내부 통제 평가 업무 계획

내부 통제 평가는 평가 범위에 포함된 단위 전체 수준의 통제 환경과 비즈니스 프로세스 수준의 내부 통제 설계 및 구현을 포괄적으로 다루어야 합니다. 다음은 내부 통제 평가 업무 계획과 관련하여 공유한 기사입니다. 신입생을 위한 공식 문서 웹사이트를 계속 방문해 주셔서 감사합니다.

재무부 및 중국 증권 감독 관리 위원회의 "20XX 메인 보드 정보"상장 회사별 분류 및 일괄 기업 내부 통제 표준 시스템 구현에 관한 고시"(Caibanhui [20XX] No. 30)의 요구 사항에 따라 다음을 보장합니다. "기업 내부 통제를 위한 기본 표준" "및 그 지원 지침인 "안휘 Xinke 신재료 유한 회사 내부 통제 매뉴얼", "안후이 Xinke 신재료"에 따라 내부 통제 평가 작업을 준수하고 질서 있고 효율적으로 구현합니다. (주)내부통제 평가 및 관리조치'와 회사의 중요한 경영규칙 및 규정을 정하여 본 업무계획을 특별히 정한 것입니다.

1. 내부 통제 평가의 내용과 범위

내부 통제 평가의 내용에는 내부 통제의 5가지 요소인 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 그리고 내부 감독.

내부통제 평가 범위는 본사, 지점 및 자회사입니다.

2. 내부통제 평가 조직 및 리더십

1. 내부통제 평가 주도그룹

(이사회, 감사위원회, 감사위원회, 일반 관리자)

2. 내부 통제 평가 실무 그룹

(운영 관리 부서, 감사 부서, 이사회실 및 기타 기능 부서)

3. 내부통제 평가 일정

20XX년 9월 내부통제 자체평가를 실시할 예정입니다.

IV. 내부 통제 평가 실시

1. 결함 발견을 위한 중간 평가

(1) 내부 통제 평가팀의 사전 작업:

A. 내부 통제 평가 실행 프로세스

a. 기업 차원에서 내부 통제 위험을 이해하고 분석합니다.

b. .

B. 이 단계에서는 다음과 같은 작업 문서가 구성됩니다.

조직 구조, 개발 전략, 인적 자원, 사회적 책임, 기업 문화 등에 대한 조사 문서.

a. 각 부서의 관련 내부 통제를 종합적으로 분석하고, 각 부서의 부서장에게 "내부 위험 평가 양식"을 작성하도록 요구합니다.

b. 각 부서의 매뉴얼을 관리하고, 각 부서의 관리 시스템과 실제 업무를 비교하며, 내부 통제 매뉴얼의 결함을 수정합니다.

c. 각 부서의 관련 업무 및 경영 주요 위험을 찾아 분석합니다. 흐름도, 위험 목록 및 위험 매트릭스를 보완하고 개선합니다.

d. 각 단위의 내부 통제를 테스트하고 각 단위의 "내부 통제 평가 보고서(중간)"를 준비합니다. 담당부서는 내부통제 미비점을 공동으로 확인하고 '내부통제 평가보고서'(중기)'를 작성한다.

B. 이 단계에서는 다음 작업 문서가 작성됩니다.

a. 내부 통제 결함 식별 요약표

b. , 위험 목록

c. 내부 통제 평가 작업 문서.

2. 내부통제 결함의 시정

(1) 내부통제 결함 확인기준 : 자세한 내용은 "내부통제 평가 및 관리조치? 결함식별기준은?"을 참조하시기 바랍니다. ;

( 2) 내부통제 미비점 확인 절차:

A. 단위별 자체평가 미비점: 평가자는 예비판단을 하고 이를 담당자에게 보고한다. 확인을 위한 단위는 "내부통제 결함 식별 요약표"에 포함됩니다. 》내부통제 평가팀에 반영됩니다.

나. 내부통제 평가팀은 새로 검토합니다. 추가된 내부 통제 결함: 평가자는 결함이 있는 부서의 관련 담당자로부터 예비 판단을 내리고 의견을 구합니다. 평가팀은 결함이 있는 부서의 담당자에게 사전 의견을 논의하고 보고합니다.

