부가가치세, 소비세, 영업세의 차이를 설명하다

상품에 부과되는 세금은 도매상이나 소매상으로부터 받을 수 있다. 판매세는 전형적인 간접세이다. 소비세는 1994 세제 개혁에서 이직세에 새로 설정된 세금이다.

소비세는 일반 상품 부가가치세를 기초로 소수 소비품에 부과되는 세금으로, 주로 제품 구조를 조정하고 소비 방향을 안내하며 국가 재정 수입을 보장하기 위한 것이다. 현행 소비세 징수 범위는 주로 담배, 술, 술, 폭죽, 불꽃놀이, 화장품, 완제품 기름, 귀중한 보석옥, 골프공 및 기재, 고급 시계, 요트, 목재 일회용 젓가락, 실목 바닥, 자동차 타이어, 오토바이, 자동차 등의 세목, 일부 세목은

소비세는 가격내세를 실시하여 과세 소비품의 생산 위탁 가공 수입 고리에만 납부한다. 이후 가격에 소비세가 포함되어 있어 소비세를 납부할 필요가 없고 세금은 결국 소비자가 부담한다.

[이 단락 편집] 소비세 납세자

소비세의 납세자는' 중화인민공화국 소비세 잠행조례' 에 규정된 과세 소비품의 생산, 위탁, 소매 및 수입의 단위와 개인입니다. 구체적으로 다음과 같습니다.

중국 내에서 과세 소비재를 생산, 위탁, 소매 및 수입하는 국유기업, 단체기업, 사기업, 주식제 기업, 기타 기업, 행정단위, 사업단위, 군, 사회단체 등 단위, 자영업자 및 기타 개인. "외상 투자 기업 및 외국 기업에 대한 부가가치세, 소비세 및 영업세 잠정 규정 관련 문제에 관한 국무원 통지" 에 따르면 중국 내에서 과세 소비재를 생산, 위탁, 소매 및 수입하는 외국인 투자 기업 및 외국 기업도 소비세의 납세자이다.

소비세는 국가가 생산 위탁 소매 수입에 대한 과세 소비품에 징수하는 일종의 세금으로 소비정책을 반영한다.

소비세는 우리나라가 과세 소비품 생산과 수출에 종사하는 단위와 개인에게 징수하는 양도세로, 특정 소비품과 특정 부분의 소비행위에 징수하는 간접세이다.

[이 단락 편집] 소비세 징수 범위

소비세 징수 범위에는 다섯 가지 유형의 제품이 포함됩니다.

첫 번째 범주: 담배, 술, 폭죽, 불꽃놀이 등과 같은 특수 소비재. , 인체 건강, 사회 질서 및 생태 환경에 해를 끼친다.

두 번째 범주: 사치품과 귀중한 보석, 화장품 등 비필수품

세 번째 범주: 자동차, 오토바이와 같은 높은 에너지 소비, 고급 소비재

카테고리 4: 가솔린, 디젤과 같은 재생 불가능하고 대체 가능한 석유 소비재;

다섯 번째 범주: 자동차 타이어, 스킨케어 등과 같은 재정적 의의가 있는 제품입니다.

[이 단락 편집] 소비세의 세금 계산 기준

소비세의 세금 계산 근거는 각각 가격에서 징수하는 것과 종량세 두 가지 세금 계산 방법을 채택한다. 가격에서 세금을 계산하는 과세 소비재를 실시하여 과세 소비재의 판매를 기준으로 세금을 계산하다. 정량할당법을 실시할 때, 일반적으로 단위 과세 소비재의 중량, 부피 또는 수량을 세금 계산 기준으로 삼는다.

첫째, 부가가치세의 개념:

상품을 판매하고, 가공 수리 수리 용역을 제공하고, 수입화물의 부가가치를 과세 대상으로 하는 세금 유형.

첫째, 부가가치세 납세자

중화인민공화국 경내에서 상품을 판매하거나 가공 수리 용역과 수입품을 제공하는 단위와 개인은 부가가치세의 납세자이다.

