 승인을 받은 도시 및 농촌 개별 산업 및 상업 가구 사업을 시작하고 사업 허가를 받기 위한 관리 부서는 산업에 종사하며 수공예품, 건설, 운송, 상업, 요식업, 서비스, 수리 및 기타 산업의 생산 및 운영에서 소득을 얻습니다.

(2) 관련 정부 부서의 승인을 받아 사업 허가를 받고 학교 운영, 의료, 컨설팅 및 기타 유급 서비스 활동에 종사하는 개인이 얻은 소득.

(3) 개인이 개별적인 산업 및 상업 생산 및 운영에 종사함으로써 다른 개인이 얻은 소득, 즉 일시적으로 생산 및 운영 활동에 종사하는 개인이 얻은 소득.

(4) 위에서 언급한 개인 산업 및 상업 가구와 개인이 얻은 생산 및 운영과 관련된 다양한 과세 소득.

기업 및 기관의 도급영업, 임대영업 소득은 개인이 월별 또는 시간별로 받는 임금 및 급여를 포함하여 개별 도급영업, 임대영업, 하도급, 전대 등을 통해 얻은 소득을 말한다. 소득 기준.

6. 이자, 배당금 및 보너스 소득

부채와 자본을 소유한 개인으로부터 얻은 이자, 배당금 및 보너스 소득을 말합니다. 이자란 개인예금이자(국가가 2008년 10월 8일 다음날부터 이자세를 폐지한다고 발표), 물품대출이자, 각종채권매입이자 등을 말한다. 배당금이라고도 하는 배당금은 주식회사의 정관에 따라 주주가 자신의 주식을 기준으로 주식회사로부터 정기적으로 받는 투자 혜택을 말합니다. 회사(기업) 배당금이라고도 하는 배당금은 주식 회사 또는 기업이 주당 기준으로 분배해야 하는 이익을 기준으로 배당금을 초과하여 분배하는 이익 부분을 의미합니다. 주식회사가 개인주주에게 주식배당 또는 배당금, 즉 무상주식의 배당금을 지급하는 경우에는 분배된 주식의 액면가를 기준으로 소득세를 계산한다.

7. 부동산 임대 소득

개인이 건물, 토지 사용권, 기계, 장비, 차량 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 말합니다. 부동산에는 동산과 부동산이 포함됩니다.

8. 재산 양도 소득

증권, 자산, 건물, 토지 사용권, 기계 및 장비, 차량 및 선박, 기타 자기 소유 재산의 양도를 의미합니다. 개인이 타인 또는 단위에게 얻은 소득에는 부동산 및 동산을 양도하여 얻은 소득이 포함됩니다. 개인 주식 거래로 발생한 소득에 대해서는 당분간 세금이 부과되지 않습니다.

9. 부수소득

당첨, 경품 당첨, 복권 당첨 및 기타 우발적 소득을 포함하여 개인이 획득한 비경상적 소득을 말합니다. 보너스, 실제 상품 및 증권 포함). 사회복지 당첨 복권 또는 중국 스포츠 복권을 구입하고 일회 당첨 소득이 10,000위안을 초과하지 않는 개인은 소득이 10,000위안을 초과하는 경우 부수 소득 항목으로 과세됩니다. 전액 (2011년 4월 21일 현재 일일 세율은 20%입니다.)

10. 기타 소득

위의 과세 항목을 제외하고 과세해야 할 기타 소득은 국무원 재정 부서에서 결정합니다. 국무원 재정부서는 재정부와 국가세무총국을 가리킨다. 1997년 4월 30일 현재, 재정부와 국가 세무총국이 과세하기로 결정한 기타 소득 항목은 다음과 같습니다:

개인 소득세

(1) 개인이 취득하는 소득 "재단"이 수여하는 "중국과학원 학자 채관신"의 영예 "중국과학원 학자 명예상".

