어떤 경우에 개인소득세 면제를 신청할 수 있나요?

첫 번째 유형: 단독으로 5년 이상의 경력이 있는 경우 세금 면제

"유일하게 5년 이상의 경력이 있는 경우"란 다음을 의미합니다. 구입한 주택은 두 가지 조건을 충족해야 하며, "5년 이상의 경험이 있는 가장 독특한 부동산"은 부동산 소유자가 해당 부동산을 소유한 기간이 5년 이상임을 의미합니다. 소유자는 이 주택을 소유하고 있으며 지방의 모든 가족 구성원의 이름으로 부동산 관리국 시스템에 등록된 주택은 단 한 채뿐입니다.

구체적인 판단 기준:

1. 상업용 주택 및 저렴한 주택의 경우 증서 세금계산서 발행일 또는 부동산 증명서 등록일을 기준으로 합니다.

2. 구입한 공공 주택은 다음 세 가지 조건 중 하나만 충족하면 됩니다. 부동산 증명서 발급일로부터 5년, 주택 구입 계약 체결일로부터 5년, 첫 번째 주택 구입 대금을 받은 날로부터 5년 동안 만료됩니다.

두 번째 유형: 상속재산은 개인소득세가 면제

집의 재산권 소유자가 사망한 경우, 재산권을 취득한 법적 상속인 및 유증 상속인에 대해 법률에 따라 해당 주택의 상속재산에 대해 개인세 소득세가 면제될 수 있습니다. 다만, 부동산을 상속받은 후 매각하는 경우에는 재산증명서 기한에 따라 개인소득세 징수 여부를 결정해야 합니다.

세 번째 유형: 직계 가족에게 증여하는 경우 면제

직계 가족(부모, 배우자, 자녀)에게 부동산을 증여하는 경우 부가가치세 및 개인 재산이 면제됩니다. 소득세.

네 번째 유형: 직계 가족이 아닌 사람에게 무상 증여, 5세 이후에만 세금 면제

직계 친척이 아닌 사람에게 부동산을 무료로 주는 것은 판매로 간주됩니다. 개인소득세는 정상적으로 납부됩니다(5세 이상인 경우에 한해 면제) 부과금).

다섯번째 유형: 이혼조정 시 재산소득 면제

이혼재산분할의 경우 일방이 집을 포기하고 그 집이 상대방 소유인 경우에는 무상으로 배우자에게 집의 재산권을 증여하며 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

추가 정보:

개인 소득세 납부자에는 거주자 납세자와 비거주자 납세자가 모두 포함됩니다. 거주자 납세자는 완전한 납세의무를 가지며 중국 내외에서 발생한 모든 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 비거주자 납세자는 중국 내에서 발생한 소득에 대해서만 개인소득세를 납부해야 합니다.

개인소득세는 자국민, 국내에 거주하는 개인의 소득, 해외에서 발생한 해외 개인의 소득에 대해 국가가 부과하는 소득세의 일종이다. 일부 국가에서는 개인소득세가 주요 세금으로 재정수입의 큰 부분을 차지하고 경제에 큰 영향을 미칩니다.

과세 대상

법적 대상

우리나라의 개인소득세 납세자는 중국에 거주하며 소득이 있는 사람과 중국에 거주하지 않는 사람입니다. 중국에서 소득을 얻는 개인에는 중국 공민, 중국에서 소득을 얻는 외국인, 홍콩, 마카오, 대만 동포가 포함됩니다.

거주자 납세자

중국에 주소가 있는 개인 또는 주소가 없으나 중국에서 1년 동안 거주한 개인은 거주 납세자이며 무제한의 세금을 납부한다. 납세의무, 즉 개인소득세는 중국 내외에서 취득한 소득에 관한 법률에 따라 납부해야 합니다.

비거주자 납세자

주소가 없고 중국에 거주하지 않거나 주소가 없지만 중국에 거주한 지 1년 미만인 개인은 비거주자 납세자입니다. 제한된 납세의무를 부담하며, 중국에서 발생한 소득에 대한 법률에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다.

