218 년 세무사 시험' 세법 2' 모의시험 및 답안 (3)

# 세무사 # 유도어는 한 발짝도, 천리도 아니다. 작은 흐름을 쌓지 않으면 강해가 될 수 없다. 세무사 시험의 경우 매일 조금씩 진보하고 기초가 튼튼해지면 시험에 합격하는 것이 더 쉬워진다. 다음은 218 년 세무사 시험' 세법 2' 모의시험 및 답입니다. 기억하시나요?

1, 다음 각 수익에서 부가가치세를 납부해야 하는 것은 () 입니다.

A, 광고회사 광고비 소득

B, 우편 부문 우체국 저축 소득

C, 부동산 개발회사 판매청사 매출

D, 상점 소매화장품 수입

표준답: d

해결: aa 부가가치세 과세 범위: 상품 판매, 가공 및 수리 용역 제공.

2, 다음 중 판매 행위로 간주되는 매출 세액은 () 입니다.

A, 비과세 품목

B 에 구매한 물품 사용, 자산품을 외주 가공 의뢰

C, 구매한 상품을 무상으로 타인에게 증정

D, 개인 소비를 위해 구매한 물품 사용

표준 답변: c

3, 아래 혼합판매행위 중 부가가치세를 징수해야 하는 것은 () 입니다.

A, 식당 취사 서비스 제공 및 음료 판매

B, 통신부 스스로 휴대폰 판매 및 고객에게 유상 통신 서비스 제공

C, 포장회사가 고객 도급공용 포장재 인테리어 주택

D, 소매점 가구 판매 및 유상 배송 실시

표준답: d 다음은 VAT 혼합 판매 행위에 속하는 것으로 ()

A, 전화국이 전화 설치를 제공하는 동시에 전화

B, 건설재 상점에서 건축 자재를 판매하는 동시에 장식 서비스

C, 플라스틱 문과 창문 판매점에서 제품을 판매하고 고객을 위해

D, 자동차 제조 공장에서 판매하는 자동차도 제공합니다. B 는 동시 운영입니다. D VAT 과세 상품 및 노동 서비스

5, 다음 항목은 VAT 를 징수해야 하는 ()

A, 전력회사가 발전업체에 청구한 과망비

B, 스포츠 복권의 발행수익

C, 중국인민은행이 승인한 경영금융리스 업무 단위에서 취득한 금융리스 업무수익 < 저수지공급농업관개용수 < P > 표준답: a

해결: BCD 는 모두 부가가치세

6, 다음을 부과하지 않고 부가가치세를 징수해야 하는 것은 ()

A, 모 매장에서 받는 회원비

B, 인쇄입니다 일정에 따라 부과되는 소프트웨어 교육비 수입

D, 납세자가 개발의뢰한 위탁자가 저작권을 보유한 소프트웨어 수익금 < P > 표준답: b

해결: 부가가치세 납세자가 징수한 회원비 수입에 부가가치세 < P > 가 소프트웨어 제품 인도 후 일정대로 또는 순차적으로 청구되는 유지 보수, 기술서비스료 < P > 인쇄업체는 출판기관의 의뢰를 받아 스스로 종이를 구입하고, 통일간호 (CN) 와 국제표준서번호 순서를 채택한 도서, 신문, 잡지를 인쇄하여 상품 판매에 따라 부가가치세를 징수한다. < P > 납세자는 소프트웨어 제품 개발을 의뢰하고, 저작권은 수탁자의 부가가치세 징수에 속하며, 저작권은 위탁자 또는 쌍방 * * * * 이 소유한 부가가치세에 속한다.

7, 다음 표기는 ()

A, 자동차 판매에 종사하는 납세자 판매 자동차가 구매자에게 징수한 대리 구매자에게 납부한 차량 구매세, 부가가치세

B, 중국인민은행의 승인 없이 종사하는 금융리스 업무, 임대품의 소유권을 임차인에게 양도하고 징수하는 것이다

D, 열, 전기, 가스, 수돗물 등 공공사업에 종사하는 부가가치세 납세자에게 부과되는 일회성 비용, 상품의 판매 수량과 직접적인 관계가 있는 경우 부가가치세를 징수합니다. < P > 표준답: a

해결: 자동차 판매에 종사하는 납세자가 바이어에게 징수한 대매입자에게 납부한 차량 구매세, 사진비는 가격외 비용으로 부가가치세를 부과하지 않습니다.

