회계 방법에서 20 15 개인 소득세는 어떻게 계산합니까?

개인소득세는 우리 일상생활에서 가장 흔한 세금이며, 그중 가장 중요한 것은 개인소득세 계산이 모든 사람이 매우 관심을 가지고 있다는 것이다. 다음 본문에서는 개인 소득세를 정확하게 계산하는 방법에 대해 자세히 설명합니다.

개인 소득세 계산:

(a) 임금, 임금 소득

1. 임금 및 임금의 정의

임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다.

2. 계산 방법: 월 계산.

3. 과세 기준

(1) 과세 소득은 월 소득 공제 비용 3500 원 후의 잔액입니다.

(2) 중국 내 외국인 투자기업과 외국기업에서 근무하여 임금과 임금을 받는 외국인 인원, 중국 내 기업, 사업 단위, 사회단체, 국가기관에 고용된 외국 전문가, 해외에서 초빙돼 중국 내 임금, 임금 소득을 받는 개인, 과세 소득액이다.

4. 세율: 3 ~ 45% 의 7 급 초과 누진세율이 적용됩니다.

5. 과세 금액 = (월 소득 -3500 원 또는 4800 원) × 적용 세율-속산 공제.

6. 연간 일회성 보너스

(1) 납세자가 연간 일회성 세금 포함 보너스를 받을 때 개인 소득세를 징수하는 방법.

(2) 직원들은 반년 보너스, 분기보너스, 초과근무 보너스, 선진보너스, 출석보너스 등' 연간 일회성 보너스' 를 제외한 다양한 명목의 보너스를 받는다. , 해당 월의 임금 소득과 모두 결합하여 개인 소득세를 징수합니다.

(b) 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득

1. 개인독자기업, 합작기업은 기업소득세를 납부하지 않으며, 개인투자자는 본 세목에 따라 개인소득세를 납부한다. 계산 방법: 연간 계산.

3. 세금 계산 기준: 과세 소득 금액은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액입니다.

4. 세율: 5% ~ 35% 5 급 초과 누진세율이 적용됩니다.

5. 과세 금액 = (연간 매출 합계-비용, 비용 및 손실) × 적용 세율-속산 공제.

6. 특별 규정

(1) 자영업자의 구체적인 규정

① 자영업자 소유주 비용 공제 기준은 42,000 원/년, 즉 3500 원/월입니다.

② 자영업자가 실제로 사원에게 지급하는 합리적인 임금으로 세전 사실대로 공제할 수 있다.

(3) 자영업자가 배정한 노조 경비, 직원 복지비, 직원 교육비는 각각 임금 총액의 2%, 14%, 2.5% 기준 내에서 실질적으로 공제된다.

(4) 자영업자가 납세년도마다 발생하는 광고비, 업무홍보비는 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않는 부분을 사실대로 공제할 수 있다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.

⑤ 각 납세연도마다 자영업자 생산경영과 직결되는 업무접대비는 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매소득의 5‰ 를 초과할 수 없다.

⑥ 생산 및 운영 중 자영업자의 대출 이자 지출은 중국 인민은행이 규정한 같은 기간 대출 금리로 계산한 금액을 초과하지 않고 공제를 허가한다.

(b) 개인 소유 기업 및 파트너십에 관한 구체적인 규정

(1) 투자자 임금은 세전에 직접 공제해서는 안 되며, 투자자 비용을 공제하는 기준은 월 3500 위안이다.

③ 개인독자기업, 파트너십이 실제로 직원에게 지불하는 합리적인 임금으로 세전 사실대로 공제할 수 있다.

(4) 개인독자기업, 협력업체가 배정한 노동조합 경비, 발생한 직원 복지비, 직원 교육비는 각각 임금 총액의 2%, 14%, 2.5% 기준 내에서 실질적으로 공제된다.

⑤ 개인독자기업, 파트너십은 납세년도마다 발생하는 광고비, 업무홍보비가 그해 판매 (영업) 수입의 65,438+05% 를 초과하지 않는 부분을 사실대로 공제할 수 있다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. (20 10 객관식 질문)

⑥ 개인독자기업, 파트너십이 납세년도마다 발생하는 생산경영과 직결되는 업무접대비는 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업) 소득의 5% 를 초과할 수는 없다.

각종 예제준비금은 공제할 수 없다.

(c) 기업 및 기관 계약 관리 및 임대 사업 소득.

