개인 소득세 징수

개인소득세는 개인소득세 징수 과정에서 세무서와 자연인 (주민과 비거주자) 간의 사회관계를 조정하는 법률규범의 총칭이다. 개인 소득세법은 개인 소득세에 관한 법률 규정이다.

과세 대상

중국 개인 소득세의 납세자는 중국 내에 거주하여 얻은 사람, 그리고 중국 내 시민, 중국 내 얻은 외국인, 홍콩 마카오 동포를 포함하여 중국 내 거주하지 않고 얻은 개인입니다.

(1) 주민 납세자

중국 내에 거처가 있거나 거주지가 없는 중국 내에 거주하는 개인이 주민납세자인 경우, 무제한 납세의무를 부담해야 한다. 즉 중국 내외에서 얻은 소득에 대해 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.

(2) 비거주 납세자

중국에 거처도 없고 거처도 없거나, 중국 내에 1 년 미만 거주하는 개인은 비주민납세자를 위해 유한납세의무를 부담하고, 중국 내에서 얻은 소득에 대해서만 법에 따라 개인소득세를 납부한다.

세금 내용

개인 소득세는 경내 소득과 해외 소득으로 나뉜다. 주로 다음 1 1 항목이 포함됩니다.

1,. 임금 임금 소득

임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다. 즉, 개인이 얻은 수입은 직무와 취업과 관련된 한 해당 기관의 자금 지출 채널이나 현금, 실물, 유가증권 등으로 이뤄지는 것이다. , 임금 및 임금에 대한 과세 대상입니다.

2. 자영업자의 생산경영소득

자영업자의 생산 경영 소득은 네 가지 측면을 포함한다.

(a), 공상행정관리부의 비준을 거쳐 영업허가증을 받은 도시와 농촌 자영업자는 공업 수공업 건설업 운송업 상업 음식업 서비스업 수리업 등 업종의 생산경영소득에 종사한다.

(2) 개인은 정부 관련 부처의 비준을 거쳐 영업허가증을 취득하고 학교 운영 의료 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하여 얻은 소득이다.

(3), 다른 개인이 자영업업 생산, 경영소득, 즉 개인이 임시생산, 경영활동에 종사하여 얻은 것이다.

(4), 자영업자 및 개인이 획득한 생산, 경영과 관련된 과세 소득.

3. 기업사업단위 도급경영과 임대경영소득

기업사업 단위 청부 경영, 임대 경영 소득은 개인 청부 경영, 청부 경영, 하청, 전세 취득 소득 (개인이 월 또는 순서대로 획득한 임금, 임금 성격의 소득 포함) 을 말한다.

4. 노동 보수 소득

인건비 보상 소득은 개인이 디자인, 장식, 설치, 그림 그리기, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 동행평론, 서화, 조각, 비디오, 녹음, 비디오, 비디오

5. 보상 소득

원고료 소득은 개인이 도서 신문 형식으로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다. 여기서 말하는' 작품' 은 책과 신문에 발표할 수 있는 작품으로, 중외 문자, 사진, 악보 등을 포함한다. "개인 작품" 은 본인의 작품과 번역 작품을 포함한다. 개인은 그 뒤에 있는 작품으로 원고료를 받는 사람은 원고료에 실린 항목에 따라 세금을 징수한다.

6. 로열티 수입

특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 저작권, 상표, 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 통해 얻은 소득이다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다. 저자에 대한 공개 경매 (입찰) 본인 문자작품의 원본이나 사본으로 얻은 수입은 특허권 사용료에 따라 과세됩니다.

이자, 배당금 및 배당금 소득

이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다. 이자란 개인예금 이자, 대출 이자, 각종 채권 매입에 대한 이자를 말한다. 배당금은 배당금이라고도 하는데, 주식 보유자가 주식회사 헌장에 따라 정기적으로 주식회사로부터 얻은 투자 수익을 가리킨다. 배당금은 회사 (기업) 배당금이라고도 하며, 주식회사 또는 기업이 분배할 이익에 따라 배당금을 초과하는 이윤을 가리킨다. 주식제 기업은 주식 형식으로 개인 주주에게 배당금, 배당금, 즉 적주를 분배하고 분배된 주식의 액면가에 따라 세금을 계산해야 한다.