8, 일반 납세자가 다음 상품을 판매하는데 13% 세율이 적용되는 것은 () 입니다.

A, 판매 도서

B, 인스턴트 국수 판매

C, 화장품 판매

D, 기계 장비 판매

표준 답변: a

분석: 도서, 신문, 잡지 식량을 원료로 가공한 냉동식품, 라면, 부식식품, 각종 숙식식품 및 전분은 13% 세율인

9, 아래 상품 판매로 17% 세율이 적용됩니다.

A, 한 수도회사가 수돗물 판매

B, 위탁 판매점 위탁 판매 상품

C, 모 농기계 공장에서 농기계 부품 판매

D, 한 가스회사가 가스 판매 < P > 를 생산하는 표준답: c

분석 A 는 6% 세율로 징수하고, B 는 4% 세율로 징수해야 한다. D 는 13% 세율로

1 을 징수하고, 13% 낮은 세율 범위에 속하지 않는 것은 ()

A, 만두피

B, 음향제품

C, 원유

D, 석탄입니다 오디오 제품, 석탄, 전자 출판물 등은 모두 13% 낮은 세율의 범위에 속한다. 원유, 인조원유는 13% 세율 범위

11 에 속하지 않으며, 한 소프트웨어 개발업체는 12 월 자체 개발한 소프트웨어 제품을 생산하고 판매하며, 세금 제외 판매액 8 만원을 취득하고, 이번 달 개발소프트웨어 제품의 원자재를 구매하며 공제를 허가한 수입세 3 만원을 받았다. 과세 세액은 ()

A1.6

B2.4

C8.2

D1

표준 답변: c

해결: 과세 금액 = 8 × 17 < P > A. 22 년부터 중원그룹의 기선 수리업무 < P > B. 국유식량구매업체가 판매하는 정부가 식용식물성 기름 < P > C. 면세점 소매면세품 < P > D. 모 현 신화서점이 본 현에서 판매하는 간행물 < P > 표준답 다음 중 부가가치세 면제는 () 입니다

A 항공기 수리 서비스 제공

B 생산 판매' 운칠' 시리즈 지선 항공기

C 면세점 소매 면세품

D 장애인 생산 판매 화장품 배치 단위

표준 답변: b

해결: 2 년 1 월 1 일부터 생산판매에 대한 지선 항공기에 부가가치세 면제 < P > 면세점 소매면세화물은 4% 에 따라 부가가치세 < P > 를 징수하고 장애인 배치 단위에 대해 즉석 환불을 실시하지만, 이 혜택은 생산판매소비세 과세화물과 직접판매구매상품 및 위탁외단위에서 가공한 상품의 판매로 얻은 수입

14, 한 상점 (소규모 납세자) 22 년 2 월에 적용되지 않습니다. 일반 인보이스 38 장을 발행하여 상품 대금 8, 원을 받고 중고품 할인 3, 원을 공제했다고 명시하면 그 상점은 그 달에 받아야 할 부가가치세는 () 이다.

A.423.77 위안

B.6226.42 위안

C.376.92 위안

D.4528.3 위안

표준 답변: a

이번 달 세금 매출 = (8+3)/(1+4%) = 15769.23 원. < P > 부가가치세 =15769.23×4%=423.77

15, 5 월 1 일 ~ 1 일, 기업은 이 모터 제품 618 대 판매, 낡은 모터 제품당 26 원 11 일부터 31 일까지 이 모터 제품 895 대를 공장 가격으로 판매하고 포장비와 애프터서비스비 3, 원을 별도로 받고 일반 송장을 발행합니다. 이 기업은 이달 중 부가가치세액이 () 위안

a 134476.8

b 161792.4

c 4462.37

d 335896.8

표준답: c

이다 ÷618=154

매출 세액 = 618 × 154 × 17%+895 × 154 × 17%+3÷ (1+17%) × 17% 할인 금액을 별도로 청구하는 경우 회계상 어떻게 처리하든 판매에서 할인 금액을 공제해서는 안 된다.

