연봉 120,000위안의 개인소득세율은 얼마입니까?

개인소득세 납부액 = (실질소득 – 공제기준) × 적용세율 – 간편계산 공제액

공제기준은 월 1,600위안이다.

금액이 500위안을 초과하지 않는 경우 세율은 5, 빠른 공제는 0입니다.

500위안을 초과하여 2,000위안까지의 금액에 대해서는 세율이 적용됩니다.

2,000위안을 초과하는 금액부터 5,000위안까지의 금액에 대해서는 세율이 15, 빠른 계산공제액은 125입니다.

5,000위안을 초과하는 금액의 경우, 세율은 15입니다. 20,000위안부터 20,000위안까지의 세율은 20, 빠른 계산 공제액은 375입니다.

20,000위안을 초과하는 부분부터 40,000위안까지의 부분에 대한 세율은 25, 빠른 계산 공제액은 1,375입니다.

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40,000위안 초과~60,000위안 부분에 대한 세율은 30, 간편공제 3,375입니다.

60,000위안~80,000위안 부분에 대한 세율은 35,

80,000위안 초과~100,000위안 부분에 대한 세율은 40이고, 간편계산 공제액은 10,375입니다.

100,000위안 초과 부분은 세율은 45, 빠른 계산 공제액은 15375입니다.

다음 예에서 납세자의 연간 소득은 120,000 위안에 도달했으며 모두 중국인이며 세금을 자체 납부해야 합니다. 세법에 따라 당국이 선언합니다.

납세자는 신고를 신청할 때 기본 개인정보를 먼저 입력한 후 각 소득 항목에 해당하는 금액을 입력해야 합니다.

1. 근로소득

납세자는 2006년 ***에서 188,400위안의 국내 급여 소득을 얻었고 30,240위안의 "3개 수수료 1펀드"를 개인적으로 납부했습니다. 세법 규정에 따라 계산된 개인소득세입니다. 금액은 16,092위안이고, 해당 단위에서 원천징수한 세금은 16,092위안입니다.

신고 시 납세자는 '개인소득세 신고서(연소득 120,000위안 이상 납세자에 적용)'의 '근로소득'에 해당해야 합니다(이하 '개인소득세 신고서'라고 함). 반품양식) 해당 내용을 한줄에 작성해주세요. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "158160.00"(188400-30240)을 입력하고 "총액" 열에 "158160.00"을 입력합니다. ; "납부(공제))를 입력하고, "세액" 열에 "16092.00"을 입력하고, "공제세액" 및 "미납세액(환급)" 열에 각각 "0"을 입력합니다.

2. 개인공상가구의 생산 및 사업소득

2006년 특정 개인공상가구의 영업소득은 150,000위안이고, 과세소득은 다음과 같이 계산된다. 세법상 납부한 세금은 3910위안이고 세무당국에 신고납부된 세금은 3910위안이다.

납세자는 신고 시 '개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 운영 소득'에 대한 신고서 해당 줄에 관련 내용을 작성해야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "25800.00"을 입력하고 "총액" 열에 "3910.00"을 입력합니다. (원천징수)세금' 열 '3910.00', '세액공제금액' 및 '세금환급(환급)금액' 열에 각각 '0'을 입력합니다.

3. 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득

납세자가 특정 의류 공장과 계약을 맺고 2006년에 계약 소득 110,000위안***을 얻었습니다. 이 금액은 다음과 같이 계산됩니다. 세법 규정에 따라 개인소득세 25,030위안을 납부해야 하며 이미 세무당국에 납부했습니다.

납세자는 신고서를 제출할 때 '기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득'에 대한 신고서 해당 줄에 관련 내용을 작성해야 합니다.

그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "110000.00"을 입력하고 "총액" 열에 "110000.00"을 입력하고 "납부세액" 열에 "25030.00"을 입력합니다. (원천징수)세금' 열 '25030.00', '세금공제금액' 및 '세금보상(환급)금액' 열에 각각 '0'을 입력합니다.

4. 노동 보수 소득

한 납세자는 2006년에 5차례 노동 서비스를 제공하여 각각 3,000위안, 4,500위안, 10,000위안, 20,000위안, 50,000위안의 소득을 얻었습니다. 세법에 따라 계산한 소득 1건당 납부해야 하는 개인소득세액은 각각 440위안, 720위안, 1,600위안, 3,200위안, 10,000위안이며 세금은 전액 원천징수됐다.

납세자는 신고시 신고서의 '근로보수소득' 해당란에 해당 내용을 기재하여야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "87500.00"(3000 4500 10000 20000 50000)을 입력하고 "총액" 열에 "87500.00"을 입력합니다. "납부세액" 열 3200 10000) "납부세액(원천징수)"에 "15960.00"을 입력하고 "공제세액" 및 "납부세액(환급)"에 "0"을 입력합니다. " 각각.

5. 저자 보수 수입

납세자는 2006년에 신문과 정기 간행물에 *** 두 편의 기사를 게재하고 각각 1,500위안과 3,000위안의 보수를 받았습니다. 세법 규정에 따라 개인소득세는 98위안, 308위안이며, 세금 전액은 신문에서 원천징수했습니다.

