'재정 및 조세 규정에 관한 특별주제' 세 번째 질문에 대한 답을 알고 계십니까?

1. 객관식 질문

1. 다음은 "중화인민공화국 기업소득세법"에 규정된 과세 대상이 아닙니다. (C)

A. 입주기업의 국내외 소득

나. 비거주 기업이 기관 소재지를 설립하고 기관 소재지와 관련된 소득을 얻는 경우

C. 개인 사업자 및 파트너십을 통한 소득

D. 중국에 설립되지 않은 비거주 기업은 국내 원천에서 얻은 소득이 있습니다.

2. 과세소득을 계산할 때 다음 항목 중 규정된 비율을 초과하여 공제는 허용되지 않으며, 초과분은 다음 과세연도에 이월공제가 허용됩니다. (C)

A. 직원복지비 나. 조합 자금

C. 직원교육비 라. 사회 보험료

3. 다음 항목 중 최소 감가상각기간이 3년인 고정자산은 (B)

A입니다. 가구 ㄴ. 자동차

C. 비행기 ㄷ. 전자 장비

4. 기업소득세법은 무형자산의 상각기간이 (C)

A가 되지 않도록 규정하고 있습니다. 5년 미만 나. 5년 이상

C. 10년 미만 D. 10년 이상

5. 법인세를 계산할 때 감가상각비, 임대고정자산 개축비, 고정자산 개조비를 제외하고 당기상각비에 해당하는 지출은 지출 익월부터 분할상각하며, 상각기간은 다음 달 이상이어야 한다. 가)

아. 3년 ㄴ. 4년 다. 5년 라. 6년

6． 법인세를 계산할 때 현금지급 이외의 방법으로 취득한 투자자산은 해당 자산(나)의 원가로 처리한다.

아. 공정가치 나. 공정 가치 및 관련 세금 납부

C. 구매가격 라. 비용 또는 시장 가격 중 낮은 쪽

7. 다음 항목에 대한 기업소득세는 세율(D)의 절반으로 부과됩니다

A. 유지작물의 재배 나. 설탕 작물 재배

C. 대마 작물의 재배 라. 향신료 작물 재배

8. 자격을 갖춘 중소기업 및 저소득 기업에는 감면된 세율(D)로 법인소득세가 부과됩니다.

아. 5B． 10C. 15D． 20

9． 20의 경감 세율로 과세되는 소규모 저수익 기업은 연간 과세 소득, 직원 수, 총 자산 및 기타 조건을 갖추어야 하며, 연간 과세 소득이 (D)를 초과하지 않아야 합니다.

에이. 30,000B. 100,000℃ 150,000디. 300,000

10． 기업이 신기술, 신제품, 신공정을 개발하기 위해 지출한 연구개발비가 무형자산을 형성하지 않고 당기손익에 포함되는 경우, 규정에 따른 실제 공제를 기준으로 추가 연구개발비(C)에 따라 공제됩니다.

아. 10B． 20C. 50 디. 100

11. 기업이 장애인을 배치하는 경우, 장애인 근로자에게 지급된 임금을 기준으로 실제 공제액을 기준으로 위에서 언급한 근로자(B)에게 지급된 임금을 기준으로 추가 공제가 이루어집니다.

아. 60b. 50C. 40 디. 30

12. 다음 소득은 개인소득세가 면제됩니다(C)

가. 연말연봉 인상 나. 내 저작물의 원본 원고를 경매하여 얻은 수입

C. 정의를 실천할 만큼 용감한 데 대한 보상 D. 회사로부터 받은 배당금 및 배당금

13. 로열티 수입이 아닌 다음 항목은 (라)

가. 기술 노하우 전수 나. 기술비밀 양도

다. 특허권의 양도 다. 토지 사용권 양도

14. 다음 소득 중 1개월 이내에 얻은 소득은 일시금(D)으로 과세됩니다.

A. 부동산 양도소득 나. 로열티 수입

C. 이자소득 라. 부동산 임대 소득

15. 개인소득세는 개인이 복권 대리점 판매업을 통해 얻은 소득에 대해 (D)에 따라 계산 및 부과됩니다.

