2023년 개인소득세의 새로운 변경사항

법적 주관성:

재정수입의 원천 중 하나는 조세입니다. 안정적인 재정수입을 보장하기 위해 국가는 경제 상황에 따라 해당 연도의 세율과 세율을 책정합니다. 개인소득세는 가장 널리 부과되는 세금 중 하나입니다. 1. 2022년 새로운 개인소득세 조정 내용은 무엇입니까? 1. 새로운 개인세 정책. 정부 업무 제안에서 개인소득세 기준액을 높여야 한다고 언급했습니다. 스빈(Shi Bin) 재무부 차관은 두 회의 기자회견에서 기준치를 어느 정도 올려야 하는지 주민의 기본 생활 소비 수준 변화에 따라 정책 권고안이 나올 것이라고 말했다. 이번 개인 세금 개혁은 특별 공제의 새로운 의미를 강조하며, 자녀 교육, 심각한 질병에 대한 의료 및 기타 국민이 가장 시급하게 필요하고 관심을 갖는 분야를 최우선 과제로 삼고 있습니다. 이번 개혁은 분류세 제도를 종합적이고 분류된 개인소득세 제도로 전환하는 것이며, 다음 단계는 세제 개혁안의 착수를 가속화하고 개인소득세법 개정에 착수하는 것입니다. 중국인민정치협상회의 전국위원회 위원이자 중국재정과학원 원장인 류*시(Liu *xi)는 개인 세금 개혁이 국가의 '주머니 가방'과 개인의 '주머니 가방' 조정의 종합적인 균형을 이루어야 한다고 믿습니다. 특별공제, 세율수준, 과세모델 등이 적용되는데, 인재유치 필요성, 조세제도 단순화 필요성, 공정한 조정에 대한 사회의 기대 등 다양한 요소를 종합적으로 고려하고 꾸준히 발전시켜야 합니다. 개인소득세 기준액은 이해하기 쉬운 용어로 개인소득세 공제기준이나 면제금액이 더 정확합니다. 대다수 서민들에게 이는 개인의 세금부담 수준과 가장 직접적이고 직관적인 관계를 갖고 있어 각계각층의 관심의 초점이 되고 있다. 개인소득세 감면액을 늘리는 것은 개인의 세금 부담을 줄여달라는 국민의 목소리에 대한 대응으로, 주민의 소득 수준을 꾸준히 높이고 국민의 행복감과 이득을 높이는 데 도움이 될 것입니다. 감면금액의 설정에는 주로 납세자의 비용과 기초생활비 등이 고려됩니다. 현행 개인소득세 면제금액은 2011년에 조정되었습니다. 최근 몇 년간 경제발전, 물가상승, 소득증가로 인해 국민의 기초생활수요와 지출도 해마다 증가하여 현재의 면제금액 기준은 너무 낮아졌습니다. 국민의 기본생활이 영향을 받지 않도록 개인소득세 면제액을 늘릴 필요가 있다. 그러나 면제금액은 개인소득세 제도의 구성요소 중 하나일 뿐 개인소득세 제도의 설정에 있어서 중요한 역할을 하지 않습니다. 단순히 면제금액을 늘리는 것은 운영이 간단하고 국민에게 이익이 되기는 하지만 조세제도 개선에 도움이 되지 않고, 개인소득세의 소득재분배 기능에도 도움이 되지 않습니다. 이번 정부업무보고에서는 기존 개인소득세 개혁이 면세액 조정에만 초점을 맞춘 것에 비해 자녀교육비, 중증질환 치료비 등 특수비용에 대한 공제액을 더 늘리는 방안을 추가로 제안해 개인소득세의 형평성을 더욱 제고할 것으로 기대된다. 이는 개인소득세 개혁이 마침내 상당한 진전을 이루었음을 의미합니다. 특별경비 공제액을 늘리는 것은 부담이 다른 가족 간의 조세 형평성을 높이기 위한 것입니다. 개인마다 소득이 같아도 자녀 교육, 의료, 주택 등 가족이 부담해야 할 부담이 다를 수 있으며, 세금 납부 능력도 다를 수 있습니다. 