현금흐름표 작성방법 및 계산식

현금흐름표 작성방법 및 계산식은 다음과 같다.

현금흐름표 작성방법에는 크게 직접법과 간접법이 있다. 직접법은 주로 현금수입과 현금지출을 통해 기업의 영업활동으로 인한 현금흐름을 반영하는 방식으로, 일반적으로 손익계산서상의 영업이익을 기준으로 영업활동과 관련된 항목의 증감을 조정하고, 그런 다음 영업활동으로 인한 현금을 계산합니다. 간접법은 당기순이익을 기점으로 현금이 포함되지 않는 수익, 비용, 영업외수익과 비용, 채권과 채무의 증감을 조정하고 영업활동으로 인한 현금흐름을 계산하는 방법입니다. 따라서.

현금흐름표 계산식은 영업활동으로 인한 현금흐름 계산식은 필요에 따라 다양한 형태를 취할 수 있습니다. 이 중 직접법의 기본 공식은 영업활동으로 발생한 순현금흐름 = 영업이익 - 영업비용 - 제세공과금 - 관리비 - ​​매출비 - 금융비용 증가 - 영업채권 증가입니다. .

간접법의 계산식은 다음과 같습니다. 영업활동으로 발생한 순현금흐름 = 순이익 비현금비용(고정자산 감가상각, 무형자산 상각 등) 영업미지급금 증가 - 영업미지급금 컬렉션 아이템이 늘어났습니다.

현금흐름표의 기능:

1. 기업의 현금흐름 상황을 반영합니다. 현금흐름표는 회사의 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생한 현금흐름을 기록하고 반영함으로써 명세서 이용자가 회사의 현금유입과 유출을 이해하고 평가할 수 있도록 하여 회사의 영업상황과 재무상태를 더욱 잘 이해할 수 있게 해줍니다.

2. 회사의 지불 능력과 지불 능력을 평가합니다. 현금흐름표의 영업활동으로 인한 순현금흐름은 회사의 영업이익의 질과 회사의 만기가 도래하는 부채 상환 능력을 반영할 수 있습니다. 현금흐름표 분석을 통해 기업의 재무적 유연성과 채무상환위험을 평가할 수 있으며, 투자자와 채권자에게 의사결정 근거를 제공할 수 있습니다.

3. 수입과 현금흐름의 관계를 분석하세요. 현금 흐름표는 영업 활동, 투자 활동 및 재무 활동에서 생성된 현금 흐름 정보를 제공합니다. 이 정보는 명세서 사용자가 회사의 수익 품질, 이익 성장 잠재력 및 미래 현금 흐름의 예측 가능성을 이해하는 데 도움이 됩니다. 현금흐름표 분석을 통해 기업의 수익성과 투자수익률을 평가할 수 있어 기업의 미래 발전을 더 잘 예측할 수 있습니다.