둘. 부가가치세 징수 범위

부가가치세 징수 범위는 1, 화물입니다. 과세 대상 서비스; 3. 수입 상품.

셋. 부가가치세율

부가가치세율은 기본세율 17%, 저세율 13%, 0 세율의 세 가지 파일로 나뉜다.

넷째, 부가가치세 세금 계산 기준

납세자는 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하고, 매출에 따라 세금을 계산하고, 수입화물은 규정된 과세 가치에 따라 세금을 계산합니다.

[이 단락 편집] 부가가치세 징수 범위

부가가치세 과세 범위에는 상품 판매 및 수입, 가공 수리 용역 제공 등이 포함됩니다. 이곳의 화물은 전기, 열, 가스 등을 포함한 유형동산을 가리킨다. , 부동산 제외. 가공이란 위탁가공화물, 즉 위탁측이 원자재와 주요 재료를 제공하는 것을 의미하며, 위탁측은 위탁측의 요구에 따라 화물을 제조하고 가공비를 징수합니다. 수리와 수리는 파손과 실효된 상품을 수리하고 원상 및 기능을 회복하는 업무를 말한다.

납세자

부가가치세 과세 활동에 종사하는 단위와 개인, 그리고 부가가치세 과세 활동에 종사하지 않지만 부가가치세를 원천징수할 의무가 있는 원천 징수 의무자는 모두 부가가치세 납세자이다. 1994 이전에 외자기업은 공상통일세를 납부했지만 부가가치세 납세자는 아니었다. 그러나 중화인민공화국국세총국은 65438 년 10 월 6 일' 섭외세 부가가치세징수관리에 관한 통지' (국세발 [1993] 138) 를 발표한 후

부가가치세는 부가가치세 전용 송장에 따라 세금을 공제하는 제도를 시행하기 때문에 납세자가 높은 회계 수준을 갖추어야 하므로 매출세, 매입세, 과세 금액을 정확하게 계산해야 한다. 그러나 실제 상황은 많은 납세자들이 이 요구를 충족시키지 못했기 때문에' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 는 납세자의 경영 규모와 건전한 회계에 따라 납세자를 일반 납세자와 소규모 납세자로 나누었다. 구체적인 기준은 다음과 같습니다.

생산형 납세자, 연간 부가가치세 과세 판매액 654.38+0 만원

도매 소매 등 비생산적인 납세자, 부가가치세 연간 과세 매출은 654.38+0 만 8000 원이다.

소규모 납세자

소규모 납세자는 연간 매출이 상술한 기준에 미치지 못하는 납세자이다. 또 개인, 비상업단위, 부가가치세 과세 활동에 자주 종사하지 않는 기업들도 소규모 납세자로 인정받고 있다. 소규모 납세자가 규정 준수를 달성한 후, 그 신청은 비준을 받으면 일반 납세자가 될 수 있다.

소규모 납세자는 쉽게 부가가치세를 징수할 수 있으며, 그 매입세는 공제할 수 없다.

일반 납세자

또한, 생산적인 납세자의 경우, 회계가 건전하면 이 기준은 30 만 위안까지 완화될 수 있지만, 비생산적 상업 기업의 경우 회계가 건전하든 그렇지 않든 일반 납세자로 인정되기 위해서는 반드시 기준을 준수해야 한다. 플러스 1999 이후, 국가는 비세제어 주유기의 생산 판매를 금지하기 위해 세무총국이 2002 년 2 월 3 일 국세편지 [2006 54 38+0]882 호' 부가가치세 일반 납세자의 모든 주유소 과세에 관한 통지' 를 발표했다.

이미 일반 납세자로 인정된 기업은 다음과 같은 행위가 없다면 1 년 과세 매출이 미달되더라도 일반 납세자 자격을 취소하지 않을 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자)

부가가치세 전용 인보이스를 허비하거나 도둑질, 사기, 항세를 하는 것이다.