국민이 가장 깊이 체감하는 자녀 교육비, 중증질환 의료비, 기타 비용을 개인소득세 세전공제 범위에 포함하고, 합리적인 공제기준을 설정함으로써 부담이 다른 가족의 조세부담을 균형있게 하고, 제고에 도움이 될 것입니다. 개인 소득세 제도의 공정성. 공제액을 늘리고 특별경비공제를 추가하는 것은 개인소득세 세전공제 항목 개선이다. 이는 개인소득세 개혁의 일부일 뿐, 개인소득세 개혁의 전부는 아니다. 개인소득세는 여전히 포괄적이고 심화된 개혁의 필요성에 직면해 있습니다. 개인소득세는 재정수입을 늘리는 중요한 세금이자 정부가 소득분배를 규제하는 가장 유익한 도구 중 하나이며, 이 둘은 서로를 보완하는 데 없어서는 안 될 요소입니다. 중국특색의 사회주의 건설이 신시대에 접어들면서 개인소득세 개혁을 가속화하는 것은 중요한 의의가 있습니다. 이는 새 시대의 주요 사회 모순을 해결하고, 소득 격차를 줄이고, 균형 있고 적절한 발전을 달성하기 위한 중요한 출발점이며, 국민의 의식을 높이는 데 도움이 되는 현대 국가 거버넌스 시스템의 기본 시스템이기도 합니다. 국가 거버넌스에 참여하고 사회적 공정성과 정의 및 기타 우수한 거버넌스 실현을 촉진합니다. 2. 개인세 및 소득세 개혁 조치에는 다음이 포함됩니다. 첫째, 일부 세금 항목을 통합하고 단순화합니다. 소득분류의 적절한 통합은 납세자의 진정한 납세능력을 반영할 수 있다. 먼저 현재의 11개 소득 항목을 여러 개의 주요 항목으로 나누는 것이 가능하다. , 저자 보수 수입. 재산소득은 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득, 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득, 로열티 소득, 이자, 배당금 및 상여금 소득, 부동산 임대 소득, 재산 임대 소득 등으로 구분됩니다. 재산 양도로 인한 소득.

부수소득과 기타소득을 하나의 범주로 분류합니다. 둘째, '기본공제+특별공제'의 세전공제 제도를 개선한다. 현재 개인소득세 세전 공제에는 기본연금, 의료보험, 실업보험료, 주택공제금, 직업연금, 기업연금, 기업건강보험 등이 일정 한도 내에서 포함된다. 미래에는 포함됩니다. 이번 개혁의 가장 큰 진전은 특별공제를 늘리고 노인 부양비, 중병 의료비, 자녀 교육비를 포함시켜 '두 자녀'를 둔 가족의 부담을 줄이는 것이다. 주택담보대출 이자비용, 개인경력개발비, 재교육비 등도 특별공제 항목에 포함시켜야 한다는 주장도 나온다. 현재 기준점에 대한 표준 연동 조정 메커니즘을 구축하고, 경제 변동이 주민 생활 수준에 미치는 영향을 줄이기 위해 물가 수준과 인플레이션 수준에 따라 역동적이고 유연한 조정을 수행하라는 제안도 많이 있습니다. 지역별 차별화된 기준이 적용되기 때문에 이러한 권장 사항이 구현될 수 있는지 여부는 아직 지켜봐야 합니다. 셋째, 세율구조를 최적화한다. 현행 개인소득세법에 규정된 세율구조를 바탕으로 한계세율을 적정하게 조정하고, 누진등급을 단순화하며, 주요 소득항목별 적용세율을 합리적으로 결정한다. 넷째, 가계지출 신고제도 도입을 검토한다. 중국의 가족 구조 변화와 가족 경제 구조의 복잡성으로 인해 단기적으로는 개인을 과세 단위로 유지하는 기반에서 부부가 공동으로 가족을 공동으로 신고하는 것이 허용됩니다. 노인 부양비, 자녀 교육비, 주택 담보 대출금 이자 및 기타 관련 비용은 부부가 공동으로 공제하거나 일방으로 공제하며, 부부가 별도로 세금을 납부합니다. 다섯째, 세금관련 정보시스템과 징수관리 메커니즘을 개선한다. 