납세자는 신고시 신고서의 '저작자 보수 소득'에 해당하는 행에 해당 내용을 기재해야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "4500.00"(1500 3000)을 입력하고 "총액" 열에 "4500.00"을 입력합니다. 납부세액'란에 '납부세액(공제)'란에 '406.00'을 기입하고, '공제세액'란과 '납부세액(환급)'란에 각각 '0'을 기입합니다.

6. 로열티 수입

납세자는 2006년에 발명특허를 회사에 양도하여 40,000위안의 수입을 얻었습니다. 세법에 따라 계산하면 다음과 같습니다. 나는 개인소득세 6,400위안을 납부했고 회사는 세금 전액을 원천징수했습니다.

납세자는 신고 시 신고서 중 ' 로열티 소득'에 해당하는 행에 해당 내용을 기재해야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "40000.00"을 입력하고 "총액" 열에 "6400.00"을 입력합니다. 원천징수세액' 열 '6400.00', '세액공제금액', '세금환급(환급)금액' 열에 각각 '0'을 입력합니다.

7. 이자, 배당금 및 보너스 소득

납세자는 2006년에 20,000위안의 회사 지분 배당금을 받았으며 은행 저축 계좌에서 발생한 4,000위안의 개인소득세를 원천징수했습니다. 이자소득 1,200위안, 개인소득세 240위안, 상장회사 A주 보유, 배당금 3,000위안, 개인소득세 300위안 원천징수.

납세자는 신고시 '이자, 배당금, 상여소득'에 대한 신고서 해당란에 관련 내용을 기재하여야 합니다. 그 중, "연간 소득"의 "국내" 란에 "24200.00"(20000 1200 3000)을 입력하고, "총액" 란에 "24200.00"(4000 240 300)을 입력합니다. "납부세액" 열에 "납부세액(공제)"에 "4540.00"을 입력하고, "공제세액" 및 "납부세액(환급)"에 각각 "0"을 입력합니다.

8. 부동산 임대소득

한 납세자는 2006년 자신의 집을 월세 3,500위안, 개인소득세 250위안으로 회사에 임대하고 납부했다. 국가 규정에 따라 기타 세금 및 수수료는 200위안입니다.

납세자는 신고 시 신고서의 '부동산 임대소득' 해당란에 관련 내용을 기재해야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "가계"란에 "42000.00"(3500×12)을 입력하고, "총액"란에 "42000.00"(250×12)을 입력합니다. "납부세액" 열에 "납부세액(공제)"에 "3000.00"을 입력하고, "공제세액" 및 "납부세액(환급)"에 "0"을 입력합니다.

9. 부동산 양도소득

2006년 한 납세자가 단독주택(원가 70만 위안)을 매각하여 86만 위안의 양도소득을 얻었고, 필요에 따라 23,400위안 및 기타 세금 및 수수료 43,000위안, 상하이 증권 거래소에서 A주를 양도함으로써 발생하는 이익은 규정에 따라 60,000위안이므로 일시적으로 면제됩니다. 세금을 낼 필요가 없습니다.

납세자는 신고 시 '재산 양도소득' 신고서 해당 열에 해당 내용을 기재해야 합니다. 그 중 "연수입"의 "국내"란에는 "177000.00(주식: 60000.00)"(177000.00=860000-700000-43000 60000, 60000.00은 주식양도소득)으로 채워져 있으며, "총액"란에는 그에 따라 "177000.00"을 입력합니다. "납부세액" 열에 "23400.00"을 입력합니다. "세금 공제액" 열에 "0"을 입력합니다. 각각 "미지불 세금(환급)" 열입니다.

10. 부수소득

한 납세자는 2006년에 스포츠 복권을 구입하여 20,000위안을 얻었습니다. 세법에 따라 납부할 세금은 4,000위안으로 계산되었으며 전액이 해당 금액이었습니다. 스포츠 복권 센터에서 세금을 공제했습니다.

납세자는 신고 시 신고서 중 '부수소득'에 해당하는 행에 해당 내용을 기재해야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "20000.00"을 입력하고 "총액" 열에 "4000.00"을 입력합니다. (원천징수)세금'란 '4000.00', '세액공제금액', '세금환급(환급)금액'란에 각각 '0'을 입력합니다.

11. 기타 소득

납세자는 2006년에 10,000위안의 소득을 얻었으며, 이는 국가 세무국에서 "기타 소득"으로 확인했으며, 개인소득세는 다음과 같습니다. 2,000위안은 세법에 따라 계산되어 지급되었습니다.

납세자는 신고시 신고서의 '기타소득'에 해당하는 행에 해당 내용을 기재해야 합니다. 그 중 "연간 소득"의 "국내" 열에 "10000.00"을 입력하고, "납부세액" 열에 "2000.00"을 입력합니다. (원천징수)세금'란 '2000.00', '세액공제금액', '세금환급(환급)금액'란에 각각 '0'을 입력합니다.

