부가가치세와 소득세란 무엇인가요? VAT 계산서와 일반 계산서의 용도는 무엇입니까?

부가가치세 소개

게시일: 2000년 7월 24일

1. 우리나라 현행 부가가치세 개요

VAT는 상품 판매 및 과세 서비스 매출을 기준으로 세금을 계산하고 세금 공제 원칙을 적용하여 부과되는 매출세입니다. 영업이익 전액에 부과되던 기존 매출세를 기반으로 한 개혁을 통해 점진적으로 발전해 나가고 있다. 전통적인 사업세 체계는 상품 판매 또는 서비스 소득 전액을 기준으로 합니다. 이전 링크에서 과세된 영업 소득 금액은 다음 링크에서 전체 영업 소득 금액이 과세될 때 다시 과세됩니다. 이와 같이 생산 구조가 다른 기업은 동일한 제품을 생산하고 운영하며 생산 및 유통 링크가 다르기 때문에 세금 부담이 경미합니다. 이는 기업 구조의 최적화 및 결합과 생산의 합리적인 조정을 방해합니다. 상품의 정상적인 유통은 공정한 과세와 평등 경쟁이라는 시장 경제의 기본 원칙을 구현하는 데에도 어느 정도 도움이 되지 않습니다.

부가가치세 계산에는 투입된 재화와 서비스에 대해 납부한 세금을 공제할 수 있는 세금 공제 제도가 적용됩니다. 기업의 경우, 기업의 영업소득 중 과세되지 않은 새로 추가된 부분만 과세되므로, 영업소득 전액에 부과되는 매출세와 비교하면 이중과세 문제가 발생하지 않습니다. 상품의 경우, 해당 상품의 전체 세금 부담은 모든 링크의 세금 부담의 합과 같습니다. 세율이 결정되면 해당 제품이 얼마나 많은 생산 및 유통 링크를 거치더라도 총 세액은 항상 제품 판매 제품에 세율을 곱한 금액이 됩니다. 납세 링크의 수와 생산 링크의 변화 따라서 부가가치세는 시장 경제에서 다양한 생산 요소의 최적화된 조합에 더 잘 적응하고 전문화 및 현대화 방향으로 산업 발전을 촉진하는 데 도움이 될 수 있습니다. 재정수입 안정에 도움이 됩니다. 부가가치세(VAT)는 나름의 장점이 있기 때문에 1954년 프랑스에서 처음 시행된 이후 약 60개 국가와 지역에서 부가가치세를 시행했습니다.

현재 부가가치세는 우리나라 조세제도에서 결정적인 위치를 차지하고 있습니다. 1994년 이후 새로운 조세제도 시행의 중요한 부분은 표준화된 부가가치세를 기본으로 하는 제도를 확립하는 것입니다. 사업세, 소비세, 관세 등을 조정하는 핵심입니다. 매출세 제도입니다. 우리나라의 통계지표에서 흔히 사용되는 '2가지 세금'은 '부가가치세'와 소비세인데, 이는 우리나라 조세수입의 큰 비중을 차지하며 1997년 43.6%, 1998년 40.25%를 차지했다. 청두를 예로 들면, 새로운 조세 제도 시행 첫해(1994년)에 시 정부는 42억 4,300만 위안의 공상상세 수입을 편성하여 연간 계획의 118.32%를 완료했으며, 이는 전년 대비 28.5% 증가한 것입니다. 전년도에 비해 9억 4100만 위안이 증가한 이 문제는 부가가치세 개혁과 불가분의 관계에 있습니다.

2. 부가가치세의 기본 개념, 원칙 및 특징

VAT는 상품의 부가가치에 따라 부과되는 세금입니다. 이는 프랑스 재무부 관계자인 Faris Lara가 처음 제안하고 시행한 새로운 조세 제도로, 이후 전 세계 여러 국가에서 채택되었습니다. 우리나라에서 부가가치세는 우리나라 영토 내에서 물품을 판매하거나 가공, 수리, 유지 서비스를 제공하거나 물품을 수입하는 단위 및 개인에게 물품 판매의 부가가치를 기준으로 부과하는 세금입니다. 또는 서비스 제공 및 수입 물품 세액. 부가가치세는 상품의 생산과 유통에 있어서 각 고리의 부가가치에 대한 세금이므로 "부가가치세"라고 합니다.