첫째, 공상, 치안, 사법, 관세, 사회보장, 은행, 주택, 증권 등 부서의 세무정보 공유를 촉진하고 부처 간, 지역 간 세무정보 네트워킹을 실현하고 구축한다. 자연인의 소득 및 재산 정보 시스템을 개선합니다. 세전 공제 정보의 진위 여부 검증은 세무 부서의 데이터 분석, 조사 능력, 수집 및 관리 능력에 대한 더 높은 요구 사항도 제시합니다. 또한, 개인 납세번호 대중화, 세금 관련 정보 바인딩, 무결성 시스템 제약 등의 지원 정책도 필요합니다. 2. 개인소득세법 제2조에 과세되는 내용은 무엇입니까? 개인소득세는 다음과 같습니다. (1) 근로소득 (2) 보수소득 (3) 저작자 보수 소득 (5) 운영 소득 (6) 부동산 임대 소득; (9) 부수소득. 거주자 개인이 전항 제1호부터 제4호까지의 소득(이하 종합소득이라 한다)을 취득한 경우, 비거주자 개인이 해당 소득을 취득한 과세연도에 개인소득세를 합산하여 계산한다. 전항 제1호 내지 제4호의 개인소득세는 월별 또는 항목별로 계산한다. 개인소득세를 계산한다. 전항 제5호부터 제9호까지의 소득을 얻은 납세자는 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 각각 계산해야 한다. 1. 급여소득 근로소득이란 개인이 취업으로 인해 얻는 급여, 급여, 상여금, 연말연봉인상, 근로배당, 수당, 보조금, 기타 고용 또는 취업과 관련된 소득을 말합니다. 이는 해당 단위의 자본 지출 출처나 현금, 종류, 유가 증권 등의 형태로 지불한 금액에 관계없이 고용 또는 고용과 관련된 개인이 얻은 모든 소득에 과세 대상이 된다는 것을 의미합니다. 임금과 급여에 대해. 2. 개별 공업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영으로 인한 소득 개별 공업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영으로 인한 소득에는 다음 네 가지 측면이 포함됩니다. (1) 산업 및 상업 가구의 승인을 받은 도시 및 농촌 개별 공업 및 상업 가구 상업 행정 부서에서 사업을 시작하고 사업 허가를 취득했으며 산업, 수공예, 건설, 운송, 상업, 요식업, 서비스, 수리 및 기타 산업에 종사하고 생산 및 운영 수입을 얻습니다. (2) 개인이 사업 허가를 받고 관련 정부 부서의 승인을 받아 학교 운영, 의료, 컨설팅 및 기타 유급 서비스 활동에 종사하여 얻은 소득. (3) 개인의 산업, 상업 생산 및 운영에 종사하는 기타 개인이 얻은 소득, 즉 일시적으로 생산 및 운영 활동에 종사하는 개인이 얻은 소득. (4) 상기 개별 산업, 상업 가구 및 개인이 취득한 생산 및 운영과 관련된 각종 과세 소득. 3. 기업, 기관에 대한 도급경영, 임대경영 소득은 개인이 도급경영, 임대사업, 하도급, 재임대를 통해 얻은 소득을 말한다. 월별 또는 시간당 임금 및 급여 성격의 소득. 4. 근로보수소득 근로보수소득이란 디자인, 장식, 설치, 도면, 실험실 테스트, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 평론, 서예, 회화, 판화 등에 종사하는 자를 말한다. , 영화 및 TV, 녹음, 비디오 녹음, 공연, 공연, 광고, 전시회, 기술 서비스, 소개 서비스, 경제 서비스, 대행사 서비스 및 기타 서비스에서 발생하는 소득.

