면세 상품 목록은 어떻게 합니까?

본 일정은' 면세 수입',' 공제 면세' 및' 소득세 공제' 의 세 부분으로 나뉜다. 여기서' 면세소득' 은 세법에 따라 기업이 과세 소득액에서 공제할 수 있도록 허용하는 면세 품목 수입을 말합니다. "공제 면제" 에는 세무서의 심사, 승인 또는 신고를 거친 각종 면제, 기업 소득세 감면 항목이 포함됩니다. "소득세 공제" 는 올해 국산 설비에 투자한 기업의 소득세 공제를 가리킨다. 주 테이블 18 행' 세금 제외 소득' 에 이 테이블의' 세금 제외 소득' 합계를 채웁니다. 최대 세금 조정 소득에서 이전 연도 결손을 보상한 잔액을 뺀 금액을 초과하지 않습니다. 주표 29 행에' 공제 면제' 와' 국산설비투자기업소득세공제' 를 채운 총수.

마스터 테이블과 이 테이블 간의 관계

1. "하나, 면세 소득 합계" = 마스터 테이블 행 18.

2 인치 2 인치. 총 세액 공제 "+"iii. 소득세 공제 "= 주표 29 행.

둘째, 신고 요구 사항

(1) 면세 소득의 일부

납세자가 세법 규정에 따라 별도로 계산해야 하는 면세 수입을 기입하다. 면세 수입을 인식하고 계산하는 과정에서' 소득' 과' 소득' 의 차이에 주의해야 한다. 부채 이자 소득, 면세 보조금 소득, 면세 기금, 수수료 또는 할증료, 부가세가 면제된 투자 소득 등 기업 소득세의 총 소득 범주에 속합니다. 면세의 기술 양도소득, 면세의' 삼폐' 처리수입, 재배업, 양식업, 농림제품 초가공수입 및 기타 면세 수입은 비용 공제 후 수입에 속한다.

1. 부채 이자 소득

다른 채권에 비해 세법은 투자 국채에 대한 우대 정책, 즉 기업이 국채를 매입하는 이자 소득, 국채 보유 소득이라고도 하며 기업소득세를 면제한다. 그러나 국채를 처분하는 수입은 과세 소득액에 포함되어야 한다.

기업 회계에서 국채이자 소득은 모두 투자수익으로 이익총액에 포함되지만 세무처리에서 국채이자 소득은 투자보유이익으로 간주해야 합니다. 즉, 일정 3 4 열 관련 데이터는 면세소득으로 공제되어 일정 7 1 행으로 채워질 수 있습니다. 그리고 국채의 영업소득 (처분소득), 즉 국채순가격 거래인도표에 열거된 미지급이자 이외의 자본이익으로 투자의 양도이익과 손실로 일정 3 의 10 열에 관련 데이터를 기입하여 면세 채무 이자 소득으로 사용하지 않는다.

2. 면세 보조금 소득

보조금 수입은 납세자가 규정에 따라 실제로 받는 부가가치세, 소비세, 영업세 또는 국가 법정 보조금 한도와 기한에 따라 주는 정액 보조금 및 국가 재정 지원 지역에서 주는 기타 형태의 보조금을 말한다.

기업은 국가 재정 보조금 및 기타 보조금 수입을 취득하는데, 중화인민공화국 국무원 재정부 국세총국이 손익을 고려하지 않는 것을 제외하고는 모두 보조금 수입이 그해 실제로 취득한 과세 소득액에 포함된다.

기업이 징수하거나 반환한 유동세 (즉 징금, 징전, 징전) 는 중화인민공화국 국무원 재정부 국세총국이 특정 용도를 규정한 항목 외에 기업 이익에 합병해 기업 소득세를 징수해야 한다. 직접감면과 즉징즉퇴의 경우, 기업의 그해 이윤에 따라 기업소득세를 징수한다. 기업소득세는 기업이 실제로 세금 환급이나 세금 환급금을 받는 그해 기업의 이윤에 따라 징수해야 한다.

현재 지정된 용도의 기업에 대한 이직세 감면 또는 반환은 주로 다음을 포함한다.

(1) 재세 [2000]025 호 문서에 따르면 2000 년 6 월 24 일부터 20 10 말까지 부가가치세 일반 납세자에 대해 개발된 소프트웨어 제품은1에 따라 개발된다. 세금 환급금은 기업이 소프트웨어 제품 연구 개발과 재생산 확대에 사용하는데, 기업소득세 과세 소득액으로 기업 소득세를 징수하지 않는다.