부가가치란 무엇인가:

소위 부가가치란 특정 기간 동안 기업이나 기타 운영자가 생산 및 상품 운영에 종사하거나 노동 서비스를 제공합니다. 납세자가 상품(또는 서비스)을 판매하여 얻은 소득 금액과 일정 기간 내에 상품(또는 서비스)을 구매하기 위해 지불한 금액의 차이입니다. 부가가치는 다음 세 가지 측면에서 이해될 수 있습니다.

마르크스의 노동 가치 이론에 따르면 부가가치는 상품 가치(W)에서 소비되는 생산 수단의 이전 가치를 뺀 것과 같습니다. 상품의 생산 과정에서 (C)의 잔액은 기업의 근로자가 창출한 새로운 가치(V + M)입니다. 근로자가 창출한 새로운 가치 중 이 부분을 부가가치라고 합니다.

새로운 부가가치세는 추가 가격세 방식을 채택한 후, 즉 세금이 더 이상 판매 가격에 포함되지 않으며, 세금과 가격이 명확하게 분리되는 장점이 있습니다. 부가가치세가 더욱 명확하게 반영되며, 기업은 세금을 납부하는 주체일 뿐이고, 소비자는 세금의 궁극적인 부담자임이 분명해지며, 이는 국가와 기업 간의 분배 관계의 투명성을 높입니다. 또한 소매 링크에서 상품을 판매하고 소비자에게 서비스를 제공할 때 새로운 세법에서는 더 이상 가격과 세금을 별도로 표시하지 않도록 규정하고 있는데 이는 중국인의 소비자 심리에 부합합니다. 가격 외에 계산되는 VAT의 간접세 성격을 변경하지 마십시오.

표준화된 구매세 공제 방식, 즉 세금을 표시하는 송장을 기준으로 세금 공제 방식을 일률적으로 시행합니다. 송장에 세금을 기재해 세금을 공제하는 새로운 방식이 시행된 이후, 판매회사는 발행된 특별송장에 가격뿐만 아니라 세금도 표시해야 한다. 이와 같이 구매기업의 경우 매입세액을 직접 계산하지 않고 송장에 기재하므로 납세자의 매입세액 계산 업무가 크게 줄어들고 세액공제의 정확성이 높아집니다.

'생산형' 부가가치세를 채택하여 기업이 구매한 원자재, 연료, 동력, 포장 및 저가 소모품에 대한 매입세를 공제할 수 있으며 고정 자산에 대한 세금은 공제되지 않습니다.

사업 규모가 서로 다른 납세자에 따라 서로 다른 세금 계산 방법이 채택됩니다. 부가가치세의 계산 및 징수방법을 설계합니다. 현행 부가가치세 납세자는 매출 규모와 회계 건전성 여부에 따라 구매세 공제 방식을 사용하여 세금을 계산하는 일반 납세자와 소규모 납세자를 구분합니다. 이 방법은 부가가치세 제도의 시행을 촉진할 뿐만 아니라 징수를 단순화하고 징수 및 관리를 강화하는 데 도움이 될 것입니다. 특히, 납세자 및 관리 강화에 더 많은 노력을 집중할 수 있습니다. 대기업과 중소기업의 수익 중심입니다.

조세감면사업이 대폭 축소되고, 조세감면권한이 국무원으로 집중화됐다.

3. 우리나라 현행 조세제도에 따른 부가가치세 기본 조항:

부가가치세 징수 범위: 부가가치세에 관한 새로운 규정이 시행되었습니다. 1994년 1월 1일 기존 부가가치세 징수범위 확대 : 농업생산, 무형자산 양도, 부동산 매각에 대한 부가가치세 면제를 제외한 모든 부가가치세 부과 상품 판매 또는 상품 수입, 산업 및 비산업 상품에 대한 부가가치세도 가공, 수리 및 수리 서비스에 부과됩니다. 이러한 방식으로 산업 생산, 상업 도매 및 상업 소매, 산업 및 비산업 가공, 수리 및 수리 사업은 외국인 투자 기업이 생산하고 운영하는 과세 대상 상품 및 서비스에 포함됩니다. 부가가치세 과세범위에도 포함됩니다. 부가가치세에서 "재화"란 전기, 열, 가스 등 유형동산을 말하며, "가공"이란 위탁을 받아 물품을 가공하는 것, 즉 위탁자가 원자재와 주재료를 제공하고 수탁자가 이를 제공하는 것을 말한다. 위탁자의 요구에 따라 물품을 제작하고 물품을 회수하는 업무로, "수리 및 수리"란 파손되거나 기능이 상실된 물품을 원래의 상태와 기능으로 회복시켜 주는 업무를 말합니다. 그러나 단위 또는 고용주를 위해 단위 또는 자영업자가 고용한 근로자가 제공하는 노동 서비스는 과세 서비스가 아닙니다.