5. 작가보수소득 작가보수소득이란 개인이 자신의 저작물을 서적이나 신문 등에 게재하거나 출판함으로써 얻는 소득을 말한다. 여기서 말하는 '저작물'이란 서적, 신문, 정기간행물 등의 형태로 출판 및 출판될 수 있는 중국 및 외국의 글, 그림, 악보 등을 포함한 저작물을 말하며, '개인저작물'에는 본인의 저작물, 번역저작물, 등. 개인이 사후 근로에 대한 보수를 받는 경우, 보수의 소득 항목을 기준으로 세금을 계산합니다. 6. 로열티 소득 로열티 소득은 개인이 특허, 저작권, 상표, 비특허 기술 및 기타 프랜차이즈의 사용권을 제공함으로써 얻은 소득을 의미합니다. 저작권 사용권 제공으로 인한 소득에는 로열티 소득이 포함되지 않습니다. 저작물 원본 또는 원고 사본의 공개 경매(입찰)를 통해 저작자가 얻은 소득은 로열티 소득 항목으로 과세됩니다. 7. 이자, 배당금, 상여소득은 개인이 부채와 자본을 소유함으로써 얻는 이자, 배당금, 상여소득을 말한다. 이자란 개인예금이자(국가가 2008년 10월 8일 다음날부터 이자세를 폐지한다고 발표), 물품대출이자, 각종채권매입이자 등을 말한다. 배당금이라고도 하는 배당금은 주식회사의 정관에 따라 주주가 자신의 주식을 기준으로 주식회사로부터 정기적으로 받는 투자 혜택을 말합니다. 회사(기업) 배당금이라고도 하는 배당금은 주식회사 또는 기업이 분배해야 할 이익을 기준으로 배당금을 초과하여 주식으로 분배하는 이익의 일부를 의미합니다. 주식회사가 개인주주에게 주식배당 또는 배당금, 즉 무상주식의 배당금을 지급하는 경우에는 분배된 주식의 액면가를 기준으로 소득세를 계산한다. 8. 부동산 임대소득 부동산 임대소득이란 개인이 건물, 토지사용권, 기계, 설비, 차량 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 말한다. 부동산에는 동산과 부동산이 포함됩니다. 9. 재산양도소득 재산양도소득은 개인이 유가증권, 지분, 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량 및 선박, 기타 자기소유재산을 타인 또는 법인에게 양도함으로써 얻은 소득을 말한다. 부동산 및 동산의 양도로 얻은 소득. 개인 주식 거래로 발생한 소득에 대해서는 당분간 세금이 부과되지 않습니다. 10. 부수소득 부수소득이란 개인이 취득한 비경상적 소득으로서 상금, 당선, 복권 당첨, 기타 부수소득(보너스, 현물, 유가증권 등을 포함한다) 등 다양한 기회소득에 속하는 소득을 말한다. ). 사회복지복권, 중국체육복권을 구매한 개인 중 일회 당첨소득이 10,000위안을 초과하지 않는 경우 개인소득세가 면제됩니다. 소득이 10,000위안을 초과하는 경우 전액 부수소득 항목으로 과세됩니다. 2011년 4월 21일 기준 일일 세율은 20%입니다. 11. 기타 소득 상기 10가지 과세 항목 외에 과세 대상이 되는 기타 소득은 국무원 재정부서가 정한다. 국무원 재정부서는 재정부와 국가세무총국을 가리킨다. 재정부와 국가세무총국이 과세 대상으로 결정한 기타 소득 항목은 다음과 같습니다. ". (2) 개인은 국가가 정한 이자율과 가치보존 보조금 요율을 초과하는 요율로 은행 부문에서 지급하는 저축 보너스를 받습니다. (3) 개인이 근무하는 고용주가 관련 보험료를 납부한 결과 개인이 받는 미지급 및 우대 소득. (4) 보험회사가 보험기간 동안 보험에 가입하지 아니한 생명보험 고객에게 보험금액과 동기간 은행저축예금의 이자율을 기준으로 지급하는 이자(또는 이와 유사한 소득)를 말합니다. (5) 회사와의 계좌개설 및 거래를 위해 대주주를 모집한 증권회사로부터 개인주주가 받은 리베이트 소득 또는 거래수수료를 반환하고, 그 취득한 거래수수료의 일부를 대주주에게 지급하는 행위. (6) 개인은 연말 결산, 각종 축하 행사, 비즈니스 거래 및 기타 활동 중에 현금, 실물 또는 유가증권을 다른 부서 및 부서의 관련 직원에게 배포하기 위해 특정 부서 및 부서를 확보합니다. (7) 사직 위험 지불. (8) 개인은 단위 또는 기타에 대한 보증을 제공하고 보수를 받는다. 개인의 소득이 어떤 과세소득 항목인지 확정하기 어려운 경우에는 관할 세무당국의 검토를 거쳐 결정됩니다. 또한 특별한 소득원에 대한 면제도 있을 것입니다.