(2) 재세 [2002]070 호 문서에 따르면 2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 일에서 20 10 일까지 부가가치세 세금 환급금은 기업이 집적 회로 제품을 연구하고 개발하고 재생산을 확대하는 데 사용하며, 기업소득세 과세 소득액으로 기업 소득세를 징수하지 않는다.

(3) 재세 [2005] 033 호 문건에 따르면 주조 단조 금형 디지털 제어 공작 기계에 종사하는 기업은 국가 관련 규정에 따라 취한다.

부가가치세 세금 공제 소득은 "보조금 소득" 에 포함됩니다. 기업 소득세 납부를 계산할 때, 당분간 기업의 그해 과세 소득액을 고려하지 않고, 기업 소득세를 면제한다. 주조, 단조, 금형, 디지털 제어 기계 기업이 획득한 VAT 세금 환급금은 기업 기술 연구 개발을 위해 독점적으로 회계 관리에 포함되어야 합니다. 용도를 바꾸는 사람은 기업 소득세를 보충해야 한다.

국가 재정 지원에 속하고 일정 기간 특별 보조금을 주는 분야는 다음과 같습니다.

재세 [2004 1 139] 호 문서에 따르면 납세자는' 재정부, 노동보장부' 에 따라 실직자 재취업자금 관리 촉진과 관련된 문제에 대한 통지' (재사 [2002]/KLOC

보조금 소득에서는 회계제도와 세법이 거의 같다. 보조금 수입의 경우 면세입니다. 회계상 발생제에 따라 보조금 수입을 인식할 경우 세법은 반드시 보조금 수입을 인식해야 하며, 수납실현제 원칙에 따라 실제로 그해 면세를 받아야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 소득명언)

기업이 이직세를 감면하는 회계 처리, 부가가치세, 영업세, 소비세도 차이가 있다.

(1) 기업이 실제로 주문형 환불, 환불, 세금 납부 후 반환된 부가가치세를 받을 때' 은행 예금' 계정을 차변에 기입하고' 보조금 소득' 계정을 대변에 기입합니다. 직접 감면 또는 면제된 부가가치세의 경우' 세금 납부 및 부가가치세 납부 (공제 또는 면제)' 계정을 차변에 기입하고' 보조금 소득' 계정을 대변에 기입합니다.

(2) 기업이 실제로 수령한 응세금 환급, 선세금 환급, 선세 후 반납한 영업세와 소비세는' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 주영업세 및 부가' 과목을 대변에 기입합니다. 직접 감면하거나 징수하지 않는 영업세와 소비세는 장부에 기입할 수 없다.

감면된 영업세, 소비세는 수입을 늘리지는 않았지만 당기공제 항목의 세금과 부가를 줄여 해당 과세 소득액 계산 결과에 같은 영향을 미쳤다.

게다가, 회계 실무에는 보조금으로 소득회계를 하지 않는 몇 가지 세금 환급 항목이 있다. 예를 들면 다음과 같습니다.

(1) 기업의 수출화물에 대한 부가가치세 환급은 해당' 매입세' 또는 납부한 부가가치세 세금을 경감해야 하며, 이윤으로 기업 소득세를 납부해서는 안 된다.

(2) 생산업체는 대외무역기업에 위탁하여 제품 수출을 위탁하고 재정부 (93) 재정회자 제 83 호 소비세 회계규정에 따라 소비세를 계산할 때' 외상 매출금' 을 처리하고, 취득한 소비세 환급금은' 외상 매출금' 을 소비해야 하며, 이윤징수기업소득세를 합병해서는 안 된다.

(3) 대외무역기업의 자영업수출로 얻은 소비세 환급은' 매출 원가' 를 소비하고 이윤에 직접 합병하지 않고 기업소득세를 징수해야 한다.

(4) "세금 납부 및 부가가치세 납부 (수출 세금 환급)" 계정을 대변에 기입하는 수출 제품 부가가치세 세금 환급금. 마찬가지로, 첫 징수 후 받은 소득세는 재회 [2006 54 38+0]43 번 문서의 규정에 따라' 소득세' 과목에서 공제되어 보조소득으로 처리되지 않는다.