다. 내부통제 평가팀이 정리, 정리한 내부통제 결함 : 각 부서 담당자가 내부통제 결함을 확인하고, 해당 부서 담당자가 관련 인력을 소집하여 논의, 결정한다. 시정 조치 평가팀은 결함 제거 여부를 확인해야 하며, 부서장이 확인하지 않은 내부 통제 결함에 대해서는 결함이 있는 부서의 직속 상사와 논의하여 결정해야 합니다. 주식회사 경영진이 확인하지 않은 결함에 대해 내부 통제 평가팀은 내부 통제 평가팀이 결정을 위해 이사회에 직접 보고해야 하는 경우 2를 중요하게 고려해야 합니다. .

(3) 내부 통제 결함의 시정

시정이 필요한 내부 통제 결함은 내부 통제 평가 실무 그룹이 결함을 찾아 추적하는 부서에서 시정해야 합니다. 관련 부서가 개선을 위해 적절한 조치를 취하도록 보장합니다.

3. 결함 수정 후 운영 상태 모니터링

내부 통제 평가팀은 결함 수정 진행 상황을 추적 및 점검하여 수정 후 최소 작동 시간이 3회 이상인지 확인합니다. 20XX개월 12월 31일 이전이므로 9월 말 이전에 결함 수정을 완료해야 하며 수정 후 작동 증거를 수집하여 결함이 제거되었는지 확인해야 합니다.

4. 기말 평가 및 문제 평가 보고서

내부 통제 평가에는 주로 역방향 프로세스를 채택합니다.

(1) 중간 테스트 기간이 종료된 후에도 여전히 변화가 없으면 실제 조건에 따라 추가 샘플을 테스트해야 하는지 여부를 결정합니다.

(2) 내부 컨트롤에 중점을 두고 테스트합니다. 변경된 사항과 신규사업의 내부통제, 중장기적으로 결함이 있는 통제 등을 포함합니다.

내부통제 평가워킹그룹은 평가 결과를 바탕으로 회사의 '내부통제 자체평가 보고서' 초안을 작성해 본부장실 회의를 거쳐 이사회에 제출해 승인을 받는다. .

5. 내부통제 평가원고

내부통제 평가보고서 발행 후, 내부통제 평가팀은 내부통제 평가원고를 제본하여 3개월 이내에 제출하며, 그리고 감사부서에서 1년간 보관하게 되며, 10년 후 회사 기록보관소로 인계되어 10년간 보관됩니다.

본 계획은 이사회 승인을 거쳐 시행될 예정이다.

(주)xxx

20XX년 8월 3일 내부통제평가 업무계획 2차:

전반적인 업무계획 진행상황에 따라 그룹사 내부통제 기준 협약에 따라 회사의 내부통제 표준화 작업은 현재 내부통제 평가 단계에 진입했습니다. 국가 규제 당국 및 그룹 회사의 요구 사항을 준수하고 내부 통제 평가 작업이 질서 있고 효과적으로 수행될 수 있도록 하기 위해 "기업 내부 통제에 대한 기본 표준"을 기반으로 특별히 고안된 계획을 수립했습니다. , 지원 지침, 평가 지침 및 회사의 내부 통제 시스템을 회사의 실제 상황과 결합합니다.

1. 내부통제 평가업무의 전반적인 목표

'기업 내부통제 기본기준' 및 지원지침을 바탕으로 회사 자체 구조 및 운영 특성을 결합 , 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 내부 감독 및 기타 요소에 중점을 두고 회사 내부 통제의 설계 합리성과 운영 효율성을 종합적으로 평가하고 모든 수준에서 가능한 결함이나 결함을 적시에 발견하고 더욱 강화하고 회사의 내부 통제 구축 업무를 표준화하고, 회사의 운영 관리 수준과 위험 예방 능력을 향상시킵니다.