정당한 이유 없이 3 개월 연속 세금을 신고하지 않거나 6 개월 연속 세금을 신고하지 않는다.

규정에 따라 부가가치세 전용 송장 및 세금 통제 장치를 보관하고 사용하지 않아 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

소규모 납세자를 일반 납세자로 전환하는 것을 포함하여 방금 일반 납세자가 된 상업 기업의 경우 정식 일반 납세자가 되기 위해서는 세금 과외기간이 필요하며, 보통 6 개월 미만이다. 튜터링 기간 동안 세무서는 매월 전용 송장 구매 제한, 초과 가입이 필요한 경우, 지난번 구매하고 발행한 전용 송장 매출에 따라 주관 세무서에 4% 의 부가가치세를 미리 납부하는 등 엄격하게 관리된다.

과외기간이 6 개월이면 세무서는 전면 재검토를 해야 한다. 다음 조건을 동시에 충족하는 것은 정식 일반 납세자로 인정될 수 있다.

부가가치세 일반 납세자는 기본세율과 저세율을 적용한다. 징수율은 소규모 납세자에게 적용되며, 징수율은 중고품을 판매하는 일반 납세자에게도 적용된다.

기본세율

17% 의 기본세율은 다음과 같은 저세와 면세를 제외하고 과세 활동에 종사하는 부가가치세 일반 납세자에게 적용됩니다. 담배, 술, 사치품 등 특수상품에 대해서는 소비세를 부과함으로써 세금 부담을 조정합니다.

저세율

일부 업종의 세금 부담을 줄이기 위해 기본세율 외에 13% 의 저세율도 규정하고 있다. 낮은 세율이 적용되는 상품은 농산물입니다. 주민난방, 에어컨, 온수, 가스, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 석탄제품 책, 신문, 잡지 사료, 비료, 농약, 농기계용 농막 (농기계 부품 제외) 금속, 비금속 광산 채굴 제품 및 국무부가 규정한 기타 화물. 부가가치세 일반 납세자는 상술한 상품을 판매하거나 수입하고 13% 의 저세율에 따라 부가가치세를 징수한다.

과세율

징수율은 소규모 납세자에게 적용되며, 이 중 상업 소규모 납세자가 적용되는 징수율은 4% 입니다. 소규모 산업 납세자의 경우 적용 가능한 징수율은 6% 이며 매입세를 공제할 수 없습니다.

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영업세

영업세의 개념:

영업세는 중국 내에서 과세 노무를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 단위와 개인의 영업액에 징수하는 일종의 세금이다. 영업세는 유통세제의 주요 세금 중 하나이다.

영업세의 특징:

(a) 세금이 많고 세원이 보편적이다.

영업세의 과세 범위에는 중국 내 과세 서비스 제공, 무형자산 양도, 부동산 매각 등이 포함되며, 국민경제 제 3 산업의 광범위한 영역을 포함한다. 제 3 산업은 도시와 농촌 사람들의 일상생활과 직결되기 때문에 영업세 징수 범위는 광범위하고 보편적이다. 제 3 산업이 끊임없이 발전함에 따라 영업세의 수입도 점차 증가할 것이다.

(b) 매출액을 기준으로 계산 방법이 간단하다.

영업세의 세금은 과세 노무소득의 영업액, 무형자산의 양도액, 부동산의 판매액 (총칭하여 영업액) 을 기준으로 한다. 세금은 원가 비용의 영향을 받지 않고 수입은 비교적 안정적이다. 영업세는 비례세율로 과세하고, 과세방법은 간단하다.

(c) 산업 디자인 세율에 따라

영업세는 다른 이직세와 다르다. 상품의 종류, 품종 또는 세목에 따라 세목, 세율을 설정하는 것이 아니라 과세 서비스의 종합 업무 특성에 따라 서로 다른 업무판에 따라 서로 다른 세목, 세율을 설계한다. 즉, 업종은 같고 세목, 세율은 같다. 업종마다 세목과 세율이 다르다. 영업세 세율 설계의 전반적인 수준이 낮다.