송금을 신고할 때 납세자는 그해 실제로 받은 보조금 수입에 따라 이 표의' 면세소득 총액' 2 행에 면세 조건을 충족하는 보조금 수입을 기입해야 한다.

3. 예산 관리에 포함된 면세 기금, 수수료 또는 할증료.

예산 관리에 포함된 면세 기금, 할증료 또는 비용은 올해 기업의 판매 (영업) 소득에 부과되고 세법에 따라 면세되는 기금, 할증료 및 비용을 의미합니다. 예산 관리에 포함되지 않은 기업 소득세를 납부해야 하는 기금, 할증료 및 비용은 포함되지 않습니다.

재세자 [997]022 호 문건정신에 따르면 구체적인 시행에서 두 가지 원칙을 파악해야 한다. 첫째, 기업이 대납한 각종 기금 (기금, 할증료, 수수료) 은 국무원 또는 재무부의 승인을 받아 규정에 따라 동급 예산내 또는 예산외 자금 재정 전문가를 포함한다. 수입과 지출의 두 선 관리를 실시하는 것은 기업소득세를 징수하지 않고, 기업이 기업소득세를 계산할 때 세전 공제를 할 수 있도록 허용한다. 둘째, 기업이 대납한 비용은 국무원 또는 재정부가 관련 부처 및 성급 인민정부와 함께 비준해 규정에 따라 동급 예산내 또는 예산외 자금재정전문자를 포함시키고, 수지 관리를 실시하고, 기업소득세를 징수하지 않고, 기업이 기업소득세 납부를 계산할 때 세전 공제를 할 수 있도록 하는 것이다. 상기 규정에 속하지 않는 기타 국내외 기금 (기금 및 추가) 및 요금은 면세 소득이나 세전 공제로 사용할 수 없습니다.

재정부, 국세총국은 재정세자 [[ 1997]022] 문서를 기초로 양로비, 차량 매입할증료, 철도건설기금, 전력건설기금, 삼협공사건설기금, 신채지개발기금, 도로건설기금, (재세 [1997]33 호)

또한 각급 복지복권 발행기관의 복지복권 발행 수입은 사회복지기금으로 재정예산이나 예산외 자금계좌에 포함돼 수지 2 선 관리를 실시하는 부분은 기업소득세를 잠시 징수하지 않는다. 기타 다른 용도로 쓰이는 복지 복권 발행 수입은 법에 따라 기업소득세를 납부해야 한다. 국세서 [2006 54 38+0]745 호.

5. 면세 투자 소득.

"면세 투자 이익" 은 투자 기업의 세후 이익에서 분할된 배당금, 배당금 부분, 즉 투자의 보유 이익만 의미하며, 다음 두 가지 경우를 만족시켜야 과세 소득액을 면세 소득으로 상쇄할 수 있습니다.

첫째, 투자자 기업에 적용되는 소득세율은 투자 기업에 적용되는 소득세율과 일치한다.

둘째, 투자자 기업이 적용하는 소득세율은 투자기업이 적용하는 소득세율보다 높지만, 투자기업은 국가세법 규정을 준수하여 정기적으로 감면 혜택을 받는다.

상기 이외의 다른 투자의 보유 이익과 처분 수익은 면세 투자 수익으로 간주해서는 안 된다. 송금을 신고할 때 반드시 부표 3 의 4 열에 있는 관련 자료에 근거하여 분석하고 보고해야 한다.

5, 면세 기술 이전 소득

"면세 기술 이전 소득" 은 세무서가 승인한 기업사업 단위의 기술 이전 소득과 30 만원 이하의 기술 이전 과정에서 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육의 연간 순이익을 말합니다. 과학 연구 기관과 대학 서비스의 기술 성과 이전, 기술 교육, 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 도급 등 기술 서비스 수입.

기업사업 단위의 기술 개발 및 관련 수입은 기술 양도 집행을 참조한다. 상술한 과학연구기구는 전민 소유제, 독립채산을 하는 과학연구기관을 가리킨다. 기업사업 단위가 속한 과학연구원과 각종 기술 개발 컨설팅 서비스를 포함하지 않는 중개기구. 과학연구기관의 인정은 각 성 자치구 직할시 계획단열시과위원회가 제공하고 동급 세무서 심사 (국세서 [1996] 256 호) 를 보고한다.