1. 범위지정: 개인 도급 경영 또는 임대 경영 및 하청 또는 전세 취득 수입.

계산 방법: 연간 계산.

3. 과세 기준

각 과세 연도의 총 수입은 필요한 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 공제합니다. 필요한 비용을 공제하는 것은 한 달에 3500 위안을 공제하는 것이다.

4. 세율: 5% ~ 35% 5 급 초과 누진세율이 적용됩니다.

5. 과세 금액 = (과세년도 총 소득 -3500 원 × 12 개월) × 적용세율-속산 공제.

특별 규정 (20 13 판단 문제)

개인 계약 또는 임대 기업 또는 기관 후:

(1) 공상등록이 자영업자로 바뀌었고,' 자영업자 생산경영소득' 세목에 따라 개인소득세를 징수하고' 기업소득세' 를 더 이상 징수하지 않는다.

(2) 공상등록은 여전히 기업이며, 아무리 분배해도 기업소득세의 관련 규정에 따라' 기업소득세' 를 납부한 다음 계약, 임대경영자가 계약 (계약) 규정에 따라 취득한 소득에 따라' 개인소득세' 를 납부해야 한다.

(d) 노동 보수 소득

1. 범위 정의

노무보상 소득은 개인이 설계, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 번역, 공연, 기술 서비스, 소개 서비스, 대행 서비스 등 다양한' 고용이 아닌' 서비스에 독립적으로 종사해 얻은 소득을 말한다.

2. 세금 계산 방법: 시간별 세금 계산.

(1) 일회성 소득만 있고 수익은 일회성 취득입니다.

(2) 같은 사안에 대해 연속 소득을 얻는 경우 1 개월 이내에 얻은 수익은 한 번인 것으로 간주된다.

3. 과세 기준

각 수입은 4000 위안 미만이며 800 위안을 공제합니다. 수입이 4,000 위안을 넘을 때마다 비용의 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액이다.

4. 세율

(1) 기준 세율은 20% 입니다

(2) "과세 소득 금액" (원래 소득이 아님) 이 일정 금액을 초과하면 세금을 인상해야 한다.

5. 과세 금액 계산 (20 12 객관식 질문)

(1) 한 번에 수입이 4000 원 미만이다.

과세 금액 = (소득당 -800)×20%

(2) 수입당 4,000 원이 넘는다.

과세 금액 = 소득당 ×( 1-20%)×20%

(3) 각 수입의 과세 소득액이 20,000 원을 넘는다.

과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제 = 소득당 ×( 1-20%)× 적용 세율-속산 공제.

(e) 로열티 소득

1. 범위 정의

원고료 소득은 개인이 문학 작품, 서화 작품, 사진 작품 등 도서, 신문, 정기 간행물 등으로 작품을 발표하여 얻은 소득을 말한다.

2. 과세 기준

각 수입은 4000 위안을 초과하지 않으며 800 위안을 공제합니다. 수입이 4,000 위안을 넘을 때마다 비용의 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액이다.

3. 세율: 기준 세율은 20%, 해당 세액은 30% 감소합니다.

4. 과세 금액 계산

(1) 한 번에 4,000 원을 넘지 않습니다.

과세 금액 = (소득당 -800)×20%×( 1-30%)

(2) 수입당 4,000 원이 넘는다.

과세 금액 = 각 소득 × (1-20%) × 20% × (1-30%)

5. 세금 계산 방법: 시간별 세금 계산.

(1) 같은 작품에서 얻은 소득을 전재하고, 다른 원고료 소득처럼 개인소득세를 납부해야 한다.

(b) 같은 작품이 먼저 신문에 연재된 후 발표되거나, 먼저 발표한 후 신문에 연재된 경우, 두 번의 계고료, 즉 연재가 한 번, 또 다른 것으로 간주된다.

(3) 같은 작품이 신문에 연재되어 수입을 획득한 것은 연재가 완료된 후 얻은 모든 수입을 한 번 합쳐 개인소득세를 징수한다.

(4) 같은 작품이 출판될 때, 원고료나 할부로 얻은 원고료 수입은 일회성으로 계산해야 한다.

(5) 같은 작품이 출판된 후 인상으로 원고료를 인상한 사람은 이전 출판 발행 시 받은 원고료와 합병하여 개인 소득세를 징수해야 한다.

