역사와 사회에 관한 문제

원천 징수 의무자가 개인에게 다음 소득을 지급할 때, 개인 소득세를 원천징수해야 한다.

1, 임금 소득;

기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;

노동 보수 소득;

4. 보상 소득;

로열티 수입;

이자, 배당금, 배당금 소득;

7. 재산 임대 소득;

8. 재산 양도 소득;

9. 우발적인 수입

10, 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입.

(d) 원천 징수 원의 원천 징수 수수료

세무서는 원천 징수한 세금에 따라 원천 징수 의무자의 2% 수수료를 지급한다. 원천 징수 의무자는 원천 징수 수수료를 원천징수하는 데 사용할 수 있으며, 원천 징수 세금이 잘 수행 된 납세자에게 보상합니다. 그러나 세무서에서 원천 징수 의무자가 개인 소득세를 납부한 것을 발견하면 원천 징수 의무자에게 수수료를 지급하지 않는다.

A) 임금, 임금 소득

임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다.

임금 임금 외에 보너스, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당 보조금 등도 임금 임금으로 인정된다. 이 가운데 연말 임금 인상과 노무배당금은 임금소득에 따라 과세되며 종류와 취득은 고려하지 않는다.

(b) 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득

자영업자의 생산 경영 소득은 다음을 의미한다.

1. 자영업자들이 공업, 수공업, 건설업, 운송업, 상업, 외식업, 서비스업, 수리업 및 기타 업종에서 생산경영한 결과.

2. 개인은 정부 관련 부서의 비준을 거쳐 면허를 취득하고 학교 운영 의료 상담 등 유상 서비스 활동에 종사한다.

3, 개인 비즈니스 생산 및 운영 소득에 종사하는 다른 개인.

4. 상술한 자영업자와 개인이 취득한 생산경영과 관련된 과세 소득액.

자영업자와 생산경영에 종사하는 개인이 생산경영활동과 무관한 기타 과세 소득을 획득할 경우, 다른 세목의 관련 규정에 따라 개인소득세를 징수해야 한다.

5.' 중화인민공화국 개인독자기업법' 과' 중화인민공화국 합자기업법' 에 등록된 개인독자기업과 합자기업의 투자자,' 중화인민공화국 사기업잠행조례' 에 따라 등록한 개인독자기업과 합자사기업의 투자자,' 중화인민공화국 변호사법' 에 따라 설립된 합자로펌의 투자자. 그리고 법에 따라 정부 관련 부처의 승인을 받은 기타 개인독자와 개인파트너십의 무한한 책임과 무한한 연대 책임을 가진 기관이나 조직의 투자자는 자영업자의 생산경영 소득을 참고하여 세금을 징수한다.

(c) 기업 및 기관 계약 관리 및 임대 사업 소득.

기업사업 단위 청부 경영, 임대 경영 소득은 개인 청부 경영, 임대 경영 및 하청, 전세 취득 소득, 개인이 월 또는 순서대로 획득한 임금, 임금 성격의 소득을 포함한다. 개인이 기업사업 단위에 대한 청부 임대 형식은 다양하고 분배 방식도 다르다. 일반적으로 두 가지 범주로 나눌 수 있다.

1. 개인 청부 또는 임대 기업, 사업 단위 이후 사업자 등록은 자영업자로 바뀌었다. 이런 청부, 임대경영소득은 실제로 자영업자의 생산경영소득에 속하며, 자영업자의 생산경영소득에 따라 개인소득세를 징수하고 기업소득세를 더 이상 징수하지 말아야 한다.

2. 개인이 기업, 사업 단위를 계약하거나 임대한 후에도 상공업등록은 여전히 기업이며, 분배 방식에 관계없이 기업소득세의 관련 규정에 따라 기업소득세를 납부해야 한다. 그런 다음 계약, 임대경영자가 계약 (계약) 규정에 따라 취득한 소득에 대해 개인소득세법 관련 규정에 따라 개인소득세를 납부한다. 구체적으로 말하자면:

(1) 청부업자 또는 임차인은 기업 경영 성과에 대한 소유권이 없으며 계약 (계약) 규정에 따라서만 일정 수입을 얻는 경우 임금, 임금 소득 항목에 따라 개인 소득세를 징수해야 한다.

