개인소득세 면제 범위

개인소득세는 개인소득세의 징수 및 관리에 있어서 과세당국과 자연인(거주자 및 비거주자) 사이에 발생하는 사회적 관계를 규제하는 법적 규범을 총칭하는 용어입니다. "중화인민공화국 개인소득세법", "중화인민공화국 개인소득세법 실시조례" 및 관련 문서 및 규정의 규정에 따라 개인소득에 대한 세금 감면 정책을 규정합니다. 세금에는 주로 다음이 포함됩니다.

(1) 성(省) 인민정부, 국무원 부처 및 위원회, 중국 인민해방군 이상의 단위, 외국 조직 및 국제 과학 조직이 수여하는 상, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등은 개인세 소득세가 면제됩니다.

(2) 향, 진(향 및 진 포함) 이상 인민정부의 승인을 받거나 인민정부 주무부서의 승인을 받은 기관 및 헌장을 갖춘 자원봉사 재단 또는 이와 유사한 조직 현급(현급 포함) 이상에서는 정의를 위해 용감하게 행동한 사람에게 수여된 상금이나 상금에 대해 관할 세무 당국의 승인을 받은 후 개인소득세가 면제됩니다.

(3) 개인이 보유하고 있는 재무부가 발행한 채권과 국무원의 승인을 받아 발행한 금융채에 대한 이자는 개인소득세가 면제됩니다.

(4) 국무원의 "저축예금이자에 대한 개인소득세 징수에 관한 실시방법" 제5조에서는 "개인이 취득한 교육저축이자 및 기타 특별저축예금 또는 특별저축에서 발생하는 소득"이라고 규정하고 있다. "기금 예금의 이자 소득은 개인 소득세가 면제됩니다."

Caishuizi(1999) No. 267에서는 주택 공적 기금, 의료 보험 등이 다음과 같이 규정되어 있습니다. 국가 또는 지방자치단체가 정한 비율에 따라 지급됩니다. 개인은행계좌에 예치된 기본연금보험 및 실업보험금에서 발생하는 이자소득은 개인소득세가 면제됩니다.

또한 Guoshuifa(1999) No. 180은 중국 공상은행에 특수 교육 예금 계좌를 개설하고 우대 이자율을 받는 예금에 대해 얻은 이자는 개인 소득에서 면제될 것이라고 규정하고 있습니다. 세.

(5) 국무원의 규정에 따라 지급되는 특별 정부 수당(다양한 사회 사업의 발전에 탁월한 공헌을 한 자에게 국가가 지급하는 특정 보조금을 말함) 일반적으로 국무원이 승인하고 발행한 것을 지칭하지 않음) 기타 보조금 및 수당) 및 국무원이 면세로 규정한 보조금 및 수당(현재 중국과학원 및 과학원의 학자 수당 및 고급 학자 수당으로 제한됨) 엔지니어링)에는 개인소득세가 면제됩니다.

(6) 복지비, 즉 직원이나 그 가족, 기업, 기관, 국가 기관 및 사회 단체의 정상적인 생활에 어려움을 초래하는 특정 사건이나 사유로 인해 지불해야 하는 금액은 다음과 같습니다. 관련 국가 규정에 따라 노동조합 기금에서 직원에게 지급된 복지 비용이나 임시 생활 곤란 보조금은 개인 소득세에서 면제됩니다.

(7) 연금 및 구호금(민원부가 개인에게 지급하는 생계곤란지원금을 말한다)은 개인소득세가 면제된다.

(8) 보험회사가 지급하는 보험 보상금에는 개인소득세가 면제됩니다.

(9) 군인의 이적 수수료 및 동원 해제 수수료는 개인소득세에서 면제됩니다.

(10) 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당 및 퇴직 수당('퇴직 및 퇴직에 관한 국무회의 임시 조치'에서 규정한 퇴직 조건을 충족하는 개인을 의미함) 근로자”로 규정되며, 이 법안에 규정되어 있음) 표준 퇴직금), 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당은 개인소득세에서 면제됩니다.

(11) 우리 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에서 비과세로 규정된 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

(12) 기업 및 개인이 국가 또는 지방자치단체가 정하는 비율에 따라 지정 금융기관에 인출하여 실제로 납부하는 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기본연금보험료 정부는 개인 계산에 포함되지 않습니다. 해당 기간의 근로 소득은 개인 소득세가 면제됩니다. 개인은 원래 주택 적립금, 실업 보험료, 의료 보험료 및 기본 연금 보험 기금을 받을 때 개인 소득세가 면제됩니다. 빼는.