8. 재산 임대 소득

임대 재산 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다. 재산에는 동산과 부동산이 포함된다.

9. 재산 양도 소득

재산 양도소득은 개인이 유가증권, 주식, 건물, 토지사용권, 기계장비, 차선 등 소유재산을 다른 사람이나 기관에 양도해 얻은 소득을 말한다. 부동산 양도와 동산 취득 소득을 포함한다. 개인 주식 투자 소득에 대해서는 잠시 세금을 부과하지 않는다.

10. 우발 수익

우발소득은 개인이 얻은 소득이 비반복적이며 당첨, 당첨, 복권 당첨 및 기타 우발소득 (보너스, 실물, 유가증권 포함) 을 포함한 다양한 기회성 소득에 속한다. 개인구매당첨소득은 1 만원을 넘지 않는 사회복지복권과 중국체육복권으로 개인소득세를 면제합니다. 10000 원을 초과하는 것은 우연한 소득 항목에 따라 전액 세금을 부과한다.

1 1. 기타 이익

상기 10 세목을 제외하고 과세를 결정해야 하는 기타 수입은 국무원 재정부에서 결정한다. 국무원 재정부는 중화인민공화국 재정부와 국세총국을 가리킨다. 1997 년 4 월 30 일 현재 중화인민공화국 재무부, 국세총국이 확정한 기타 소득 항목은 다음과 같습니다.

(a) 중국과학원 명예재단이 수여한 중국과학원 명예상을 받은 개인.

(2) 개인은 국가가 규정한 금리와 보험보조금률을 초과하여 은행 부서에서 지불한 예금 배당금을 받는다.

(3) 개인이 고용주가 관련 보험료를 납부하여 얻은 우대소득.

(4) 보험회사가 같은 기간 은행 저축예금금리에 따라 보험기간 중 위험에서 벗어나지 않은 인신보험인에게 지급한 이자 (또는 다른 이름으로 지급한 유사 소득) 입니다.

(5) 개인주주가 증권회사로부터 확보한 대주주가 회사에서 계좌를 개설하고 취득한 일부 거래비용을 대주주의 리베이트 수익이나 거래비 반환 수입에 지급한다.

(6) 개인은 연말 총결산, 각종 축제, 업무왕래 등 행사에서 일부 기관과 부서를 취득하여 다른 부서와 부서의 관계자에게 현금, 실물 또는 유가증빙을 발급한다.

(7) 사임 위험 기금.

(8) 개인이 단위나 타인에게 담보를 제공하여 보수를 받는 사람.

개인이 취득한 과세 소득액은 정의하기 어렵고 주관 세무서가 정한다.

이 세그먼트의 시작 조정 편집

제 10 회 전국인민대표대회 상무위원회 제 31 차 회의는 2007 년 2 월 29 일 65438+ 투표로 개인소득세법 개정에 관한 결정을 통과시켰다. 결정에 따르면 2008 년 3 월 1 일부터 우리나라 면제액은 현행 1600 원/달에서 2000 원/월로 증가했다.

이 섹션의 해당 세율을 편집합니다.

개인소득세는 세목에 따라 세 가지 세율이 있습니다.

1. 임금, 임금 소득에는 월별 과세 소득액으로 계산되는 9 급 초과 누진세율이 적용됩니다. 세율은 개인 월급, 임금소득에 따른 과세 소득액 등급으로 최고 1 급은 45%, 최저 1 급은 5%, ***9 급이다.

2. 5 급 초과 누진세율이 적용됩니다. 자영업자의 생산경영소득과 기업사업단위의 도급경영, 임대경영연과세 소득액은 등급으로, 최저 1 단 5%, 최고 1 단 35%, * * * 1 단 5.