(6) 로열티 소득

1. 범위 정의

특허권 사용료 소득은 개인이 특허 상표 저작권 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 통해 얻은 소득이지만 특허권 사용료 소득은 포함되지 않습니다.

2. 세금 계산 방법: 시간별 세금 계산.

(1)' 어떤 물건' 사용권을 한 번에 양도하는 수입은 한 번이다.

(2) 양도소득분할납부는 전체 소득을 하나의 소득으로 합쳐 개인소득세를 징수해야 한다.

3. 과세 기준

각 수입은 4000 위안을 초과하지 않으며 800 위안을 공제합니다. 수입이 4,000 위안을 넘을 때마다 비용의 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액이다.

4. 세율: 기준 세율은 20% 입니다.

5. 과세 금액 계산

(1) 한 번에 4,000 원을 넘지 않습니다.

과세 금액 = (소득당 -800)×20%

(2) 수입당 4,000 원이 넘는다.

과세 금액 = 각 소득 ×( 1-20%)×20%

(7) 이자, 배당금, 배당금 소득 및 우발 소득.

1. 세금 계산 방법: 시간별 세금 계산.

(1) 이자, 배당금, 배당금 소득, 일회성 지불.

(2) 우연한 소득이 한 번에 한 번씩이다.

2. 세금 계산 기준: 과세 소득은 소득당 금액을 기준으로 합니다.

5. 특별 규정

(1) 2008 년 6 월 9 일 (포함) 부터 저축 예금 이자 소득에 대한 개인 소득세는 잠시 면제됩니다.

(2) 개인은행 결제계좌의 개인예금으로 인한 이자에 대해 개인소득세를 징수한다.

(c) 개인 구매 복지 복권, 재난 구호 복권, 스포츠 복권 당첨 수입이 654.38+0 만원 (654.38+0 만원 포함) 이하인 경우 개인 소득세 징수를 잠시 면제한다. 654.38+0 만원을 넘으면 개인소득세를 전액 징수한다.

(4) 개인이 1 회 상금 인보이스 수입을 800 원 (800 원 포함) 이하로 취득하면 개인소득세 징수를 잠시 면제한다. 개인이 단일 800 원 이상의 상금 송장에서 상금을 받은 사람은' 우연소득' 항목에 따라 개인소득세를 전액 징수한다.

(8) 재산 임대 소득.

1. 범위 정의

재산 임대 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 "임대" 하여 얻은 소득을 가리킨다.

2. 과세 방법

"1 개월" 내에 취득한 수익은 한 번에 한 번씩 청구됩니다.

3. 세율: 기준 세율은 20% 입니다.

4. 과세 금액 계산

(1) 월 수입이 4000 위안을 넘지 않는다.

과세 금액 = [월 소득-항목 공제-수리비 (800 원) -800 원 ]×20% (또는 10%).

(2) 한 번에 (월) 수입이 4000 위안을 넘는다.

과세 금액 = [월 소득-품목 공제-수리비 (800 원 전용) ]×( 1-20%)×20% (또는 10%).

(IX) 재산 이전 소득

1. 범위 정의

재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 주식, 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.

2. 세금 계산 방법: 시간별 세금 계산.

3. 과세 기준

재산을 양도하여 얻은 수입을 공제하고, 재산의 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액은 과세 소득액이다.

4. 과세 금액 = (총소득-재산원가치-적정 비용) ×20%

5. 특별 규정

(1) 주식 양도소득은 잠시 개인소득세를 징수하지 않는다.

(2) 개인이 자택을 팔아 얻은 소득은' 재산양도소득' 세목에 따라 개인소득세를 징수하지만, 개인이 자택을 5 년 이상 양도하고 가정의 유일한 생활용 주택을 위해 얻은 소득은 개인소득세를 면제한다.

(10) 기부

1. 개인은 중국 내 비영리 사회단체와 국가기관을 통해' 교육 공익사업과 심각한 자연재해를 입은 지역, 빈곤지역' 에 수입을 기부하며 납세자가 신고한 과세 소득의 30% 를 넘지 않는 기부액은 과세 소득액에서 공제할 수 있다.

2. 개인이 국내 비영리 사회단체와 국가기관을 통해 적십자사업 농촌 의무교육 공익성 청소년 행사장 (신설 포함) 에 수입을 기부할 수 있도록 허용하고 개인소득세를 계산할 때 세전 소득에서 전액 공제한다.