'개인소득세 신고서 작성 지침(연간 소득이 120,000위안 이상인 납세자에게 적용)'

납세자 식별 코드: 세무 등록 증명서를 작성합니다. 숫자 .

이 열은 연간 소득에 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득과 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득이 포함된 납세자에게만 국한됩니다. 이 두 항목을 취득하지 못한 납세자는 작성할 필요가 없습니다.

2. 납세자 이름: 개별 산업 및 상업 가구, 개인 사업자, 파트너십 또는 계약 및 임대 운영을 하는 기업 및 기관의 이름을 입력합니다.

이 열은 연간 소득에 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득과 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득이 포함된 납세자에게만 국한됩니다.

이 두 항목을 취득하지 못한 납세자는 작성할 필요가 없습니다.

3. 과세 기간: 2006년을 입력하세요.

4. 양식 작성 날짜: 납세자가 세금 신고서를 제출한 실제 날짜를 입력합니다.

5. 납세자 이름: 납세자의 이름을 모두 입력하세요.

6. 국적: 납세자의 국적을 기재합니다.

7. 신분증 종류 : 신분증, 여권, 귀국허가증, 군인 신분증 등 납세자의 유효한 신분증명을 기재합니다.

8. 신분증 번호: 납세자의 유효한 신분증에 기재된 번호를 입력하세요.

9. 중국 도착일자: 중국에 주소가 없는 납세자의 경우 실제 중국 도착일을 입력합니다. 중국 거주자는 이 열을 작성할 필요가 없습니다.

10. 직업: 납세자의 주요 직업을 기재합니다.

11. 고용 및 고용 단위: 납세자의 고용 및 고용 단위 이름을 입력합니다. 납세자가 복수의 고용단위나 고용단위를 갖고 있는 경우에는 신고수리처에서 고용단위나 고용단위를 기재합니다.

12. 상시 거주지 : 납세자가 호적지를 떠난 후 1년 이상 계속하여 마지막으로 거주했던 곳을 기재합니다.

13. 중국 내 유효한 연락 주소: 납세자의 거주지 주소 또는 유효한 연락 주소를 입력하세요. 중국에 거주하지 않는 거주자가 아파트, 호텔, 레스토랑에 거주하는 경우 아파트, 호텔, 레스토랑의 이름과 방 번호를 기재해야 합니다.

14. 우편번호: 납세자의 중국 내 실제 연락 주소가 속한 지역의 우편번호를 입력합니다.

15. 연락번호: 납세자의 유효한 연락번호를 입력하세요.

16. 신고 자료 작성:

1. 연소득: 해당 과세연도 동안 납세자가 얻은 각 과세 항목의 연간 소득 금액을 입력합니다. 연간 소득은 "개인 소득세 자가세 신고 방법" 및 "연간 소득이 RMB 120,000 이상인 자세 신고 기준 명확화에 관한 국가 세무총국 고시"의 규정에 따라 계산됩니다. (궈수이한 [2006] No. 1200).

'국내' 열에는 중국 내 다양한 ​​과세 항목에서 납세자가 실제로 얻은 소득 금액이 입력됩니다.

납세자가 다음 사항에 해당하는 경우, 상하이 및 심천 거래소에 상장된 주식 양도 소득은 과세 소득과 비과세 소득의 구분을 용이하게 하기 위해 일시적으로 개인소득세가 면제됩니다. 주식양도소득은 '9.'란에 '재산양도소득'에 해당하는 '국내'란에 재산양도소득금액 뒤에 '(주식:금액)'을 기재합니다.

'해외' 열에는 중국 이외의 다양한 과세 항목에서 납세자가 실제로 얻은 소득 금액이 입력됩니다.

2. 납부세액: 개인소득세법 및 프로젝트로 인한 납세자의 소득에 관한 관련 정책 및 규정에 따라 계산된 실제 납부세액을 입력합니다.

3. 납부(원천징수) 세액: 해당 기간에 프로젝트에서 얻은 소득에 대해 중국에서 납부했거나 원천징수 의무자가 원천징수한 세금을 입력합니다.

4. 공제세액: 개인소득세법에 따라 공제가 허용되는 중국 외 지역에서 납부한 개인소득세 금액을 입력합니다.

5. 납부(환급)세액 : 세법의 규정에 따라 납부 또는 환급하여야 할 실제 세액을 입력합니다.

17. 납세자 서명: 납세자의 서명을 기재합니다.

18. 대리인 성명 : 대리인이 자기신고를 위탁받은 부서의 이름 또는 대리인으로부터 자기신고를 위탁받은 개인의 성명을 기재합니다.

19. 담당자 : 실제로 신고업무를 처리하는 사람의 성명을 기재합니다.

20. 대리인(관인) : 단위 및 개인을 자진신고하기 위해 수탁대리인의 유효한 인감을 날인합니다.

21. 연락번호 : 상담원의 유효한 연락번호를 입력하세요.

22. 접수자, 접수시간, 신고기관: 자기신고를 직접 접수하는 과세당국이 작성해야 합니다.