(13) 국수법(1999) 제43호 규정에 따라 지역사회 주민 서비스에 종사하는 해고된 직원이 다음 사업에 종사하는 경우 사업 소득 및 노동 보수 소득에 대해 세무 등록 증명서를 받아야 합니다. 자영업자. 독립적인 노동 서비스에 종사하는 사람은 해고 증명서를 소지하고 해당 지역 세무 당국에 등록한 날로부터 3년간 개인 소득세가 면제됩니다. 첫 해의 면제 기간은 현급 이상의 관할 세무 당국이 규정에 따라 매년 면세 주체와 범위를 결정하며, 조건을 충족하는 사람은 계속해서 면세를 받을 수 있습니다. 1~2년 동안.

(14) Guo Shui Han Fa(1997) No. 087의 규정에 따라 토지 취득 과정에서 토지 취득 단위가 토지 계약자에게 지급한 어린 작물 보상 소득은 일시적으로 면제됩니다. 개인 소득세에서.

(15) 국가보상법 규정에 따르면, 국가기관 및 그 직원이 불법적으로 직권을 행사하고, 국민의 정당한 권익을 침해하고, 손해를 끼친 경우, 국가는 보상금을 받는다. 법에 따라 피해자에게는 세금이 부과되지 않습니다.

(16) 국수이파(1994) 제089호의 규정에 따라, 임금 또는 급여가 아닌 다음 보조금 및 법적 보조금 또는 납세자 자신의 급여 또는 급여 소득에 속하지 않는 소득 과세되지 않는 항목 :

① 한 자녀 보조금?

② 공무원 급여체계에서는 기본급, 수당 차액, 비식량 총액에 보조금이 포함되지 않습니다. 가족을 위한 보조금;?

3 보육 보조금;?

4 여행 수당 및 결석 수당(재무부서의 규정을 말하며, 개인은 도시 또는 교외 지역에서 근무함) 공적인 업무로 직장에서 식사를 할 수 없거나 직장에 복귀할 수 없고 실제로 외식을 해야 하는 경우에는 실제 놓친 식사 횟수에 따라 규정된 기준에 따라 놓친 식사비를 지급합니다.

(17) Cai Shui Zi(1998) No. 061의 규정에 따라 개인이 상장회사의 주식을 양도하여 얻은 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(18) Guoshuifa(1994) No. 127 및 Caishuizi(1998) No. 012의 규정에 따라 개인이 사회복지상 수상 기부권 및 스포츠 복권을 구매할 경우, 단일 당첨금은 10,000위안을 초과할 수 없습니다. 10,000위안을 초과하는 경우 개인소득세가 일시적으로 면제되며, 10,000위안을 초과하는 경우 규정에 따라 개인소득세가 부과됩니다.

(19) (1994) Cai Shui Zi 문서 No. 020의 조항에 따라 다음 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

1 신고 또는 보조 개인 다양한 불법 및 범죄 행위 수사 수령된 보너스?

2개인이 규정에 따라 원천징수 및 지불 절차와 원천징수 수수료를 처리합니다.

3개인이 다음을 위해 이체합니다. 5년 이상 개인적으로 사용하고 가족 생활을 위해 사용하는 유일한 주택에서 얻은 소득입니다.

4 퇴직 연령에 도달했지만 업무상 필요로 인해 퇴직 연령이 적절하게 연장된 고위 전문가, (국가로부터 특별정부 보조금을 받는 전문가, 학자를 말한다), 연장된 퇴직기간 동안의 근로소득은 퇴직급여 및 퇴직급여로 간주되어 개인소득세가 면제된다.

(20) Cai Shui Zi(1999) No. 278의 규정에 따르면 개인의 주택 교환을 장려하기 위해 자신의 주택을 판매하고 주택을 시장 가격으로 환매하려는 납세자는 기존 주택을 판매한 후 1년 이내에 개인이 현재 주택을 판매할 때 납부해야 하는 개인소득세는 신규 주택 구입 가치에 따라 전액 또는 일부 면제될 수 있습니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. /p>

① 개인이 현재 주택을 매매할 때 납부하는 개인소득세로, 재산 양도 절차를 진행하기 전에 관할 세무당국에 예치금을 납부해야 합니다. 세무기관은 세금예치금을 징수할 때 납세자에게 정식으로 '중화인민공화국 및 국세예치영수증'을 발급하고 특별계좌에 넣어 보관해야 합니다.

② 개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하는 경우, 구입금액에 따라 해당 보증금을 환급해 드립니다. 매입금액이 원가옥의 매매금액 이상인 경우(원주택이 매입공공주택인 경우에는 원가옥의 매매금액을 금융기관 또는 원재산권단위에 지급하는 소득에서 공제) 아래 규정에 의거) 예치금은 전액 환급됩니다. 해당 금액이 원래 주택 매매 금액보다 적을 경우, 예치금은 원래 주택 매매 금액에 대한 구입 금액의 비율에 따라 환급됩니다. 잔액은 개인 소득세로 주 재무부에 납부됩니다.

3개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하지 않으면 납부한 예치금 전액을 개인소득세로 국고에 납부한다.

