개인소득세 계산 방법

1. 개인소득세 개요 개인소득세는 우리나라 내외에서 소득을 얻는 개인의 개인소득에 부과되는 세금입니다. ?6?1 "중화인민공화국 소득세법" ?6?1 1980년 9월 10일 제5기 전국인민대표대회 제3차 회의에서 채택, 같은 날 공포 ?6?1 1993년 10월 31일 제8기 전국인민대표대회 상무위원회 제4차 회의에서 개정됨 6.1 국무원은 1994년 1월 28일 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》를 공포했다. 6.1 2005년 제10기 전국인민대표대회 상무위원회는 세 번째로 '개인소득세법'을 개정했습니다.6?1 2007년 6월 29일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회는 '개인소득세법'을 세 번째로 개정했습니다. 제28차 회의에서 네 번째?6?1 2007년 12월 29일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제31차 회의에서 다섯 번째로 개정되어 2008년 3월 1일부터 시행되었다. 소득세 개인소득세 납세자에는 중국 공민, 개인공상가구, 중국에 소득이 있는 외국인(무국적자 포함), 홍콩, 마카오, 대만 동포 등이 포함됩니다. 참고: 납세자는 거주 및 거주 기간의 두 가지 기준에 따라 (1) 거주자 납세자(1년 이상): 무제한 납세 의무(국내 및 해외 소득)가 있는 사람, (2) 비거주 납세자(1년 미만)로 구분됩니다. 연도) : 납세의무가 제한적임(내국소득) 3. 개인소득세 과세대상 1. 근로소득 2. 개별 산업 및 상업가구의 생산 및 영업소득 3. 기업 및 기관의 계약 및 임대사업 소득 4. 노동 서비스 보수 소득 5, 로열티 소득 6, 로열티 소득 7, 이자, 배당금, 상여금 소득 8, 부동산 임대 소득 9, 재산 양도 소득 10, 부대 소득 11, 기타 과세 소득 국무원 재정부 4. 개인 과세소득 및 소득세의 세율 (1) 근로소득(초과누적세율 5~45에 해당) 등급 전체 월과세소득세율() 간편계산 공제번호 1 500위안 이하 502 500위안 초과 2,000위안 일부 10253 2,000위안 초과 5,000위안 일부 151,254 5,000위안 초과 20,000위안 일부 203755 20,000위안 초과 40,000위안 일부 25 1 3756 기타의 일부 40,000위안 초과 60,000위안 이하 303 3757 60,000위안 초과 80,000위안 이하 부분 356 3758 80,000위안 초과 100,000위안 이하 부분 4010 3759 100,000위안 초과 부분 4515 375 (2) 개인공업의 생산영업소득 상업용 가구 및 계약 기업 및 기관 운영 및 임대 소득 등급 연간 과세 소득세율() 간편 계산 공제(위안) 1 5,000위안 이하 502 5,000위안 초과 ~ 10,000위안 102 503 10,000위안 초과 ~ 30,000위안 부분 201 2504 일부 30,000위안 이상 50,000위안 미만 304 2505 50,000위안 초과의 일부 356 750 과세소득 = 총수입에서 비용, 비용, 손실을 뺀 금액 (3) 저자보수소득에 대한 비례세율을 적용하며, 세율은 20이며, 적용세율은 납부세액의 30%입니다. (4) 근로보수소득에 대한 적용세율은 20%입니다. 일회성 근로보수소득이 비정상적으로 높은 경우에는 증액세를 부과할 수 있습니다. 각 단계별 소득세율()은 공제금액입니다. 1 20,000위안 이하 부분 2002 부분 20,000위안 초과 50,000위안 3,020,003 부분 50,000위안 초과 부분 407,000건: "개인소득세법"의 규정에 의거, ( A) 일회성 소득이 비정상적으로 높을 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