'역치'에 대해 대중들은 오해를 갖고 있다. 올바른 용어는 "개인 소득세 면제 금액"이어야 합니다. "기준점"과 "면세 금액"에는 엄격한 차이가 있습니다.

소위 기준점은 과세 대상이 과세 금액에 도달하여 과세를 시작하는 한도입니다. 과세 대상 금액이 기준액에 도달하지 않으면 세금이 부과되지 않습니다. 과세 대상의 금액이 기준액에 도달하거나 초과하면 기준액을 초과하는 부분에만 세금이 부과되는 것이 아니라 전체 금액에 대해 세금이 부과됩니다.

소위 면제금액이란 과세 대상 총액 중 과세가 면제되는 금액을 말한다. 과세대상 총액에서 일정한 기준에 따라 미리 공제되는 금액입니다. 면제금액 중 일부에 대해서는 과세되지 않으며, 면제금액을 초과하는 부분에만 과세됩니다.

두 가지의 차이점은 숫자가 2,000위안이고, 월급이 2,001위안이라고 가정하면, 면제라면 2,000위안을 면제하고, 초과하는 1위안만 과세한다. 만약 금액이 2,000위안 미만이면 세금을 내지 않는다는 것이 출발점이다. 그 금액이 2,000위안을 초과하면 세금을 전액 납부한다. 즉, 2,001위안을 기준으로 세금을 납부한다. .

감면 항목

'중화인민공화국 개인소득세법', '중화인민공화국 개인소득세법 시행조례'에 따라 " 및 관련 문서 및 규정 개인 소득세에 대한 세금 감면 정책은 주로 다음을 포함한다고 규정합니다.

(1) 성 인민 정부, 부처 및 정부가 발행한 과학, 교육, 기술, 과학 기술 증명서 국무원 위원회, 중국인민해방군 군급 이상 부대, 외국 기관, 국제기구에는 개인소득세가 면제된다.

(2) 향, 진(향 및 진 포함) 이상 인민정부의 승인을 받거나 인민정부 주무부서의 승인을 받은 기관 및 헌장을 갖춘 자원봉사 재단 또는 이와 유사한 조직 현급(현급 포함) 이상에서는 정의를 위해 용감하게 행동한 사람에게 수여된 상금이나 상금에 대해 관할 세무 당국의 승인을 받은 후 개인소득세가 면제됩니다.

(3) 재무부가 발행한 채권과 국무원의 승인을 받아 발행한 금융채권에 대한 이자를 보유한 개인은 개인소득세가 면제됩니다.

(4) 국무원의 "저축예금이자에 대한 개인소득세 징수에 관한 실시방법" 제5조에서는 "개인이 취득한 교육저축이자 및 기타 특별저축예금 또는 특별저축에서 발생하는 소득"이라고 규정하고 있다. "기금 예금의 이자 소득은 개인 소득세가 면제됩니다."

Caishuizi(1999) No. 267에서는 주택 공적 기금, 의료 보험 등이 다음과 같이 규정되어 있습니다. 국가 또는 지방자치단체가 정한 비율에 따라 지급됩니다. 개인은행계좌에 예치된 기본연금보험 및 실업보험금에서 발생하는 이자소득은 개인소득세가 면제됩니다.

또한 Guoshuifa(1999) No. 180은 중국 공상은행에 특수 교육 예금 계좌를 개설하고 우대 이자율을 받는 예금에 대해 벌어들인 이자는 개인 소득에서 면제될 것이라고 규정하고 있습니다. 세.

(5) 국무원의 규정에 따라 지급되는 특별 정부 수당(다양한 사회 사업의 발전에 탁월한 공헌을 한 자에게 국가가 지급하는 특정 보조금을 말함) 일반적으로 국무원이 승인하고 발행한 것을 지칭하지 않음) 기타 보조금 및 수당) 및 국무원이 면세로 규정한 보조금 및 수당(현재 중국과학원 및 과학원의 학자 수당 및 고급 학자 수당으로 제한됨) 엔지니어링)에는 개인소득세가 면제됩니다.