세무처리에서 기업의 기술 교환이 다른 영업소득과 별도로 계산될 것을 요구하다. 단독으로 계산하거나 불분명할 수 없고, 세금 혜택을 받을 수 없다. 기업은 그해에 실현된 면세 기술 수입을 해당 비용 (자재, 인력 임금, 감가상각 등 직접비용 및 분담해야 하는 기간 비용 포함) 을 공제한 후 면세 소득으로 인식해야 합니다. 기업사업단위 면세의 기술양도수입이 30 만원 미만인 것은 사실대로 공제한다. 30 만원 이상, 30 만원의 면세수입만 공제하고, 초과분은 면세소득으로 사용하지 않습니다.

6, "3 가지 폐기물" 소득의 면세 처리

면세 처리' 삼폐' 의 수입은 기업이 폐수, 폐기, 폐기물 및 기타 폐기물을 주요 원료로 생산하는 수입을 가리킨다.

(1) 원래 설계규정했던 제품을 제외하고 기업은' 자원종합이용카탈로그' 의 자원을 주요 원료로 생산한 제품 수입을 종합적으로 활용해 생산경영일로부터 소득세를 5 년간 면제한다.

(2) 기업은 본 기업 이외의 맷돌, 난로 찌꺼기, 연탄회를 주요 원료로 사용하여 건설재 제품을 생산하는 수입을 대량으로 사용한다.

생산경영일로부터 소득세를 5 년간 면제한다.

(c) 새로 설립 된 처리 및 기타 기업의 폐기물 자원을 이용하는 기업은 "자원 종합 이용 카탈로그" 에 포함되며 관할 세무서의 승인을 받아 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있습니다.

"3 폐기물" 및 기타 자원의 포괄적 이용 우대 정책을 신청하는 기업은 "중화 인민 공화국 국세총국 원 국가경제무역위원회" (7 1998 호) 의 규정에 따라 본지 (시) 급 인민정부 원경제무역위원회 (원경) 에 통지해야 한다 이하 시급경제무역위) 등의 조직은 자원종합이용인정위원회를 설립하여 서면 신청서를 제출하고 주관 세무서를 복사한다. 감정위원회가 통과한 감정 결론에 따라 자격을 갖춘 자원 종합 활용 단위 (제품 및 프로젝트) 에 대한 감정증을 발급합니다.

공인증서를 받은 단위는 관할 세무서에 면세 감면 신청 보고서를 제출해야 하며, 주관 세무서는 인정증서 및 관련 자료에 따라 관련 면세 감면 문제를 처리해야 한다.

"삼폐" 등 자원의 종합이용 우대정책을 즐기는 것은 기업 (분공장, 작업장) 의 전체 수익이거나, 자원이 제품과 프로젝트의 수익을 종합적으로 이용하는 것일 수 있다. 자원종합이용신고는 반드시 다음 세 가지 조건을 갖추어야 한다. 하나는 독립회계를 실시하고, 자원종합이용제품과 프로젝트의 손익을 독립적으로 계산할 수 있다는 것이다. 둘째, 자원의 종합 활용은 국가 산업 정책과 관련 기준에 부합해야 한다. 셋째, 자원을 파괴할 수 없고, 2 차 오염을 일으킬 수 없다.

세무처리에서 기업' 삼폐' 등 자원의 종합이용소득을 다른 생산경영소득과 별도로 계산할 것을 요구한다. 단독으로 계산할 수 없거나 계산할 수 없는 경우 세무서의 승인 없이는 세금 혜택을 받을 수 없습니다.

7. 식업, 양식업 및 농림제품 초가공수입

재배업, 양식업, 농림제품 초가공소득 면세 범위는 주로 세 부분으로 구성되어 있습니다.

첫째, 국유농업기업사업단위가 규정 범위 내에서 재배업 양식업 농림제품 초가공소득에 종사하여 기업소득세 징수를 잠시 면제한다.

둘째, 재세자 [1997]049 호 명단의 국경지역 빈곤국유농장, 삼림장에서 얻은 생산경영소득 및 기타 소득에 대해 기업소득세를 잠시 징수하지 않는다.

셋째, 2006 년/KLOC-0 월 1 수림, 수림 종자, 묘목 작물 재배 및 임산물 초가공 범위는' 중화인민공화국 재정부 국세총국 국유농업기업사업단위에 대한 기업소득세 징수 통지' (재세자 [1997]49 호) 규정에 따라 결정된다.