(2) 청부업자, 임차인은 계약 (계약) 규정에 따라서만 하청업체, 임차인에게 일정 비용을 지불한다. 기업이 청부, 사업, 비용을 지불한 후의 경영 성과는 청부업자, 임차인이 소유하고 있으며, 그 소득은 기업, 사업 단위 청부 경영, 임대 경영에 따라 얻은 소득 항목에 따라 개인 소득세를 징수한다.

(d) 노동 보수 소득

노무보상소득은 디자인, 인테리어, 설치, 그리기, 테스트, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 심사, 서화, 조각, 영화, 녹음, 비디오, 공연, 광고를 말한다

개인이 이사로 맡은 이사비 수입은 노무보상 성격에 속하며 노무보상 소득 항목에 따라 세금을 부과한다.

상술한 소득은 일반적으로 개인이 독립하여 프리랜서에 종사하여 얻은 소득이나 독립개인이 얻은 소득에 속한다. 고용관계의 존재 여부는 수입이 노무보수인지 임금인지 판단하는 중요한 기준이다. 노무보상 소득은 개인이 독립적으로 어떤 기술에 종사하여 어떤 서비스를 제공하는 소득이다.

(e) 로열티 소득

원고료 소득은 개인이 책, 신문, 정기 간행물에 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다. 여기서 말하는 작품은 문학작품, 서화작품, 사진작품 및 기타 작품을 포함한다. 저자가 사망한 후 그 재산 상속인이 받은 유작 보수도 개인소득세를 징수해야 한다.

(6) 로열티 소득

특허권 사용료 소득은 개인이 특허 상표 저작권 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 통해 얻은 소득이다. 프랜차이즈는 주로 다음 네 가지 권리를 포함합니다.

1, 특허권

특허권이란 국가 특허기관이 특허 신청자에게 일정 기간 동안 특정 발명에 대한 독점적인 사용을 할 권리를 부여하는 것을 말한다. 그것은 산업재산권의 일부이며, 배타적, 지역성, 시간성을 가지고 있다.

2. 상표권

상표권이란 상표 등록자가 법에 따라 취득한 승인 상품에 이 등록 상표를 사용하는 전용권을 말한다. 상표권도 일종의 공업재산권으로 법에 따라 취득, 양도, 허가, 상속, 소멸 및 침해 철폐를 요청할 수 있다.

3. 저작권

저작권, 즉 저작권은 작가가 창작한 문학 과학 예술 작품에 대해 법에 따라 누리는 특수한 권리를 가리킨다. 저작권은 시민의 민사권리로 민법 중 인신권과 재산권의 성격을 겸비하고 있다. 주로 발표권, 서명권, 수정권, 보호권, 사용권, 보수권 등이 포함됩니다.

4. 비특허 기술

비특허 기술은 특허 기술 이외의 독점 기술을 말한다. 이러한 기술의 대부분은 여전히 비밀이며, 특정 사람들만이 알고 소유한다.

(7) 이자, 배당금, 배당금 소득.

이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다. 그중 이자는 일반적으로 예금 대출 채권의 이자를 가리킨다. 배당금 배당금이란 개인소유제 회사, 기업이 지불하는 배당금, 일정 비율에 따라 분배되는 배당금을 배당금이라고 합니다. 회사, 기업이 분배해야 할 이익과 배당금을 초과하는 부분에 따라 주식별로 분배되는 적주를 배당금이라고 한다.

국가 관련 규정에 따르면 집단 소유제 기업을 주식협력제 기업으로 개조할 수 있도록 허용할 때 관련 자산을 직공 개인으로 정량화한다. 기업 개편 개편의 순조로운 진행을 지원하기 위해 기업 개혁 과정에서 개인이 양적자산을 인수하는 세금 문제는 다음과 같은 규정에 따라 처리해야 한다.

