중국에 대한 외국인 투자가 어떻게 면세될 수 있나요? 어떤 우대 정책이 있나요?

'외국인투자기업 및 외국기업에 대한 소득세법'에서 주식회사는 어떻게 정기적인 조세감면 혜택을 받나요?

운영기간이 10년 이상인 생산적인 외국인투자기업에 대해서는 이익을 내기 시작한 해부터 1년차와 2년차에 법인세가 면제되고 감면된다. 3년차부터 5년차까지 법인세 반과세.

(1) 외국인 투자 기업이 재편성되거나 다른 기업과 합병되어 주식회사가 된 경우. 기존 외국인 투자 기업이 새로 등록된 경우. 설립된 합작기업은 다음 조건을 동시에 충족하는 경우, "외국인투자기업 및 외국기업에 대한 소득세법" 제8조의 규정에 따라 정기적인 조세감면혜택을 누릴 수 있습니다. 첫째, 원래 외국인투자기업이 규정에 따라 세무처리를 위해 자산을 재평가한 경우. 둘째, 원 외국인투자기업의 실제 영업기간이 해당 세법에서 정한 정기적인 조세감면 혜택을 받을 수 있는 영업기간에 도달하지 못한 경우, 면제 또는 감면된 기업소득세는 제8조의 규정에 따라 환급됩니다. 위의 조건을 충족하지 못하는 새로 설립된 합자기업은 제8조에 규정된 정규 조세감면 혜택을 다시 누릴 수 없습니다. 다만, 제8조의 규정에 따라 원 외국인투자기업이 받을 수 있는 정기 조세감면혜택을 아직 개시하지 아니하거나 만료되지 아니한 신설합자기업의 경우에는 만료일까지 상기 조세혜택을 계속 받을 수 있습니다. 세법의 규정에 따라.

(2) 외국인 투자기업 또는 외국인 투자자가 주주로 설립한 주식회사는 제8조의 규정에 따라 법인세를 정기적으로 감면받을 수 있습니다.

21. 외국인투자기업 및 외국기업에 대한 소득세법 규정에 따르면, 투자방법에 따른 재투자세액환급에 대한 2가지 우대조치는 무엇입니까?

재투자 세금 환급은 외국인 투자자가 기업에서 분배된 이익을 중국 기업에 재투자하기 위한 우대 조치입니다.

재투자세 환급에는 두 가지 우대 방법이 있습니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

첫째, 외국인투자기업의 외국인 투자자가 기업에서 얻은 이익을 기업에 직접 재투자하여 등록자본금을 늘리거나, 이를 자본출자로 활용하여 기타 외국인 투자기업을 창업하는 것입니다. 투자기업 운영기간 중 투자기간이 5년 이상인 경우, 투자자의 신청과 세무당국의 승인을 거쳐 재투자된 부분에 대해 납부한 소득세의 40%를 환급합니다.

두 번째는 외국인 투자자가 중국 내 제품 수출 기업이나 첨단 기술 기업의 설립 및 확대에 직접 재투자하고, 외국인 투자자가 하이난 경제특구 내 기업에서 얻은 이익을 하이난 경제에 직접 재투자하는 경우이다. 현재 기반 시설 프로젝트와 특구 내 농업 개발 기업의 운영 기간은 5년 이상이며, 세무 당국의 승인을 받은 후 재투자에 대해 납부한 모든 법인 소득세를 환급합니다.

소위 '운용기간'이란 외국인 투자자가 실제 재투자 자금을 투자한 날부터 계산한 것을 말한다. 재투자를 통해 설립된 신규 기업의 경우, 신규 기업이 생산 및 경영(시험 생산 및 시운전 포함)을 시작한 날부터 계산을 시작합니다.

22. 외국인투자기업 및 외국기업소득세법에 따른 재투자세 환급액은 어떻게 계산되나요?

재투자 시 추가 환급세액 = 재투자금액 ¼ (l - 기존 실제 적용 법인세율과 지방소득세율의 합) × 기존 실제 적용 법인세율 × 환급액 세율

여기에는 몇 가지 설명이 필요합니다.

(1) 공식의 "원래 실제 적용 세율"은 세후 이익이 분배되는 세율을 나타냅니다. 여전히 세금 감면을 누리고 있다면, 실제 적용 세율에는 해당 연도에 재투자된 금액에 대해 실제로 납부한 세금을 반영하기 위해 규정된 비율에 따라 세금 감면 요소도 포함되어야 합니다.

(2) 세금 환급률은 위 (1) 및 (2)의 규정에 따라 각각 적용되는 40% 또는 100%를 의미합니다.

외국인 투자자가 100% 지분을 보유한 투자회사와 투자업 전문기업은 외국인 투자기업으로부터 받은 이익(배당금)을 중국에 직접 재투자할 수 있으며, 외국인 투자자로 대우받아 재투자세를 받을 수 있다. 환불혜택.