VAT 납세자: 신규 VAT 납세자는 중화인민공화국 영토 내에서 상품을 판매하거나 가공, 수리, 수리 서비스를 제공하고 상품을 중국으로 수입하는 단위 및 개인입니다. 여기서 언급된 단위에는 기업과 비기업 단위라는 두 가지 범주가 포함됩니다. 실제 징수 업무에서 부가가치세 납세자는 회계 건전성과 사업 규모에 따라 두 가지 범주로 구분됩니다. 부가가치세 납세자는 소규모 납세자와 일반 납세자의 두 가지 범주로 나뉩니다. 소규모 납세자는 사업 규모가 작고 회계가 건전하지 않은 납세자를 말합니다. 소규모 납세자와 일반 납세자를 구분하는 원칙은 소유권의 성격에 기초하지 않고 회계가 건전한지 여부를 확인하는 것이 핵심입니다. (예외는 상업 기업에 대한 인식입니다. 현재 상업 기업의 판매량은 180만/년) 부가가치세는 표준화된 방식으로 계산 및 부과될 수 있습니다.

부가가치세율: 새로운 부가가치세는 일반적으로 추가 가격세라고 알려진 세금 제외 가격을 기준으로 계산됩니다. 세율 설계는 다음과 같습니다. 중립성과 단순성의 원칙을 고려합니다. 이는 대부분 납세자의 경제성을 포함한 여러 요소에 의해 결정됩니다.

현재 부가가치세율은 세 가지로 구분됩니다. 기본세율은 17%, 저세율은 13%입니다. 저세율에 포함되는 제품은 주로 농업생산자재와 국민생활 필수품입니다. 제로 세율: 수출 상품에만 제한됩니다. 수출물품에는 세관신고 반출물품과 세관이 관리하는 보세공장, 보세창고, 보세구역으로 수출되는 물품 두 가지가 있습니다. 또한, 소규모 납세자를 위한 간이징수방법이 제정되어 징수율은 6%이며, 1999년 7월부터 소규모 영리기업 납세자의 징수율은 4%이다.

VAT 과세 판매: VAT 판매는 납세자가 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하기 위해 구매자로부터 징수하는 전체 가격으로, 모든 추가 가격 수수료와 처리 수수료, 보조금, 자금, 모금 수수료, 이익 반환, 인센티브, 청산된 손해 배상(지연지불 이자, 포장비, 포장 임대료, 예비비, 품질 수수료, 운송 및 취급 수수료, 추심 수수료, 선지급 및 기타 다양한 성격의 추가 요금)

부가가치세 계산: 납부세액 계산방법은 다음과 같습니다.

당기 납부세액 = 당기 납부세액 - 최근세액. 현재 기간의 금액

= 매출액 * 세율 - 현재 기간의 최근 세액

판매세 계산: 납세자가 상품 또는 과세 서비스를 판매하는 경우 판매 금액은 다음과 같습니다. 판매금액을 기준으로 계산 구매자에게 부과되는 부가가치세 금액은 규정에 명시된 세율을 기준으로 계산되며 매출세 계산식은 판매액 * 세율 계산입니다. 매입세액 : 매입세액은 납세의무자가 구매한 재화의 금액 또는 과세 대상 금액을 말하며, 용역제공자가 납부하거나 부담하는 부가가치세액은 주로 특별부가가치세에 기재되어 있는 부가가치세액을 말합니다. 판매자로부터 받은 송장, 세관에서 받은 납세증명서에 기재된 부가가치세 금액, 면세 농산물 구매에 대한 매입세액, 공제된 구매 가격을 기준으로 계산됩니다.

소규모 납세자는 납부할 세금을 계산할 때 단순화된 방법을 사용해야 하며 계산 공식은 다음과 같습니다.

납부할 세금. = 판매량 * 징수율

소규모 납세자의 판매량에는 납부세액이 포함되지 않습니다. 소규모 납세자가 판매량과 납부세액을 합산한 가격 책정 방법을 사용하여 상품이나 과세 서비스를 판매하는 경우, 가격은 다음 공식에 따라 계산됩니다.