1. 종업원이 주식으로만 획득한 배당금 근거로만 소유권이 없는 기업의 수량화 자산에는 개인소득세가 부과되지 않습니다.

2. 직원 개인이 기업 분배에 참여하는 기업으로부터 주식으로 얻은 배당금, 배당금 소득은 이자 배당금 배당 프로젝트에 따라 개인소득세를 징수해야 한다.

(8) 재산 임대 소득.

재산 임대 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다.

개인 전세 재산으로 얻은 소득은' 재산임대소득' 의 과세 범위에 속한다. 납세자를 확정할 때 산권증을 근거로, 산권증이 없는 사람은 총세무서가 실제 상황에 따라 결정해야 한다. 재산권 소유자가 사망하여 재산권 상속 수속을 거치지 않은 동안 재산을 임대하고 임대료 수입이 있는 사람은 임대료를 받는 개인은 납세자이다.

(IX) 재산 이전 소득

재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 지분, 건물, 토지사용권, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.

우리나라 주택시장의 건강한 발전을 촉진하기 위해 국무원의 비준을 거쳐 현재 개인 주택 매각소득에 대해 개인소득세를 징수하는 관련 문제는 다음과 같다.

1. 개인소득세법에 따르면 개인매각자택으로 얻은 소득은' 재산양도소득' 항목에 따라 개인소득세를 징수한다.

2. 개인이 자택을 매각하는 과세 소득액은 다음 원칙에 따라 결정된다.

(1) 개인이 구매한 공채 이외의 자택을 판매하는 경우 개인소득세법 관련 규정에 따라 과세 소득액을 결정해야 한다.

(2) 개인이 매입한 공공 주택을 매각하여 매입한 공공 주택의 판매 가격으로 주택 면적 기준의 보장된 주택 가격, 원래 지불한 주택 면적 기준을 초과하는 집값, 재정 또는 원래 재산권 기관에 지급된 소득 및 세법에 규정된 합리적인 비용 후 잔액은 과세 소득액이다.

이미 공주택을 매입한 것은 도시와 현급 이상 인민정부의 도시주택제도 개혁에 관한 정책 규정에 따라 원가가 (또는 표준가) 에 따라 구매한 공주택을 가리킨다.

경제 적용 주택 가격은 현급 이상 지방인민정부가 제정한 기준에 따라 결정된다.

(3) 근로자는 원가가격 (또는 표준가격) 으로 출자한 합작주택, 안거공사, 경제적용 주택, 안치주택의 과세 소득액은 이미 구매한 공공주택에 따라 결정된다.

3. 개인이 새 집을 구입하도록 독려하기 위해 기존 주택을 매각하고 기존 주택을 매각한 후 1 년 내에 시장가격으로 새 집을 구매할 계획인 납세자는 새 집의 가치에 따라 기존 주택 매각에 납부해야 할 개인 소득세의 전부 또는 일부를 면제할 수 있다. 구체적인 조치는 다음과 같습니다.

(1) 개인이 기존 주택을 매각할 때 납부해야 하는 개인소득세는 재산권 양도 절차를 처리하기 전에 세금보증금 형식으로 현지 주관 세무서에 납부한다. 세무서에서 세금 보증금을 받은 후 납세자에게' 중화인민공화국 세금보증금 영수증' 을 정식으로 발행하고 전용 계좌에 입금해야 한다.

(2) 개인이 기존 주택을 매각한 후 1 년 내에 다시 매입한 경우, 매입액에 따라 납세보증금을 환불한다. 주택 구입 금액은 원래 주택 판매액보다 크거나 같고 (원래 주택은 이미 구매한 공공 주택이고, 원래 주택 매출은 규정에 따라 재정 또는 원래 재산권 기관에 납부한 수입을 공제해야 하며, 하동), 전체 납세보증금을 환불해야 한다. 주택 구입 금액이 원래 주택 판매액보다 적은 경우, 원래 주택 판매액의 비율에 따라 납세보증금을 환불하고, 잔액은 개인소득세로 국고에 납부한다.