면세된 재배업 양식업 농림제품 초가공은 반드시 다른 업무와 별도로 계산해야 한다. 그렇지 않으면 규정에 따라 기업소득세를 전액 징수해야 한다. 국유농업기업사업단위는 공업 건설업 운송업 상업 기타 비재배업 양식업 농림제품 초가공업에서 얻은 수입에 종사하여 기업소득세를 징수한다.

8. 농업산업화 선도 기업 면세.

9. 기타 면세 소득

기타 면세 소득은 위에 열거된 면세 수입을 제외하고 세법에 따라 면세될 수 있는 기타 수입을 말합니다. 예를 들어, 국가가 환경 보호 장비 (제품) 를 장려하고 지원하는 정책에 따라 번호 문서의 규정에 따라. 중경무역자원 [2000] 159 호 전문생산' 국가가 현재 발전을 장려하고 있는 환경산업장비 (제품) 카탈로그' 에서 장비 (제품) 를 생산하는 기업 (지사, 작업장) 은 독립채산, 독립채산 손익조건 하에서 연간 순이익이다 구체적인 방법은 중화인민공화국 국가경제무역위, 국세총국이 공동으로 발표한' 자원종합이용인정관리방법' (국자 [1998] 제 7 16 호) 을 참고하여 집행할 수 있다.

(b) 세금 감면

감면 신고에는 세무서의 승인과 신고를 거친 기업소득세 감면 항목이 포함됩니다. 나열된 상세 항목을 기준으로 상세 정보를 입력합니다. 이 표의' 공제 면제' 와' 국산설비투자기업소득세공제' 의 총액은 본표 제 29 행의' 소득세 공제 면제' 와 같다.

하이테크 기업 및 기술 진보

1. 하이테크 개발구

재세자 [94] 제 00 1 호 문건에 따르면 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내 기업은 관련 부처가 하이테크 기업으로 인정한 경우 0.05% 세율로 소득세를 징수할 수 있다. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내에 새로 설립된 하이테크 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년간 면제한다. 중화인민공화국 재정부, 국세총국은 재세 [2002]070 호 문건에서 이에 대해 수정하여 생산년도부터 기업소득세를 면제한 지 2 년 된 내자기업소득세' 2 면제 3 빼기' 정책을 바꾸었다.

세수관리 측은 국세발 [2004]082 호 문건에 따라 비준 항목을 취소했다. 국가 하이테크 산업 개발구에 설립 및 운영되는 내자기업은 관련 부처를 통해 하이테크 기업으로 인정되고, 납세자는 연간 납세신고서를 제출할 때 해당 부서에서 인정한 하이테크 기업 자격증 (사본), 영업허가증 및 하이테크놀로지 제품 또는 프로젝트에 관한 자료를 첨부해야 하며, 주관 세무서에 신고하여 제출하면 모두 자발적으로 신고하고 상술한 혜택을 누릴 수 있다.

관할 세무서는 세금 감면 혜택을 받는 하이테크 기업에 대해 다음과 같은 일을 중점적으로 해야 한다.

(1) 하이테크 기업 자격증이 주, 시 과학 기술 행정 주관부에서 규정 승인 절차에 따라 심사하여 발급되는지 여부

(2) 기업의 실제 경영이 하이테크 기업이 인정한 관련 조건과 일치하는지, 실제 하이테크 제품이나 프로젝트가 있는지 여부

(3) 새로운 기업의 관련 요구 사항을 충족하는지 여부;

(4) 납세자 등록지와 실제 생산경영지가' 국무부가 승인한 하이테크 산업 개발구' 에 있는지 여부. 등록지가 국가 하이테크 산업 개발구에 있는지, 실제 생산 경영 부분은 구내에 있고, 다른 부분은 구외에 있으며, 우대정책을 즐기는 구내 경영 부분은 장부를 따로 설치해 독립 경제 회계를 실시할 수 있는가.

주관 세무서는 납세자가 사기 수단으로 특혜 자격을 취득하는 것을 발견하여 조세 징수법의 관련 규정에 따라 처리한다. 납세자의 실제 경영 상황이 첨단기술 기업의 요구에 부합하지 않거나 관련 부처가 잘못을 인정한 것을 발견하면 즉시 해당 인정 부서와 조율하여 시정을 요구하고, 특혜 자격을 취소하고, 규정에 따라 세금을 납부해야 한다.