(6) 복지비, 즉 직원이나 그 가족, 기업, 기관, 국가 기관 및 사회 단체의 정상적인 생활에 어려움을 초래하는 특정 사건이나 사유로 인해 지불해야 하는 금액은 다음과 같습니다. 관련 국가 규정에 따라 노동조합 기금에서 직원에게 지급된 복지 비용이나 임시 생활 곤란 보조금은 개인 소득세에서 면제됩니다. 다음 소득은 비과세 복지 수수료 범위에 속하지 않으며 개인 소득세 계산 시 임금 및 급여에 포함되어야 합니다.

1 초과하는 복지 수수료 및 노동조합 기금에서 개인에게 지급 국가가 정한 비율 또는 기준 각종 보조금 및 보조금

② 모든 사람을 위한 복지비 및 노동조합 기금에서 해당 단위의 직원에게 지급되는 보조금 및 수당; 일시적인 생활곤란 보조금의 성격을 갖지 않는 자동차, 주택, 컴퓨터 등의 지출을 구입합니다.

(7) 연금 및 구호금(민원부가 개인에게 지급하는 생계곤란지원금을 말한다)은 개인소득세가 면제된다.

(8) 보험회사가 지급하는 보험 보상에는 개인소득세가 면제됩니다.

(9) 군인의 이적 수수료 및 동원 해제 수수료는 개인소득세에서 면제됩니다.

(10) 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당 및 퇴직 수당('퇴직 및 퇴직에 관한 국무회의 임시 조치'에서 규정한 퇴직 조건을 충족하는 개인을 의미함) 근로자'로 규정되며, 이 법안에 규정되어 있음) 표준 퇴직금), 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당은 개인소득세에서 면제됩니다.

(11) 우리 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에서 비과세로 규정된 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

(12) 기업 및 개인이 국가 또는 지방자치단체가 정하는 비율에 따라 지정 금융기관에 인출하여 실제로 납부하는 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기본연금보험료 정부는 개인 계산에 포함되지 않습니다. 해당 기간의 근로 소득은 개인 소득세에서 면제됩니다.

국가 또는 지방자치단체가 정한 비율을 초과하는 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기초연금보험료에 대해서는 초과분을 개인의 현행 급여에 합산한다. 개인소득세를 부과하고 계산합니다. 개인이 원래 철회한 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기본연금보험 혜택을 받으면 개인소득세가 면제됩니다.

(13) 국수법(1999) 제43호 규정에 따라 지역사회 주민 서비스에 종사하는 해고된 직원이 다음 사업에 종사하는 경우 사업 소득 및 노동 보수 소득에 대해 세무 등록 증명서를 받아야 합니다. 자영업자. 독립적인 노동 서비스에 종사하는 사람은 해고 증명서를 소지하고 해당 지역 세무 당국에 등록한 날로부터 3년간 개인 소득세가 면제됩니다. 첫 해의 면제 기간은 현급 이상의 관할 세무 당국이 규정에 따라 매년 면세 주체와 범위를 결정하며, 조건을 충족하는 사람은 계속해서 면세를 받을 수 있습니다. 1~2년 동안.

(14) Guo Shui Han Fa(1997) No. 087의 규정에 따라 토지 취득 과정에서 토지 취득 단위가 토지 계약자에게 지급한 어린 작물 보상 소득은 일시적으로 면제됩니다. 개인 소득세에서.

(15) 국가보상법의 규정에 따르면, 국가 기관 및 그 직원이 불법적으로 권한을 행사하고, 국민의 정당한 권익을 침해하고, 손해를 입힌 경우, 국가는 보상금을 받습니다. 법에 따라 피해자에게는 세금이 부과되지 않습니다.

(16) 국수이파(1994) 제089호의 규정에 따라, 임금 또는 급여가 아닌 다음 보조금 및 법적 보조금 또는 납세자 자신의 급여 또는 급여 소득에 속하지 않는 소득 과세되지 않는 항목 :

① 한 자녀 보조금

② 공무원 급여체계에는 기본급 총액에 보조금, 수당 차액 및 비주식 보조금이 포함되지 않습니다.

