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부가가치세 일반 납세자 차액세는 어떻게 신고합니까?
첫째, 금융 상품의 양도
(1) 어음 금융상품 양도는 외환, 유가증권, 비상품선물 등 금융상품 소유권을 이전하는 경영활동을 말한다. 기타 금융 상품의 양도에는 기금, 신탁, 재테크 상품 등 각종 자산 관리 제품과 각종 금융 파생물의 양도가 포함된다.
(2) 판매금액은 금융상품을 양도하고, 판매가격에서 구매가격을 뺀 잔액을 판매액으로 한다. 금융상품 이전의 양수 및 음수 차액은 손익균형 후 잔액에 따라 판매액으로 삼는다. 제거 후 음수 차이가 발생하는 경우 다음 세금 기간으로 이월하여 다음 기간에 이전된 금융상품의 매출을 상쇄할 수 있지만 연말에는 여전히 음수 차이가 있어 다음 회계년도로 이월할 수 없습니다. 금융상품의 진입가는 가중 평균법이나 이동 가중 평균법으로 계산할 수 있으며 선정 후 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. 금융상품 양도는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
(3) 송장발행은 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 정상적인 송장 발행 기능을 통해 판매 가격과 6% 세율에 따라 VAT 일반 송장을 전액 발행하는 것입니다.
(4) 신고 요구 사항: 부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (1) 에서 세 번째 열인' 판매' 와 다섯 번째 행인' 매출세' 는 발행된 부가가치세 일반 송장의 금액과 세액에 따라 기입해야 합니다. 5 행 12 열' 현재 노무, 부동산, 무형자산 공제 항목의 실제 공제 금액' 에 금융상품의 구매가격을 기입하다. 부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3)' 4 행' 세율이 6% 인 금융화물 양도 항목' 제 1 열의 노무비, 부동산, 무형자산 현재 발생액 합계
둘째, 중개 기관 서비스
(1) 어음 중개 대리 서비스는 각종 중개, 중개 및 대리 서비스를 가리킨다. 재무대리, 지적재산권대리, 화물대리, 통관대리, 법률대리, 부동산대리, 전문대리, 혼인대리, 회계대리, 경매 등이 포함됩니다. 화물 운송 대행 업무는 화물을 접수하는 수취인, 발송인, 선주, 전세인 또는 선박 운영자의 위탁을 말하며 의뢰인의 이름으로 화물 운송, 하역, 창고, 선박 출입국, 인항, 정박 및 기타 관련 수속을 처리하는 경영 활동을 말한다. 대리통관 서비스는 수출입 화물 수취인이 대신 통관 수속을 처리하도록 위탁한 경영 활동을 말한다.
(2) 중개대리업무의 매출은 전액과 가격외 비용에서 의뢰인에게 청구되어 지급한 정부성 펀드 또는 행정사업성 요금을 공제한 후의 잔액이다. 위탁측에 청구된 정부성 기금 또는 행정사업성 유료는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(3) 송장 발행 방법 1: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 의뢰인에게 청구되고 지불된 정부성 기금 또는 행정사업성 청구 후 전체 가격 외 비용 잔액을 공제하고 6% 세율로 VAT 전용 송장을 발행합니다. 회사를 대신하여 지불한 비용은 6% 세율로 부가가치세 일반 송장을 발행합니다. 방법 2: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 VAT 일반 송장을 전액 발행하고 세율은 6% 로 전체 가격 외 비용을 받습니다.
(4) 신고는 5 행 1, 2, 3, 4 열 "판매" 및 "매출 (과세 금액)" 이 VAT 송장 (VAT 전용 송장 및 VAT 일반 송장 포함) 의 금액과 세액을 기입해야 합니다. 5 행 12 열 "현재 노무, 부동산, 무형 자산 공제 항목의 실제 공제 금액" 에 회사를 대신하여 지불한 비용을 입력합니다. 부가가치세 세금 신고서에는 자료 (3) 1 열 3 행, 노무, 부동산, 무형자산세 (면세 판매) 합계 금액, 세율이 6% 인 항목 (금융상품 양도 제외) 이 첨부되어 있습니다. 회사 지불 3 행 3 열 "현재 금액" 란에 기재합니다.
차등 세금에 대한 기본 정보:
1, "과세 서비스 공제 품목" 은 영업세가 부가세를 징수한 후 국가의 현행 영업세 정책에 따라 영업세를 징수하는 납세자를 의미하며 과세 서비스의 총 가격과 가격외 비용에서 공제할 수 있는 품목을 말합니다.
다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 납세자는 부가가치세 차이 세금 정책을 적용할 수 있습니다.
(1) 납세자가 제공하는 서비스는 영업세가 부가가치세를 징수하는 과세 서비스 범위에 속한다.
(2) 제공된 과세 서비스가 국가의 현행 영업세 차액 과세 정책 규정에 부합합니까? 。
2,? 과세 서비스 공제 품목은 부가가치세 세금 신고서 첨부 정보 (3) 를 통해 채워집니다. 징수 항목에 차이가 없는 납세자 일정 3 은 채워지지 않습니다.
총국 공고 제 43 호 (20 12) 제 2 조 (2) 제 6 시 규정에 따르면, 온라인 신고에는' 부가가치세 납세신고서 첨부 정보 (6)' 가 추가되어 과세 서비스 공제 항목 목록, 즉 일정 3 의 목록을 작성하는 데 사용된다. 마찬가지로, 징수 항목에 차이가 없는 납세자들은 일정 6 을 작성하지 않는다.
3. 현행 법규에 따르면' 영개증' 이후 차별 과세를 실시하는 구체적인 항목은 일반적으로 유형동산 금융리스, 운송 서비스, 시범물류청부 창고 서비스, 조사설계기관이 부담하는 조사설계서비스, 광고 및 대행업이다.
4? 제거 방법에 대한 설명:
규정에 따라 차액을 신고하는 일반 납세자의 경우 세액공제법 (즉, 부가가치세 매입 공제 원칙에 따라) 을 사용하여 매출세액이 판매 공제법 대신 공제됩니다.
5. 차등 세금 계산 방법:
부가가치세 = 과세 판매 × 과세 서비스에 적용되는 부가가치세율 또는 징수율.
과세 판매 = (취득한 모든 세금 포함 가격 및 가격 외 비용-다른 단위나 개인에게 지급되는 세금 포함 가격) ÷( 1+ 부가가치세율 또는 과세 서비스에 적용되는 징수율).