4월 1일 VAT 면제를 어떻게 기록하나요?

VAT는 4월 1일부터 면제되므로 계정에 기록할 필요가 없습니다.

재무부와 국가세무총국의 2022년 공고 제15호에 따르면, 4월 1일부터 소규모 납세자에게는 3세율이 적용되고 부가가치세(VAT)가 면제됩니다. !

세율이 3인 소규모 기업에 적용되는 VAT 면제를 어떻게 설명합니까?

회계부서의 이전 답변에 따르면, 기업은 회계에서 직접 면제되는 부가가치세를 별도로 발생시킬 필요가 없습니다.

예: A사는 소규모 납세자로서 지난 4월 10만 위안의 면세계산서를 발행하여 납부금을 수령하였습니다. 그러면:

차변: 은행 예금 100,000

대변: 본업 수입 100,000

세율이 적용되는 소규모 사업체가 있는 경우 5 , 분기별 45는 여전히 적용됩니다. 10,000 면세 정책에 따라 면세에 도달하면 해당 세금이 영업 외 소득 또는 기타 소득으로 이전됩니다.

예: A사는 소규모 납세자로서 2분기에 10만 위안의 면세 송장, 20만 위안의 일반 송장 5개, 세액 1만 위안을 발행했습니다. 모든 지불이 접수되었습니다. 그러면:

판매 수익을 얻을 때:

차변: 은행 예금 310,000

대변: 주요 사업 수입 300,000

납부 세금 수수료 - 납부해야 할 부가가치세 10,000

A 회사의 2분기 매출이 450,000위안을 초과하지 않았으므로 기업 5는 세금 면제 혜택을 받습니다.

차변: 납부 세금 - 납부 부가가치세 10,000

대변: 기타소득/영업외소득 10,000

당기 부가가치세를 직접 감면하려면 기업은 "VAT 회계 처리 규정"을 따라야 합니다. "(재무회계[2016] 제22호) 회계처리는 "미납세액-미지급부가가치세(비과세)" 계정에 차변을 기입하고 "기타소득" 계정에 대변을 기입한다.