(2) 개인은 국가에서 규정한 이자율 및 가치 보존 보조금 비율을 초과하는 금액으로 은행 부문에서 지급하는 저축 보너스를 받습니다.

(3) 고용주가 관련 보험료를 납부함으로써 개인이 받는 무료 혜택 및 우대.

(4) 보험회사가 보험기간 동안 보험에 가입하지 않은 생명보험 고객에게 보험가입금액과 은행예금이자에 따라 지급하는 이자(또는 기타 명의로 지급되는 유사한 소득) 같은 기간 동안의 요금입니다.

(5) 증권회사가 대주주를 모집하여 회사와 계좌를 개설하고 거래함으로써 얻은 리베이트 소득 또는 거래수수료를 개인주주에게 반환하고, 얻은 거래수수료의 일부를 대주주에게 지급하는 행위.

(6) 개인은 연말 요약, 다양한 축하 행사, 비즈니스 거래 및 기타 활동 중에 현금, 실물 또는 유가증권을 다른 부서 및 부서의 관련 직원에게 배포하기 위해 특정 부서 및 부서를 확보합니다.

(7) 사직 위험 지불.

(8) 개인은 단위 또는 기타에 대한 보증을 제공하고 보상을 받습니다.

개인이 취득한 소득이 어떤 과세소득 항목인지 판단하기 어려운 경우에는 관할 세무당국의 검토를 거쳐 결정됩니다.

적용 세율

개인 소득세는 다양한 세금 항목에 따라 세 가지 세율을 규정합니다.

포괄 소득(임금, 급여 소득, 노동 서비스 소득) 보수, 로열티 소득, 로열티 소득)에는 7단계 누진세율이 적용되며, 세금은 월 과세 소득을 기준으로 계산됩니다. 세율은 개인의 월급과 급여 과세 소득에 따라 등급이 나누어지며, 최고 수준은 45%, 최저 수준은 3%, 최종 수준은 7입니다.

사업 소득에는 5단계 누진세율이 적용됩니다. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 영업 소득과 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영으로 인한 연간 과세 소득은 연간 계산 및 월별 세금 선납에 적용됩니다. 가장 낮은 수준은 5%이고 가장 높은 수준은 5입니다. %. 레벨 1은 35%, ***레벨 5입니다.

비례세율. 이자, 배당금, 상여금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부수 소득 및 기타 소득으로 인한 개인 소득은 사례별로 과세되며 20% 비례 세율이 적용됩니다.

징수 관리

중국의 개인소득세 징수 방법은 원천징수와 자기신고를 채택하며 원천징수에 중점을 둡니다.

개인소득세의 징수방법은 월징수와 연간징수로 나눌 수 있습니다. 개인공상가의 생산경영소득, 기업 및 기관의 도급경영 및 임대경영소득, 특정 산업의 임금임금소득, 중국 경외에서 취득한 소득에 대해 납부하는 세금은 매년 부과됩니다. 기타소득에 대한 세금은 매년 계산하여 월 단위로 징수합니다.

법적 근거:

"중화인민공화국 개인소득세법"

제2조

개인 소득은 다음과 같습니다. 개인 소득세 과세 대상:

(1) 임금 및 급여 소득

(2) 노동 보수 소득

(3) 다음 소득 저자 보수,

(4) 로열티 소득

(5) 운영 소득,

(6) 이자, 배당금 및 보너스 소득

(7) 부동산 임대 소득,

(8) 부동산 양도 소득,

(9) 부수 소득.

거주자 개인이 전항 제1호부터 제4호까지의 소득(이하 종합소득이라 한다)을 취득한 경우, 해당 과세연도에 개인소득세를 합산하여 계산한다. - 거주자 개인이 전항 제1호부터 제4호까지의 소득을 얻은 경우, 개인소득세는 월별 또는 항목별로 계산한다. 납세자가 전항 제5호부터 제9호까지의 소득을 취득한 경우, 개인소득세는 본 법의 규정에 따라 별도로 계산한다.