3 보육비 지원

4 여비 수당 및 식사 누락 수당(개인이 공무로 도시 또는 교외 지역에서 근무하는 경우 재정 부서의 규정 참조) 업무상 직장에서 식사를 할 수 없거나 돌아와서 실제로 외식을 해야 하는 경우에는 실제 결식 횟수와 규정된 기준에 따라 지급되는 결식비)에 따릅니다.

(17) Cai Shui Zi(1998) No. 061의 규정에 따라 개인이 상장회사의 주식을 양도하여 얻은 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(18) Guoshuifa(1994) No. 127 및 Caishuizi(1998) No. 012의 규정에 따라 개인이 사회복지상 수상 기부권 및 스포츠 복권을 구매할 경우, 단일 당첨금은 10,000위안을 초과할 수 없습니다. 10,000위안을 초과하는 금액은 개인소득세가 일시적으로 면제되며, 10,000위안을 초과하는 경우 규정에 따라 개인소득세가 부과됩니다.

(19) (94) Cai Shui Zi 문서 번호 020의 규정에 따라 다음 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

① 개인 신고 및 지원 다양한 불법 및 범죄 행위 조사

수령된 보너스?

2개인이 규정에 따라 원천징수 및 지불 절차와 원천징수 수수료를 처리합니다.

3개인 사용을 위한 개인 이체 5년 이상 가족 생활을 위해 사용하는 유일한 주택에서 얻은 소득입니다.

4 퇴직 연령에 도달했지만 업무상 필요로 인해 퇴직 연령이 적절하게 연장된 노인 전문가(; 국가로부터 특별 정부 보조금을 받는 전문가, 학자)의 경우 연장 퇴직 기간 동안의 근로 소득은 퇴직 임금 및 퇴직 임금으로 간주되어 개인소득세가 면제됩니다.

(20) Cai Shui Zi(1999) No. 278의 규정에 따르면 개인의 주택 교환을 장려하기 위해 자신의 주택을 판매하고 주택을 시장 가격으로 환매하려는 납세자는 기존 주택을 판매한 후 1년 이내에 개인이 현재 주택을 판매할 때 납부해야 하는 개인소득세는 신규 주택 구입 가치에 따라 전액 또는 일부 면제될 수 있습니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. /p>

① 개인이 현재 주택을 매매할 때 납부하는 개인소득세로, 재산 양도 절차를 진행하기 전에 관할 세무당국에 예치금을 납부해야 합니다.

세무기관은 세금예치금을 징수할 때 납세자에게 정식으로 '중화인민공화국 및 국세예치영수증'을 발급하고 특별계좌에 넣어 보관해야 합니다.

② 개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하는 경우, 구입금액에 따라 해당 보증금을 환급해 드립니다. 매입금액이 원가옥의 매매금액 이상인 경우(원주택이 매입공공주택인 경우에는 원가옥의 매매금액을 금융기관 또는 원재산권단위에 지급하는 소득에서 공제) 아래 규정에 의거) 예치금은 전액 환급됩니다. 해당 금액이 원래 주택 매매 금액보다 적을 경우, 예치금은 원래 주택 매매 금액에 대한 구입 금액의 비율에 따라 환급됩니다. 잔액은 개인 소득세로 주 재무부에 납부됩니다.

3개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하지 않으면 납부한 예치금 전액을 개인소득세로 국고에 납부한다.

4개인이 예치금 환급을 신청하는 경우, 적법하고 유효한 주택 매매계약서 및 관할 세무당국이 요구하는 기타 지원 자료를 관할 세무당국에 제출하여 예치금 환급 절차를 처리해야 합니다.

⑤ 행정구역을 넘어 주택을 매매하는 개인으로서 예치금 환급 대상자는 예치금을 납부한 곳의 세무관청에 예치금 환급을 신청해야 합니다.

참고: 바이두백과사전-개인소득세