판매액 = 세금 포함 판매액/(징수율 10)

특별 VAT 송장: VAT는 다음을 기준으로 공제됩니다. 송장에 표시된 세금 이 시스템은 납세자가 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공할 때 구매자에게 특별 부가가치세 계산서를 발행하고 특별 송장에 판매량과 매출세를 표시해야 합니다. 특별계산서는 납세자의 경제활동에 있어 중요한 문서일 뿐만 아니라 판매자의 납세의무와 구매자의 매입세액에 대한 법적 증거이기도 합니다. 부가가치세의 계산 및 관리에서의 역할

1. 소득세의 개념은 무엇입니까?

소득세는 부과되는 세금 유형을 가리키는 일반적인 용어입니다. 소득세는 오랫동안 "좋은 세금"으로 알려져 왔으며, 거의 모든 세금이 부과되며 일부 선진국에서는 여전히 가장 중요한 세금입니다. 미국처럼 소득세는 소득세와 동일시하는 경우가 많지만, 엄밀히 말하면 둘은 일정 기간 동안 개인의 순소득(또는 순소득, 순소득)에 부과되는 세금의 일종입니다. 세금 계산의 기초는 소득세이고, 일정 기간 동안의 납세자의 총소득(또는 총소득, 총소득)은 우리나라의 현행 농업소득과 같이 소득금액에 따라 부과되는 세금의 종류입니다. 세금은 소득세라고 할 수도 없고, 적어도 엄밀한 의미에서 소득세로 분류할 수도 없습니다. ?

앞서 언급한 바와 같이 각종 상품세는 주로 세금 계산 기준에 따라 구분되는 반면, 소득세의 각종 유형은 주로 납세자를 기준으로 구분됩니다. 따라서 소득세는 일반적으로 국제적으로 법인 소득세와 개인 소득세의 두 가지 범주로 나뉩니다. 위에서 언급한 소득세를 두 가지 주요 범주로 나누는 것 외에도 일부 국제기구에서는 세계 여러 국가에서 분류하기 어려운 유형의 소득세를 포함시키기 위해 구체적으로 "기타 소득세"를 하나의 범주로 나누기도 합니다. ?

우리나라의 소득세에는 주로 내자기업, 외국인투자기업, 외국기업에 적용되는 법인세와 개인소득세가 포함됩니다.

또한, 농업세와 사회보장세는 소득이나 소득과 밀접한 관련이 있고, 그 기본원칙 중 많은 부분이 매우 일관적이므로, 우리 교과서에서처럼 일반적으로 넓은 의미에서 소득세로 분류된다. . ?

2. 소득세의 특징은?

과세항목 중 소득세는 주로 다음과 같은 특징을 갖는다.

1. 소득, 세금계산 기준이 순수소득에 기초하는가?

소득세와 상품세, 재산세를 구별하는 가장 중요한 특징이다. 소득세가 부과되는 소득에는 네 가지 주요 범주가 있습니다. (1) 사업 이익 및 사업 소득이라고도 알려진 사업 소득은 납세자가 다양한 생산 및 사업 활동에 참여하여 얻은 순이익입니다. (2) 노동소득이란 개인이 노동활동을 수행함으로써 받는 보수를 말하므로 노동보수라고도 한다. 개인소득세가 부과됩니다. (3) 투자 소득, 즉 납세자가 직접 또는 간접 투자를 통해 얻은 배당금, 이자, 배당금, 로열티 및 기타 소득입니다. (4) 재산 소득이라고도 알려진 자본 이득은 납세자가 재산의 소유 또는 판매를 통해 얻은 소득입니다. ?

2. 세금 계산 기준이 더 복잡해졌나요?

소득세 계산 기준은 순수 소득, 즉 각종 법정 공제액을 뺀 금액입니다. 총 수입. 법정공제항목에 대한 규정이 복잡해짐에 따라 세금계산기준의 결정도 복잡해지며 그에 따라 세금비용도 증가하게 됩니다.

3. 비례세율과 누진세율을 함께 사용하나요?

상품세는 주로 비례세율을 적용하므로 효율성 향상에 도움이 되는 반면, 소득세는 공정성 확보에 더 중점을 둡니다. 그리고 능력에 따라 세금을 납부하는 것이 원칙이므로 비례세율이 적용되지만 특히 개인소득세와 같은 분야에서는 누진세율도 적용됩니다. ?

4. 소득세는 직접세인가요?