납세자의 영업액은 납세자에게 과세 노무를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 매각하며 상대방에게 받는 전액과 가격외 비용을 제공한다. 단, 다음과 같은 경우는 예외입니다.

(a) 운송업체가 중화인민공화국에서 여행객이나 화물을 운송하고, 다른 운송업체가 여행객이나 화물을 운송하는 경우, 전체 운임에서 운송업체에 지불한 운임을 뺀 잔액을 영업액으로 한다.

(b) 관광기업이 관광단을 조직하여 중화인민공화국의 해외여행을 하고, 다른 관광업체들은 해외에서 픽업하며, 전체 단체비에서 관광단 기업에 지불한 단체비를 뺀 잔액을 영업액으로 한다.

(3) 건설업 총청부업자가 공사를 다른 사람에게 하청한 경우, 공사 총청부액에서 하청업자나 하청업자에게 지불한 가격을 공제한 후 잔액을 매상액으로 한다.

(4) 대출 사업의 영업액은 대출 이자에서 대출 이자를 뺀 잔액이다.

(5) 외환, 증권, 선물거래의 거래액은 판매가격에서 매입가격을 뺀 잔액이다.

(6) 재무부가 규정한 기타 상황.

영업세 세율

1. 육로 운송의 3% 에는 철도 운송, 도로 운송, 케이블카 운송, 로프웨이 운송 및 기타 육로 운송이 포함됩니다.

수로 운송 구조는 수로 운송에 따라 세금을 부과한다.

항공 노선을 통해 화물이나 승객을 운송하는 운송 업무. 일반 항공 업무와 항공 지상 서비스 업무는 항공 운송에 따라 세금을 부과한다.

파이프 운송

처리하다

둘째, 건설 산업의 3% 건물

고정

수리하다

장식

기타 엔지니어링 작업

셋. 금융보험의 5% 는 대출, 금융리스, 금융상품 양도, 금융중개 및 기타 금융서비스를 포함한다. 대출에는 자체 자금 대출과 재대출이 포함됩니다. 전당포 모기지 사업은 자체 자금에 따라 과세됩니다. 중국 인민은행의 대출 업무는 세금을 부과하지 않는다.

1 년 이상의 반환성 생명보험 업무는 영업세를 면제한다.

넷째, 우편 통신업의 3% 는 우편 및 통신을 포함한다.

우편 업무는 우편물이나 소포 배달, 우편 송금, 신문 발행, 우편 상품 판매, 우편 저축 및 기타 우편 업무를 포함한다. 우편 부서는 우표 상품을 판매하고 영업세를 징수한다.

통신업무에는 전보, 전신, 전화, 전화 설치, 통신용품 판매 및 기타 통신업무가 포함됩니다.

다섯째, 문화 스포츠 산업의 3% 는 문화 스포츠 산업을 포함한다.

문화산업에는 공연 방송 등 문화산업이 포함된다. 관광 명소를 운영하는 업무는 문화산업에 따라 세금을 부과한다.

스포츠 산업은 스포츠 대회를 개최하고 스포츠 경기나 행사를 위한 장소를 제공하는 것을 포함한다.

오락업계의 6.20% 가 노래방, 댄스홀, 노래방, 음악카페, 골프, 스쿼시, 테니스 등을 운영하고 있다.

영업성 사격, 연예기, 경마, 사냥 (낚시 포함), 요트, 레이싱 (어린이 오락용 요트, 레이싱 제외) 등의 오락 프로그램.

5% 당구, 볼링 및 기타 엔터테인먼트 프로그램.

7. 서비스업, 여행 조직, 장소 제공 등. , 5%.

임대 산업, 5%

아홉, 부동산 판매, 5%

부가가치세, 소비세, 영업세 +0 년의 차이를 설명합니다.