(3) 개인이 기존 주택을 매각한 후 1 년 내에 주택을 다시 구입하지 않은 경우 납부한 세금보증금은 모두 개인소득세로 국고에 납부된다.

(4) 개인이 세금 보증금 환불을 신청할 때, 관할 세무서에 합법적이고 효과적인 매매 계약 및 주관 세무서가 요구하는 기타 관련 증빙 자료를 제공해야 하며, 주관 세무서의 심사 확인을 거친 후에야 세금 보증금 환불 수속을 처리할 수 있다.

(5) 개인이 행정 구역을 넘나들며 주택을 판매하거나 매입하고, 세금 보증금 환불 조건을 충족하며, 세금보증금을 납부하는 주관 세무서에 신청서를 제출한다.

4. 개인이 5 년 이상 양도하고 가정의 유일한 생활용 주택을 위해 취득한 소득에 대해서는 개인 소득세를 계속 면제한다.

5. 주택 양도에 대한 개인 소득세 정책을 포괄적이고 정확하게 시행하기 위해서는 각급 부동산 거래 관리 부서가 세무서와의 협조와 협력을 강화해야 한다. 주관 세무서가 본 지역의 부동산 거래에 관한 정보를 필요로 한다면, 부동산 거래 관리 부서는 제때에 제공해야 한다.

(10) 우발 수익

우연한 소득은 개인이 당첨, 당첨, 복권 당첨 등 우연한 성격으로 얻은 소득이다. 그 중에서도 수상은 각종 상금 대회와 순위에 참가하여 얻은 상금이다. 복권에 당첨되는 것은 상금 판매, 상금저축, 복권 구매 등 각종 상금 행사에 참가해 정해진 절차를 거쳐 추첨, 엑스터시 후 받은 상금을 말한다.

세법에 열거된 우발소득은 실제로 개인이 비정상적인 상황에서 얻은 불확실한 소득이다.

(1 1) 기타 매출

위 10 개인 과세 소득액은 소득의 성격에 따라 나뉜다. 10 개 개인 과세 소득을 제외하고 앞으로 과세할 수 있는 새 항목과 과세 항목을 정의하기 어려운 개인 소득은 국무원 재정부에서 개인 소득세 징수를 결정한다.

돌아오다

넷째, 개인 소득세 세율 및 계산 공식

개인 소득세의 세율은 과세 소득액과 과세 소득액의 비율로 세법의 핵심이다. 개인소득세법은 두 가지 세율을 설정했다.

(1) 초과 누진세율

임금소득, 자영업자 생산경영소득, 기업사업단위 도급경영과 임대경영소득, 노무보상소득은 초과누진세율을 적용한다.

1, 개인 소득세 세율표 1 (임금, 임금 소득에 적용)

(1)

시리즈

월별 과세 소득

세율%

빠른 연역

1

500 위안을 넘지 않는

다섯；오；5

2

500 원 이상 2000 원.

10

25

셋；삼；3

2,000 원 이상 5,000 원.

15

125

사

5000 원 이상 20,000 원.

20

375

다섯；오；5

2 만 원에서 4 만 원이 넘는 부분

25

1375

여섯；육

4 만원 이상 6 만원.

30

3375

일곱

60,000 원 이상 80,000 원.

35

6375

여덟；팔

80,000 원 이상 100000 원.

40

10375

아홉；구；9

100000 원을 초과하는 부분

45

15375

(주: 이 표에 언급된 월과세 소득액은 세법 제 6 조에 따라 월소득 공제 비용 800 원 또는 3200 원 추가 후의 잔액을 가리킨다. ) 을 참조하십시오

(2)

시리즈

조세 등급

면세 등급

세율 (%)

빠른 연역

1

500 위안을 넘지 않는

475 위안을 넘지 않다

다섯；오；5

2

500 원 이상 2000 원.

475 원 이상 1825 원.