아. 임금 및 급여소득 나. 도급 및 하도급 소득

다. 근로보수소득 라. 자영업 소득

2. 객관식 질문

1. 기업이 법인세를 납부할 때 공제되는 세금에는 (ABD)가 포함됩니다.

아. 소비세, 사업세, 도시건설세, 자원세

나. 교육비 추가요금

C. 부가가치세

D. 관세

2. 기업이 신고한 광고비는 다음 조건을 충족해야 합니다(ABCD).

아. 상공부의 승인을 받은 전문기관에서 제작

나. 지불된 수수료

C. 해당 송장을 받으세요

D. 특정 매체를 통해 전파되는 경우

3. 생물학적 자산은 농산물 생산, 노동 서비스 제공 또는 임대 목적으로 보유하는 생물학적 자산을 의미하며 다음을 포함합니다. (ABCD)

A. 경제숲 나. 산모동물 다. 장작숲 D. 임시 동물

4. 개인소득세 발생세가 적용되는 다음 근로소득에는 (ABCD)

A가 포함됩니다. 연말연봉 인상 나. 일반보너스 다. 직업 급여 D. 식사비

5. 로열티 수입이 아닌 다음 항목에는 (BCD)

A. 사진 작품 출판으로 인한 수입

B. 문학 작품 원고 경매 수익금

C. 회사의 발전 이력 작성을 도와 얻은 수입

D. 출판사의 원고 검토 수입

3. 참 또는 거짓 질문

1. 조세 조약은 원칙적으로 예술가나 운동선수에 대한 보수를 출신 국가에서 지급하도록 규정하고 있습니다. 활동이 제공되는 경우, 세금 목적상 비거주 국가 정부는 소득이 발생한 장소에 대한 관할권을 행사하는 데 우선권을 가집니다. 그러나 해당 활동이 양국 정부의 문화 교류 프로그램에 따라 진행되는 경우, 원천지 국가에서는 보수에 대해 세금을 면제합니다. √

2. 우리나라의 로열티 출처를 판단하는 기준은 프랜차이즈 등록 장소를 기준으로 합니다.

×

3. 우리나라 세법에서는 로열티를 받는 곳을 소득원으로 하도록 규정하고 있습니다. ×

4. 연간 손실을 입은 기업은 연말 이후 45일 이내에 최종 회계 명세서를 세무 당국에 제출해야 하며 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. ×

5. 한 과학기술인력은 성정부로부터 40,000위안의 과학기술발명상을 받았는데 20,000위안을 희망프로젝트를 통해 재난지역의 초등학교를 지원하는데 사용하였다. 보너스가 30위안을 초과하므로 초과분에 대해 개인소득세가 부과됩니다. ×

4. 계산 질문

1. Wang 수석 엔지니어는 2010년 8월에 다음과 같은 수입을 받았습니다. (1) 월급 6,200위안을 받았습니다. (2) 일회성 건설 프로젝트 설계비 40,000위안을 받았으며, 이자 수입 5,000위안을 받았습니다. 2,000위안의 독점 기술 사용료. 8월에 왕이 납부할 개인소득세를 계산해 보세요.

1) 급여세: (6200-2000)*15-125=775위안

(2) 설계 설계비 세금: 40000* (1-20)*30-2000 =7600위안

이자 수수료 세금: 5000*5=250위안

(3) 독점 기술 사용 수수료 세금: (2000-800)*20=320위안

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8월에 납부할 세금 = 775 7600 250 320 = 8945위안

2. 중국 공민의 급여 형식은 연봉제이다. 2009년 월 기본소득은 3,200위안이었고, 일회성 보너스는 58,000위안이었고, 연말에는 1년 예금 이자로 7,200위안, 국채 이자로 3,800위안을 받았다. 이 시민이 일년 내내 납부해야 하는 개인 소득세를 계산해 보십시오.