2. 내부통제 평가 실무 조직

이러한 내부통제 평가업무는 그룹 이사회가 직접 주도하며, 감사부서는 구체적인 이행을 담당하며 리더십을 구성한다. 그룹 및 실행 그룹:

3. 내부 통제 평가 범위

쓰촨성 감독국에서 발행한 "상장 회사에 대한 내부 통제 표준 구현에 관한 시범 작업에 관한 고시"에 따름 중국증권감독관리위원회의 내부통제 평가 범위에 포함되는 모회사 및 중요회사 자회사의 총자산, 영업이익, 순이익의 3가지 지표가 연결기준 해당 지표의 50% 이상을 동시에 차지해야 함 20XX 재무제표? 이 요구 사항에 따라 이 평가 범위에 포함되는 단위는 그룹 모회사와 전체 지분을 소유한 자회사인 Beijing Telecom Telecom Engineering Co., Ltd.입니다.

IV. 평가 작업의 실행

1. 평가 원칙:

이 내부 통제 평가 작업은 포괄성, 중요성 및 객관성의 세 가지 기준을 따라야 합니다. 원칙.

포괄성: 내부 통제 평가는 평가 범위에 포함된 단위 전체 수준의 통제 환경과 비즈니스 프로세스 수준의 내부 통제 설계 및 구현을 포괄적으로 다루어야 합니다.

중요: 종합적인 평가를 바탕으로 회사 고유의 특성과 결합하여 회사의 주요 비즈니스 프로세스와 위험이 높은 영역에 중점을 둡니다.

객관성: 평가업무는 독립적이고 객관적인 관점에서 수행되어야 하며, 회사의 내부통제에서 발생할 수 있는 단점을 진실되게 반영하고, 내부통제 구축에 합리적이고 효과적인 도움을 제공해야 합니다.

2. 업무

'기업 내부 통제 기준' 및 이에 대한 지원 지침을 바탕으로 회사의 전반적인 통제 환경과 내부 통제를 비즈니스 프로세스 수준에서 종합적으로 평가합니다. 비즈니스 프로세스에는 급여 및 인사 연결, 자본 운영 관리, 조달 및 지불 링크, 판매 및 수집 링크, 비용 및 재고 프로세스, 자금 조달 및 투자 링크, 재무제표 및 마감 프로세스가 포함됩니다.

평가 작업은 설문조사, 개별 인터뷰, 워크스루 테스트, 샘플링 검사 등을 통해 진행되며, 확보된 증거를 바탕으로 평가 워크페이퍼가 구성된다. 내부 통제에 결함이 있는지 판단할 때 다음 요소를 충분히 고려해야 합니다.

(1) 위험에 대해 합리적이고 상세한 통제 목표가 설정되어 있는지 여부.

(2) 세부 통제 목표에 해당하는 통제 활동이 설정되었는지 여부.

(3) 관련 통제 활동이 어떻게 운영되는지.

(4) 관련 통제 활동이 지속적이고 일관되게 수행되는지 여부.

(5) 관련 통제 활동을 수행하는 직원이 필요한 권한과 능력을 갖추고 있는지 여부.

위의 요소들을 종합적으로 고려한 후 내부통제 결함을 파악하고 중결함, 중요결함, 일반결함을 구분하여 회사의 내부통제 설계 및 운영이 효과적인지 평가한다.

3. 내부 통제 평가 보고서

현장 평가가 완료된 후 감사 부서는 내부 통제 평가 결과를 요약하고 이를 기반으로 내부 통제 평가 초안을 작성합니다. 내부 통제 평가 문서 및 기타 자료에 대한 보고서는 그룹 이사회의 승인을 받은 후 연간 재무 보고서와 함께 외부에 보고됩니다.