10

25

셋；삼；3

2,000 원 이상 5,000 원.

1825 원 이상 4375 원.

15

125

사

5000 원 이상 20,000 원.

4375 원 이상 16375 원.

20

375

다섯；오；5

2 만 원에서 4 만 원이 넘는 부분

16375 원 이상 3 1375 원.

25

1375

여섯；육

4 만원 이상 6 만원.

3 1375 원 이상 45375 원.

30

3375

일곱

60,000 원 이상 80,000 원.

45375 위안 이상 58375 위안.

35

6375

여덟；팔

80,000 원 이상 100000 원.

58375 원 이상 70375 원입니다.

40

10375

아홉；구；9

100000 원을 초과하는 부분

70375 원이 넘는 부분

45

15375

(참고: 1. 표에 열거된 세금 포함 및 비포함 규모는 모두 세법 규정에 따라 관련 비용을 공제한 후의 소득이다. 세금 포함 범위는 납세자가 지불 한 임금 및 임금 소득에 적용됩니다. 면세 등급은 다른 사람 (단위) 이 지급하는 임금, 임금 소득에 적용됩니다. ) 을 참조하십시오

2, 개인 소득세 세율 표 2

(자영업자의 생산경영소득과 기업사업단위의 도급경영, 임대경영소득에 적용된다. ) 을 참조하십시오

(1)

시리즈

월별 과세 소득

세율%

빠른 연역

1

5,000 위안을 넘지 않다

다섯；오；5

2

5,000 원 이상 10000 원.

10

250

셋；삼；3

1 만원 이상 3 만원.

20

1250

사

3 만원에서 5 만원 이상의 부분

30

4250

다섯；오；5

5 만 원이 넘는 부분

35

6750

(주: 이 표에 언급된 월 과세 소득액은 세법 제 6 조의 규정에 따라 각 납세년도의 소득 총액이 비용, 비용 및 손실 후 잔액을 공제하는 것을 의미합니다. ) 을 참조하십시오

(2)

시리즈

조세 등급

면세 등급

세율 (%)

빠른 연역

1

5,000 위안을 넘지 않다

4750 위안을 넘지 않다

다섯；오；5

2

5,000 원 이상 10000 원.

4750 원 이상 9250 원입니다.

10

250

셋；삼；3

1 만원 이상 3 만원.

9250 원 이상 25250 원.

20

1250

사

3 만원에서 5 만원 이상의 부분

25250 원에서 39250 원이 넘는 부분

30

4250

다섯；오；5

5 만 원이 넘는 부분

39250 원이 넘는 부분

35

6750

(참고: 1. 표에 열거된 세금 포함 및 비포함 규모는 모두 세법에 따라 관련 비용 (비용 및 손실) 을 공제한 후의 소득입니다. 2. 세금 포함 종류는 자영업자의 생산경영소득과 납세자 세금의 도급경영, 임대경영소득에 적용된다. 면세 등급은 타인 (단위) 세금의 도급 경영과 임대 경영 소득에 적용된다. ) 을 참조하십시오

3, 개인 소득세 세율 표 3

(프리미엄이 징수한 노무보상 소득에 적용된다. ) 을 참조하십시오

(1)

시리즈

월별 과세 소득

세율%

빠른 연역

1

2 만 원을 넘지 않다

20

2

2 만원에서 5 만원 이상의 부분

30

2000

셋；삼；3

5 만 원이 넘는 부분

40

7000

(주: 이 표에 언급된 과세 소득액은 세법 제 6 조에 따라 소득당 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제하는 것을 의미합니다. 매번 수입이 4000 원을 넘으면 20% 비용을 공제한 후의 잔액입니다. 이 표는 세법과 그 시행 조례의 추가 징수에 관한 규정에 근거하여 환산한 것이다. ) 을 참조하십시오

(2)

시리즈

조세 등급

면세 등급

세율 (%)

빠른 연역

1

2 만 원을 넘지 않다

16000 위안 이하

20

2

2 만원에서 5 만원 이상의 부분

16000 원 이상 37,000 원.