17, 어떤 소프트웨어 개발업체가 27 년 3 월 자체 개발한 소프트웨어 제품을 판매하여 매출 68, 위안을 취득하여 부가가치세 전용 송장을 발행했습니다. 이번 달에 재료를 구입하여 부가가치세 전용 인보이스에 명시된 부가가치세는 1346 위안입니다. 운임 3 위안을 지불하고, 획득한 국유운송업체가 발행한 운임 인보이스에는 운송비 2 원, 보관비 6 원, 호송비 4 원이 기재되어 있습니다. 이 기업의 상술한 업무가 실제로 부담해야 하는 부가가치세는 () 위안이다.

a.12

b.24

c.1193

d.21

표준 답변: b

해결: 계산 절차

실제 세금 부담 =12÷68=15%

실제 세금 부담이 3% 를 초과하는 부분 구현 즉시 환불

실제 과세 금액 =68×3%=24 (위안) < p 운송표에 운임 4 원, 건설기금 1 원, 보험료 6 원, 하역비 4 원이 적혀 있습니다. 고정자산 1 대를 구입하면 가격은 1, 원, 운송업체 운송료는 1 원, 그 중 운송비는 8 원, 하역비는 2 원입니다. 이 기업이 공제를 허가한 매입세액은 () 위안

a 85

b 8591

c 8535

d 8542

표준답: c

해결: 공제를 허가한 매입세액 3 월 항생제 의약품 판매 117 만원 (세금 포함, 세율은 17%), 면세약 판매 5 만원 (세금 제외), 이달 생산용 원자재 일괄 구매, 부가가치세 전용 인보이스 취득, 세금 6 만 8 만원 표시, 항생제 약품과 면세약품은 소모 상황을 구분할 수 없다. 제약 공장은 이달 중 부가가치세 ()

a.14 만 73 원

b.12 만 47 원

c.1 만 2 원

d.17 만 86 원

표준답이다 따라서 당기간에 공제할 수 없는 매입세액은 매출의 비율에 따라 < P > 당기매출세액 =117/(1+17%)×17%=17 만원 < P > 당기간에 공제를 허가한 매입세 = 6.8-6.8 × 5 댜 ( < P > A. 생산기업 부가가치세 일반 납세자가 매입한 폐기물은 1% 로 매입세액에 따라 공제됩니다. < P > B. 부가가치세 일반 납세자가 취득한 통합으로 운송잡비를 나타내는 화물인보이스는 7% 로 매입세를 계산하여 공제합니다. < P > C. 생산기업 부가가치세 일반 납세자는 폐품 매입소에서 폐품을 매입합니다. 폐기물 취득 전용 송장에 명시된 금액의 1% 공제율로 매입세 계산 < P > D. 폐기물 인수 업무를 전문으로 하는 부가가치세 일반 납세자, 인수 금액의 1% 공제율에 따라 매입세 공제 계산 < P > 표준답: c

해결: 생산기업 부가가치세 일반 납세자가 구매한 폐기물 재활용 사업장에서 판매하는 폐기물 그래서 A 가 틀렸다. 폐기물 재활용 경영 단위에서 판매하는 폐기물은 면세이기 때문에 매입 시 매입세도 공제할 수 없기 때문에 D 가 틀렸다. 부가가치세 일반 납세자가 취득한 합병은 운송 잡비를 명시하는 화물 운송 송장은 매입세를 공제할 수 없다. 그래서 B 가 틀렸다.

21, 부가가치세 관련 규정에 따라 다음 구매 품목 중 매입세액으로 매출세액에서 공제할 수 있는 것은 () 입니다.

a. 대형 설비 1 대, 부가가치세 전용 송장 표시 세금

B. 면세 농산물

C. 운송 단위 발행 인보이스 발행 구매 장비에 발생한 운송비 표시,

D. 취급 운송 단위 발행 인보이스 발행 구매 면세 농산물 취급 비용 표시,

표준