[(3200-2000)*10-25]*12 58000*15-125 7200*5=10155위안

보너스 처리 정보: 58000/12=4833.33, 가을 2,000~5,000 범위에서는 세율 15가 적용됩니다. 2007년 8월 15일 이후 예금 이자에 대한 세율은 5입니다.

3. 중국 시민인 왕 씨는 2010년 수입은 다음과 같다.

(1) 중편소설을 출판하고 로열티 5만 위안을 받았으며, 이후 소설 인쇄 및 연재에 대한 판권을 받았다. 신문과 정기간행물에 게재되는 경우 출판사의 보수는 RMB 10,000이고 신문의 보수는 RMB 3,800입니다.

(2) 영화 대본 검토를 위탁하고 RMB 15,000의 평론 수입을 받습니다.

(3) 임시로 회의 번역가로 일하며 수입 3,000위안을 얻었습니다.

(4) A국에서 강의 수입이 30,000위안이고 서예 및 회화 전시회 및 전시회 수입이 30,000위안입니다. B의 그림은 70,000위안이며, 소득원천에 관한 국세법에 따라 개인소득세 5,000위안을 납부하였습니다.

요구사항: 2010년 왕이 납부할 개인소득세를 계산하세요.

1(50000 10000)*(1-20)*20*(1-30)* (3800-800)*20*(1-30)=7140

25000 *(1-20)*20=2400위안

3(3000-800)*20=440위안

4A국의 소득은 우리나라에서 과세된다 = 3000*(1- 20) *30-2000=5200위안

세금 5200-5000=200위안

B국의 소득은 우리 나라에서 과세됩니다 70000* (1-20)*40-7000= 15,400위안; B국은 18,000위안의 세금을 납부했으며 세금을 보충할 필요가 없습니다.

왕이 납부하는 개인소득세 ***=7140 2400 440 200=10180위안

4. A 회사의 2010년 국내 소득은 800만 위안이고, A국 지점의 해외 소득은 300만 위안, B국 지점의 해외 소득은 200만 위안이다. A와 B의 소득세율은 30과 20이다. 각기.

국가별 비항목별 공제방식에 따라 이 기업이 실제로 납부해야 하는 소득세를 계산해 보세요.

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A국에서 납부한 실제 세금=300*30=900,000위안

B국에서 공제 한도=325*200/1300=500,000위안

B 국가가 납부한 실제 소득세 = 200*20=400,000위안

기업이 납부한 실제 소득세 =325-75-40=210만 위안

5 . 공업 기업은 상주 기업이며 2010년 사업 운영은 다음과 같습니다:

(1) 판매 수익 2,500만 위안,

(2) 판매 비용 11

(3) 발생한 판매 비용은 670만 위안(광고비 450만 위안 포함), 관리비는 480만 위안(금융 비용 150,000위안 포함)입니다. 600,000;

( 4) 판매세 160만 위안(부가가치세 120만 위안 포함)

(5) 영업외 소득 700,000위안, 비- 운영비 500,000위안(공공 복지 사회 단체를 통한 빈곤한 산간 지역에 기부금 포함)

납부금 300,000위안, 세금 연체료 60,000위안)

(6) 합계 실질임금 150만 위안은 비용 및 지출에 포함되었으며, 직원 조합에 할당된 자금은 30,000위안, 직원 복지비 및 직원 교육 자금으로 290,000위안이 포함되었습니다.

요구사항: 회사가 2010년에 납부해야 할 실제 법인세를 계산하세요.

총 회계 이익=2500 70-1100-670-480-60-40-50=170만 위안

광고 및 사업 판촉비 수입 = 450-2500 *15= 750,000위안

비즈니스 접대비 증가 수입=15-15*60=60,000위안

2500*5‰=125,000위안>15*60= 90,000위안

기부금 수입액을 30-170*12=96,000위안으로 조정해야 합니다.

'3가지 수수료' 수입액을 329-150*18.5 =로 조정해야 합니다. 42,500 위안

과세 소득=170 75 6 9.6 6 4.25=2,708,500 위안

2008년 납부 법인 소득세=270.85*25=677,100 위안