4개인이 예치금 환급을 신청하는 경우, 적법하고 유효한 주택 매매계약서 및 관할 세무당국이 요구하는 기타 지원 자료를 관할 세무당국에 제출하여 예치금 환급 절차를 처리해야 합니다.

⑤ 행정구역을 넘어 주택을 매매하는 개인으로서 예치금 환급 대상자는 예치금을 납부한 곳의 세무관청에 예치금 환급을 신청해야 합니다.

(21) 국수법(1999) 제125호의 규정에 따라 과학연구기관(중변반법(1997) 제326호의 규정에 따라 설립되고 승인된 자연과학 연구기관을 말한다. ), 전문대학 및 종합대학(대학, 직업학교 및 전문대학을 포함한 일반 정규 고등교육기관을 의미함) 업무 관련 과학기술 성과를 개인 과학기술 인력(과학연구 정규직 직원)으로 전환한 데 대한 보상 기관 및 고등 교육 기관) 주식 또는 자본 출자 비율의 형태로, 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 개인 소득세가 일시적으로 부과되지 않습니다.

(22) (80) Cai Shui Wai Zi 문서 No. 196의 규정에 따라 해외에서 송금된 다음 외환 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

1 해외에서 본국으로 송금되는 화교 국내 가족 부양비로 사용되는 해외송금?

2 외국 상속 시 해외에서 송금되는 외화?

3 외국환 회수 미국 내 동결되지 않은 자금에서 송금된 교환.

(23) "중화인민공화국 개인소득세법", "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 및 국수법(1994)의 규정에 의거 ) No. 148, 다음과 같은 해외 직원의 소득은 개인 소득세가 면제됩니다.?

1 중국 주재 각국 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원의 소득은 다음과 같습니다. 우리 나라의 관련 법률에 따라 세금이 면제됩니다. ? ②중국에 거주지가 없으나 과세연도 동안 중국에서 연속 또는 누계 90일을 초과하지 않는 개인의 경우, 중국에서 발생한 소득은 해외 고용주가 지불하며 고용주는 지불하지 않습니다. 중국 내 기관 또는 기관. 장소가 부담하는 부분은 개인 소득세가 면제됩니다.

(24) (94) Cai Shui Zi No. 020, Guo Shui Han Fa (1996) No. 417, Guo Shui Fa (197) 054 및 기타 문서의 규정에 따라 다음과 같은 소득이 발생합니다. 소득세:

① 외국인이 비현금 형태 또는 실제 상환 형태로 취득한 합리적인 주택 보조금, 식량 보조금, 이주 비용, 세탁 비용은 다음과 같습니다. 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다. 주택 보조금, 식품 보조금, 세탁비의 경우, 납세자는 상기 보조금이 지급된 달의 다음 달 임금 및 급여에 대한 세금 신고 시 해당 보조금의 유효성을 관할 세무 당국에 제출해야 합니다. 먼저 취득한 경우 또는 위에 언급된 보조금의 금액이나 지급 방법이 변경된 경우, 세금 면제를 확인하기 위해 해당 증명서를 관할 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 이전 비용에 대해 납세자는 유효한 증명서를 제출해야 하며, 해당 증명서는 관할 세무 당국의 검토 및 결정을 받으며 합리적인 부분은 면세됩니다.

② 외국인 개인이 합리적인 기준에 따라 취득한 국내 및 해외 출장 보조금에 대해서는 개인 소득세가 한시적으로 면제됩니다. 이러한 보조금을 받기 위해 납세자는 출장을 위한 교통비와 숙박비 또는 기업이 마련한 출장 관련 계획에 대한 상품권을 제공해야 하며, 세무 당국은 면세를 확인합니다.

3 외국인 개인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등은 지방세무당국의 검토 및 승인을 거쳐 타당하다고 인정되는 경우 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다. 가족방문 비용의 경우 납세자는 가족방문 교통비에 대한 바우처(사본)를 제출해야 하며, 가족방문에 실제로 사용된 부분과 연간 가족방문 횟수 및 지급기준 등을 관할 세무당국의 심사를 받습니다. 합리적이라면 세금이 면제됩니다. 어학연수비와 자녀교육비에 대해 납세자는 상기 중국 내 교육 지출 증빙서류와 기간 증명서를 제출해야 하며, 중국 내 어학연수 및 중국 내 아동교육의 경우 관할 세무당국의 심사를 받아야 합니다. 어학연수비를 받아야 하며, 자녀교육비를 지원하며, 합리적인 금액 내에서 면세됩니다.

4 외국인이 외국인투자기업으로부터 받는 배당금 및 상여소득에 대해서는 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다.

⑤ 국가 규정을 충족하는 외국 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(25) 규정에 따르면 B주 또는 해외 주식(H주 포함)을 보유한 외국인 개인은 B주 또는 해외 주식을 발행한 중국 국내 기업으로부터 배당금(배당금)을 받습니다. 일시적으로 면제됩니다.

참고