30

2000

셋；삼；3

5 만 원이 넘는 부분

37,000 원이 넘는 부분

40

7000

(참고: 1. 표에 세금 포함 및 비포함 눈금자는 세법 규정에 따라 관련 비용을 공제한 후의 소득입니다. 세금 포함 비율은 납세자가 지불 한 노동 보수 소득에 적용됩니다. 면세 등급은 타인 (단위) 이 지불한 노무보상 소득에 적용된다. ) 을 참조하십시오

(2) 비례 세율

노무보상소득, 특허권사용료 소득, 이자, 배당금, 배당금 소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득 및 기타 가산되지 않은 소득은 20% 의 비례세율이 적용됩니다.

세법에 따르면 로열티 소득은 과세 금액에 따라 30% 감소하므로 실제 세율은 14% 에 해당한다.

(3) 계산 공식

1, 임금 소득

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제 = (월 소득-비용 공제 기준) × 적용 세율-속산 공제

(적용 세율은 세금 포함 규모에 해당하는 세율입니다.)

단위 또는 개인이 과세 금액을 부담하는 공식은 다음과 같습니다.

과세 금액 = (세금 제외 소득-비용 공제 기준-속산 공제) ÷( 1- 세율) × 적용 세율-속산 공제 (19-20 페이지)

(세율은 면세 구간에 해당하는 세율이고 적용 세율은 세금 포함 구간에 해당하는 세율입니다.)

2. 자영업자의 생산경영소득

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제 = (연간 매출 합계-비용 손실) × 적용 세율-속산 공제.

3. 기업사업단위 도급경영과 임대경영소득

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제 = (과세 연간 총 소득-필수 비용) × 적용 세율-속산 공제.

(적용 세율은 세금 포함 규모에 해당하는 세율입니다.)

단위가 과세 세금을 부담하는 공식은 다음과 같습니다.

과세 금액 = (세금 제외 소득-필수 비용-속산 공제) ÷( 1- 세율) × 적용 세율-속산 공제.

4. 노동 보수 소득

(1) 한 번에 수입이 4000 원 미만이다.

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율 = (소득당 -800 )× 20%.

단위가 과세 세금을 부담하는 공식은 다음과 같습니다 (즉, 세금 제외 수입이 3360 원 미만)

과세 금액 = (세금 제외 소득 -800)÷( 1- 적용 세율) × (적용 세율)

(2) 수입당 4,000 원이 넘는다.

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제 = 소득당 × (1-20%) × 적용 세율.

인도 단위 또는 각 측의 과세 납부 공식은 다음과 같습니다. (즉, 세금 제외 수입 3360 원 이상)

과세 금액 = (세금 제외 소득-속산 공제) ×( 1-20%)↓[ 1- 세율 × (1-20)

(세율은 면세 구간에 해당하는 세율이고 적용 세율은 세금 포함 구간에 해당하는 세율입니다.)

5. 로열티 수입

(1) 한 번에 수입이 4000 원 미만이다.

과세 금액 = 과세 소득 × 적용 세율 × (1-30%) = (소득당 -800 위안) × 20% × (1-30%)

(2) 수입당 4,000 원이 넘는다.

과세 금액 = 과세 소득 × 적용 세율 × (1-30%) = (소득당 × (1-20%) × 20% × (/kk

세금 단위 부담은 4 와 같은 방식으로 계산됩니다

로열티 수입 (동일 4, 약간)

이자, 배당금 및 배당금 소득

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율 = 각 소득 ×20%

단위 또는 개인이 과세 금액을 부담하는 공식은 다음과 같습니다 (즉, 세금 제외 소득)

과세 금액 = 세금 제외 소득÷ ÷( 1- 0/-적용 세율) × 적용 세율

8. 재산 임대 소득 (동일 4, 약간)

9. 재산 양도 소득

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율 = (총 소득-재산 원가치-적정 비용) ×20%

10, 우발 수익 및 기타 수익 (동일 7, 생략)