전형적인 직접세로서 소득세의 조세부담은 납세자가 직접 부담하며, 그 조세부담은 쉽게 넘어가지 않습니다. 에. 이로 인해 소득세는 상품세와 같은 간접세와 매우 다릅니다. 또한, 소득세는 직접세이기 때문에 납세자의 실제 여유여력을 기준으로 계산해야 하며, 소득이 없으면 세금도 부과되지 않습니다. 이는 이익 유무와 상관없이 상품유통으로 인한 소득이 있는 한 과세되는 상품세와도 다르다. ?

5. 종합소득세 합산실시?

소득세의 과세소득은 연말까지 최종 확정할 수 없으므로 이론적으로는 과세소득이 소득세의 소득은 연말에 결정되며, 해당 금액을 납부한 후에만 납부할 수 있습니다. 그러나 국가의 재정수입은 균형있고 시의적절해야 하기 때문에 현실적으로 소득세는 종합점수와 합산되는 것이 일반적이다. 국가의 재정수입. ?

3. 소득세 제도의 기본 모델

다양한 국가의 소득세 제도에 따라 세 가지 기본 모델 또는 유형, 즉 분류된 소득세 제도로 나눌 수 있습니다. 종합소득세제도와 분류소득세제도 종합소득세제도.

(1) 분류 소득세 제도?

분류 소득세 제도는 소득을 다양한 출처에 따라 여러 범주로 나누고 여러 범주에 대해 세금을 계산하는 소득세 제도를 의미합니다. 별도의 소득. ?

분류 소득세 시스템은 영국에서 처음 만들어졌습니다. 이 시스템의 가장 큰 장점은 다양한 성격의 소득과 다양한 출처(예: 노동 서비스 소득, 직업 소득)에 대해 서로 다른 세율이 적용될 수 있다는 것입니다. 투자), 차등 처리를 실시할 수 있으며 동시에 원천세를 광범위하게 실시하여 세원을 통제하고 세금 비용을 절약할 수 있습니다. 그러나 분류소득세 제도 역시 소득원이 복잡해지면서 조세비용이 증가하는 단점도 있고, 능력과세 원칙에 어긋나는 경우도 있어 종합소득세 제도가 필요하다. 그것을 위해. ?

(2) 종합소득세 제도란?

종합소득세 제도는 납세자의 다양한 소득원천을 일년 내내 합산하여 법정 공제 및 공제를 한 후, 법에 따라 부과되는 소득세 시스템. ?

종합소득세 제도는 독일에서 처음 개발된 이후 미국을 비롯한 여러 나라에서 점차 수용되고 있다.

종합소득세 설정의 주요 근거는 개인세인 소득세는 조세공평성과 능력기준과세의 원칙을 충분히 반영해야 하며, 종합납세자의 연간소득에서 각종 법정면제 및 공제를 차감한 과세소득만을 말한다. 납세 후의 과세는 납세자의 실제 부담수준을 가장 잘 반영할 수 있으며, 이를 바탕으로 과세하는 것이 위 원칙의 취지에 가장 부합하는 점 역시 종합소득세제도의 장점이다. 그러나 이 모델에도 단점이 있는데, 주요한 점은 세금 계산 기준을 결정하는 것이 더 복잡하고 어렵고, 과세 비용이 높으며, 원천징수하기 불편하고, 탈세가 심각하다는 것입니다. ?

분류소득세제도와 종합소득세제도 모두 장단점이 있음을 알 수 있다. 따라서 제도적 혁신을 통해 장점은 극대화하고 단점은 피하는 것이 최선이다. 위의 두 모델. ?

(3) 분류종합소득세제도?

분류종합소득세제도 또는 혼합소득세제도는 분류소득세제도와 종합소득세제도의 장점을 결합하고, 품목과세와 종합과세를 통합한 소득세 제도를 시행합니다. ?

분류종합소득세제도는 많은 국가에서 널리 시행되고 있습니다. 가장 큰 장점은 능력에 따른 과세원칙을 견지하고 모든 소득에 대해 종합과세를 실시할 뿐만 아니라, 성격이 다른 소득에 대해 서로 다른 세율을 적용하는 차등처리의 원칙을 견지한다는 점입니다. 동시에 탈세를 방지하고 세금 비용을 줄이는 데도 도움이 됩니다. 현재 많은 국가에서 이 모델을 시행하고 있습니다. 예를 들어 일본의 개인소득세 제도가 이 모델의 대표적인 예입니다. 또한, 이러한 혼합소득세제도는 여러 나라의 경제제도가 융합되는 것처럼 분류소득세제도와 종합소득세제도의 융합세도 반영하고 있다.