예: 본토에 있는 중외 합작 화학 기업으로, 중국과 외국 당사자의 지분 비율은 6:4입니다. 1996년 기업의 과세 소득은 200만 위안이었습니다. 외국인투자기업의 외국인투자자는 소득세를 공제하고 배분해야 하는 이윤의 75%를 기업의 등록자본에 직접 추가하게 됩니다. 1997년 기업이 납부해야 할 소득세와 재투자세 환급액을 계산해 보십시오.

설명:

(1) 납부해야 할 법인세 = 200 × 30% = 60(만 위안)

(2) 납부해야 할 지방소득세 = 200 ×3%=6(만 위안)

(3) 기업 세후 이익=200-60-6=1.34(만 위안)

(4) 해외 투자자 지분 세후 이익 = 134 × 40% = 53.6(만 위안)

(5) 등록 자본금 증가 = 53.6 × 75% = 40.2(만 위안)

(6) 재투자세 환급액=40.2 ¼(1-33%)×30%×40%=7.2(만위안)

23. "외국인투자기업 및 외국기업에 대한 소득세법" 규정에 따라 재투자세 환급금은 어떻게 관리되어야 합니까?

세법상 직접 재투자란 외국인투자기업의 외국인투자자가 해당 기업으로부터 얻은 이익을 탈퇴 전 직접 사용하여 등록자본금을 늘리거나, 탈퇴 후 직접 투자에 사용하는 것을 의미합니다. 투자 기업.

자기 회사의 주식(배분 포함)이나 다른 회사의 주식을 매입하기 위해 외국인투자기업 또는 주식회사로부터 이익(배당금)을 매입하는 외국인투자자는 조세특혜조항을 적용받지 않습니다. 재투자 세금 환급에 관한 법률.

(1) 재투자세 환급 처리 절차

1 세법에 따라 환급세를 계산할 때 외국인 투자자는 이익을 재투자한 연도를 확인할 수 있는 증명서를 제출해야 합니다. 증거를 제공할 수 없는 경우 지방 세무 당국은 합리적인 방법을 사용하여 계산을 결정해야 합니다. 재투자된 이익이 속하는 연도에 대한 증빙을 제공하는 목적은 첫째, 해당 연도에 조세감면 혜택을 받았는지 확인하여 실제 적용되는 세율을 결정하고, 둘째, 재투자된 금액이 실제로 그 이후인지 확인하는 것입니다. -외국인투자가가 투자한 외국인투자기업의 세금이익. 분배된 비과세 이익의 재투자에 대한 세금 환급은 없으며, 차입 소득, 결산 소득 등 다른 출처로부터의 재투자에 대한 세금 환급은 없습니다.

2 외국인 투자자는 실제 재투자금을 투자한 날로부터 1년 이내에 증자 또는 출자증명서를 가지고 원 과세지 과세당국에 세금환급을 신청해야 합니다. 투자금액과 투자기간.

3외국인 투자자가 전항의 규정에 따라 재투자세 환급을 신청하는 경우, 설립 또는 확장한 기업이 제품수출기업 또는 수출기업임을 확인하는 심사확인부서가 발행한 증명서를 제출해야 합니다. 첨단 기술 기업.

(2) 재투자세 환급 관리

1 외국인투자기업의 외국인투자자가 해당 기업에서 얻은 이익을 해당 기업에 직접 재투자하거나 다른 외국인투자기업에 투자하는 경우 기업이 5년 이내에 투자를 철회하는 경우 환급된 세금을 납부해야 한다.

②외국인이 직접 재투자, 확대하는 기업의 경우, 생산·경영 개시일로부터 3년 이내 또는 재투자 자금을 투자한 후 3년 이내에 제품수출기업 기준에 미달하는 기업 . 또는 기업이 생산, 경영 또는 자본 투자를 시작한 후 3년 이내에 기업이 평가에 합격하지 못하고 첨단기술 기업 자격이 취소된 경우 환급된 세금의 60%를 반환해야 합니다.

3외국인 투자자가 다른 곳에 재투자하는 경우, 원래 납세지 과세당국에 세금환급을 신청해야 합니다. 원 과세지의 과세당국이 상기 세금환급 절차에 따라 세금환급을 처리할 때, 재투자된 기업이 위치한 과세당국에도 “외국투자자 재투자 세금환급 통지서”를 보내야 합니다. 재투자기업 소재지 세무당국은 재투자 기간이 5년 미만, 운영기간이 5년 미만인 경우 상기 관리 규정에 따라 재투자 실시 여부를 검토 및 결정해야 합니다. 또는 재투자된 제품 수출 기업 또는 첨단 기술 기업이 해당 기간 내에 규정된 기준에 도달하지 못한 경우, 외국인 투자자는 환급된 세금의 전부 또는 일부를 재투자된 기업이 소재한 세무 당국에 납부해야 합니다. 규정에 따라 위치합니다.