[2009년 시험문제] 가. 근로보수소득 나. 이자, 배당금, 상여금 소득 다. 로열티소득 라. 부대소득 (5) 로열티소득은 비례세율을 적용하며, 세율은 205이다. 개인소득세 계산 (1) 개인소득세 감면 1. 다음 소득은 개인 소득세가 면제됩니다. (1) 성 인민정부, 국무원 각 부처, 위원회, 중국인민해방군 단위가 추진하는 과학, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등 이상, 외국 기관 및 국제기구 보너스 (2) 국가가 발생하는 국가 부채 이자 및 금융 채권 이자 (3) 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당 (4) 복지 수수료, 연금 및 구제; 자금 (5) 보험 보상 (6) 군인 재배치 (7) 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당, 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직금 (8) 각종 영사관의 면세 품목 중국 내 국가 (9) 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정 해당 협정에서 규정한 비과세 소득 (10) 국무원 재정부서가 승인한 비과세 소득의 예: 다음 중 해당하는 것 개인 소득세가 면제되는 항목은 (BCD) A. 장애인, 고아 및 순교자 소득 B. 보험 보상 C. 군인 소득 사업 비용 변경 D. 심각한 자연 재해로 인한 막대한 손실 2. 승인 시 개인 소득세에서 다음 소득을 감면할 수 있습니다. (1) 장애자, 고아, 노인 및 순교자 부양가족의 소득 (2) 심각한 자연 재해로 인한 막대한 손실의 예: (AD) 개인 소득세를 감면할 수 있습니다. 승인시. [2009년 심사문제] 가. 장애인, 고아, 순사자 소득 나. 보험보상 다. 군인재취업비 라. 심각한 자연재해로 인한 주요 손실 (2) 개인소득세 계산 1. 근로소득 거주자 납세자의 계산: (소득 - 공제액 - 해당 공제액) × 세율 - 해당 간편계산공제액 차감 비거주자 납세자 : (소득 - 공제액 - 추가공제액) × 세율 - 해당 간편계산공제액 차감 예 : 주식회사의 경우 2008년 10월 회장의 급여는 160,000위안입니다. 개인소득세 납부세액은 160,000~158,000원입니다. =55,725(위안) 예: 주식회사의 캐나다 전문가(비거주 납세자로 결정됨)는 2008년 10월 급여가 26,000위안(RMB)이었습니다. 그의 소득과 개인소득세로 납부할 세금을 계산하세요.

과세소득: 26000-2000-2800=21200(위안) 납부세액: 21200×25-1375=3925(위안) 2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영 소득에 대한 납부 세액 계산 (1) 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영 소득에 대한 과세 소득 = 연간 총 소득 - 비용 - 비용 - 손실 (2) 세금 납부액 = 과세소득액×적용세율 - 공제간이계산 : 특정공상가구의 연간 과세소득이 56,000위안이고, 세무당국이 승인한 비용, 비용 및 손실액이 22,000위안으로 계산됩니다. 개인소득세 납부소득 및 납부세액 소득: 56000-22000-2800=34000(위안) 납부세액: 34000×30-4250=5950(위안) 3. 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영으로 인한 과세 소득 과세 소득 = 연간 총 소득 - 2,000위안 × 12 납부 세금 = 과세 소득 × 적용 세율 - 간편 계산 공제 4. 