3. 비례 세율. 원고보수 소득, 노무보상 소득, 특허권사용료 소득, 이자, 배당금, 배당금 소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득 및 기타 소득에 개인소득세를 부과하며 20% 의 비례세율이 적용됩니다. 이 중 원고료 소득은 20% 의 비례세율이 적용되고, 과세 금액은 30% 공제된다. 노무보수 일회성 수입은 20% 의 세금을 제외하고 기형이 높고 기형이 높아 합리적인 수입을 보호하고 불합리한 수입을 제한한다.

세금 계산

1. 임금 개인 소득세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제.

2. 자영업자 생산경영소득 개인소득세 = 과세소득액 × 적용세율-속산공제

3. 기업사업단위 청부 경영, 임대경영 개인소득세 = 과세소득액 × 적용세율-속산공제.

4. 노무보상소득 (4000 원 이하) 개인소득세 = (소득당 -800 원) ×20%.

5. 원고보수소득개인소득세세 (소득당 4000 원 이하) = (소득당 -800 원) × 20% × (1-30%) 원고보수소득개인소득세세 (소득당 4000 원 이상) =

6. 로열티 소득, 재산리스 개인소득세 (소득당 4000 원 이하) = (소득당 -2000 원) × 20%, 재산리스 개인소득세 (소득당 4000 원 이상) = [소득 × (1

7. 개인이자, 배당금, 배당금 소득, 재산양도소득, 우연소득 및 기타 소득 = 소득당 소득 ×20%.

개인 소득세 세율표 1

(임금 소득 적용)

시리즈 월별 과세 소득 세율 (%)

1 500 원 중 5 원 이하.

2 500 원에서 2000 원이 넘는 부분은 10 입니다.

3 2000 원 이상 5000 원 부분 15

4 5,000 원에서 2 만 원이 넘는 부분 20

5 20,000 원에서 40,000 원이 넘는 부분 25

6 40,000 위안에서 60,000 위안 이상의 부분 30

7.60,000 원 이상 80,000 원 35 원

8 만원이 넘는 부분은 10 만원 40

9 100000 원을 초과하는 부분 45

(참고: 이 표에 언급된 월과세 소득액은 월소득 공제 비용 2000 원 또는 본법 제 6 조 규정에 따라 비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. ) 을 참조하십시오

시리즈

세금 제외 세금 등급 세율 (%) 빠른 공제

1 5 00 원을 넘지 않는 5 0 은 475 원을 넘지 않는다.

2 500 원에서 2000 원이 넘는 부분은 475 원에서 1825 원, 10 을 초과하는 부분은 25 원입니다.

3 2000 원에서 5000 원이 넘는 부분과 1.825 원에서 4375 원이 넘는 부분은 15, 125 입니다.

4 5000 원에서 20,000 원이 넘는 부분과 4375 원에서 16375 원이 넘는 부분 20375

5 2 만원에서 4 만원이 넘는 부분과 16375 원에서 3 1375 원을 초과하는 부분 25 1375

6 40,000 원에서 60,000 원이 넘는 부분과 3 1.375 원에서 45375 원이 넘는 부분 30375

7 6 만 원에서 8 만 원이 넘는 부분과 45375 원에서 58375 원이 넘는 부분 356375

8 80,000 원에서 100000 원까지의 부분과 58375 원에서 70375 원까지의 부분은 40 10375 입니다.

9 100000 원을 초과하는 부분과 70375 원을 초과하는 부분 45 15375

개인 소득세 세율표 2

(자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 도급경영, 임대경영소득 적용)

시리즈 연간 과세 소득 세율 (%)

1 5 는 5,000 원을 넘지 않습니다

2. 5000 원에서 10000 원까지의 부분은 10 입니다.

3 10000 원 ~ 30,000 원 이상 20 원

4 3 만 원에서 5 만 원이 넘는 부분 30

5 만 원이 넘는 부분 35

(주: 이 표에 언급된 연간 과세 소득액은 본 법 제 6 조의 규정에 따라 각 납세년도의 소득 총액이 비용, 비용 및 손실 후 잔액을 공제하는 것을 의미합니다. ) 을 참조하십시오