각각의 소득금액이 다음을 초과하지 않는 경우, 노무보수소득, 로열티소득, 로열티소득, 재산임대소득, 노무보수소득, 저작자보수소득, 로열티소득, 부동산임대소득 4,000위안, 비용 800위안 공제; 4,000 20위안 이상의 비용을 공제한 후 잔액이 과세소득이 됩니다. (1) 1회 소득이 4,000위안 미만인 경우: 과세소득 = 1회 소득금액 - 800위안 (2) 1회 소득이 4,000위안을 초과하는 경우: 과세 소득 = 개별 소득 - 개별 소득 × 20 (3) 노동 보수 과세 소득 = 과세 소득 × 20 - 이윤세 (4) 저작자 보수 과세 금액 = 과세소득 × 20 × (1-30) 예: 리 교수는 일회성 보수 120,000위안을 받았으며 개인소득세 (B) 10,000위안을 납부해야 합니다. [2009년 시험문제] 계산식: 12×(1-20)×20×(1-30)=1.344A.1.923 B.1.344 C.1.536 D.1.478 (5) 로열티 소득에 대한 납부세액 = 납부세액 소득 × 20 (6) 부동산 임대 소득 과세 금액 = 과세 소득 × 20 예: 개인이 자신의 집을 임대하고 월 2,500위안의 임대 소득을 얻은 경우 해당 연도의 개인 소득세를 납부해야 합니다. (D) 계산 (2500) -800)×20×12 A.6000 B, 2040C. 4800 D. 40805. 재산 양도 과세 소득 계산 과세 소득 = 총 소득 - 재산의 원래 가치를 제외한 - 합리적인 비용 재산 양도 과세 소득 = 과세 소득 × 206. 이자, 배당금, 상여소득, 부대소득 및 기타소득에 대한 납부세액 계산 과세소득 = 소득금액 납부세액 = 과세소득 × 20 예: 복권에 당첨된 사람이 100만 위안이고 납부해야 할 세금 개인소득세는 다음과 같습니다. (B)백만으로 계산: 100×20=20 A.10 B.20 C.30 D.40 6. 개인소득세의 징수 및 관리 (1) 개인소득세의 징수방법 원천징수 의무자는 매월 세금을 공제하고, 자기 - 납세자의 월별 세금은 다음 달 7일 이내에 국고에 납부되어야 하며, 원천징수 의무자는 원천징수된 세금에 따라 세금 신고서를 원천징수 의무자에게 납부해야 합니다. 2가 주어집니다. (2) 각종 개인소득세의 계산 및 부과방법 (1) 근로소득세는 월 단위로 계산하여 원천징수의무자 또는 판매대행자가 다음 달 7일 이내에 국고에 납부한다. . (2) 개별공상가가 생산 및 사업소득에 대하여 납부하는 세금은 연 단위로 계산하여 다음 달 7일 이내에 미리 납부하여야 하며, 납부일로부터 3개월 이내에 납부하여야 한다. 초과 금액은 연말에 환불되고 초과 금액은 보상됩니다.

(3) 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영으로 발생한 소득에 대해 납부해야 하는 세금은 연간 단위로 계산되며 납세자는 연말 후 30일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 1년 이내에 계약업무 및 임대업무를 분할하여 발생하는 수입은 각 수입일로부터 7일 이내에 선납하고, 연말 이후 3개월 이내에 정산하여 지급하여야 합니다. 초과분은 보상됩니다. (3) 개인소득세 자기신고에 관한 조치 1. 신고 범위: (1) 연간 소득이 120,000위안 이상인 자 (2) 중국 내 2개 이상의 장소에서 임금 및 급여를 받는 자 (3) 중국 국외에서 소득을 얻는 자 (4) 과세 소득을 얻는 자 (5) 국무원이 규정하는 기타 상황: 연간 소득이 120,000위안 이상인 납세자가 개인소득세를 전액 납부한 경우, 납부일 이후 관할 세무기관에 세금신고를 할 필요가 없습니다. 과세연도 말. (×) [2009년 시험문제]2. 연소득이 120,000위안 이상인 납세자는 3년차 종료 후 '개인소득세 신고서'를 작성해야 합니다. 신고장소 (1) 중국에 고용주 또는 고용주가 있는 경우, 근무지 또는 고용지 관할 세무당국에 신고해야 합니다. (2) 중국에서 근무하거나 고용된 두 개 이상의 단위가 있는 경우 해당 국가와 합병을 선택하고 단위 중 하나가 위치한 세무 기관에 신고하십시오. (3) 개인사업자 또는 합작투자자가 2개 이상의 기업을 설립하는 경우, 설립된 기업이 모두 개인사업자인 경우에는 각각의 사업장 소재지 관할 세무당국에 신고하여야 한다. 실제로 운영 및 관리되는 기업인 경우, 설립된 기업이 합자회사인 경우 상거소 관할 세무당국에 신고해야 합니다. 참고: 규정된 세금 신고 장소는 다음을 제외하고는 변경할 수 없습니다. 특별한 상황.