28 년 1 월 1 일 신규 기업 소득세 집행에 어떤 변화가 있습니까?

1, 세금 계산 임금. 재세 [26]126 일, 26 년 7 월 1 일부터 세금 계산 임금은 원래 8 원 (동북지역 12 원) 에서 16 원으로 조정되었고, 노무보상 소득 공제 기준은 여전히 8 위안이었다. 두 법이 합병된 후 세금 계산 임금이 취소되어 내외자본의 통일된 임금 회계 방법을 형성하고, 새로운 기업소득세법 시행조례 제 38 조는 "기업이 실제로 발생한 합리적인 직원 임금, 세전 공제를 허가한다" 고 규정하고 있다. 현행 세법에서는 외국인 투자기업과 외국 기업, 그리고 일부 하이테크 기업만이 이 정책을 즐길 수 있다. 이 조항은 임금 전액의 세전 공제 범위를 확대했다. 물론 내자기업에 대한 세전 공제에 대한 차별적 규제는 주로 폐지되고, 직공 임금 이 부분에서 얻은 같은 소득의 성격에 대한 중복과세는 피한다. 시행일은 28 년 1 월 1 일부터 시작된다.

2, 결손을 메우다. 원래 외자 기업의 분기별 이익만이 전년도 적자를 메울 수 있었다. 현재 내자기업의 분기 흑자도 중개기관이 발행한 보고서나 세무사찰의 사찰 결론을 전제로 전년도 적자를 메울 수 있다.

3,' 기업소득세 연간 납세신고서' 의 첫 번째 줄' 판매 (영업) 소득', 기존 표는 주영업무소득으로, 새 테이블에는 주영업무소득, 기타 업무소득, 판매소득으로 간주된다. 판매 수입에 대해 업무 접대비, 광고비, 업무홍보비를 계산할 때 기수가 추가되지 않아 기업이 손해를 보았다. 28 년 새 표 (토론원고) 가 또 달라져서 교수가 말하기를 기다리고 있다.

4, 기업 소득세율의 변화, 과거 기업 분기 흑자 또는 신설 기업이 연간 중간 이익을 얻어 연간 세율로 환산했다 (3 만원 미만 18%, 1 만원 미만, 3 만원 이상 27%, 1 만원 이상 33%). 지금은 직접 이익액에 상응하는 세율을 곱하면 된다. 연간 이익으로 환산해 세율을 찾지 않아도 된다. 국세발 [26]56 호. 현재 두 법이 합병된 후 통일세율은 25%, 배려세율은 15%, 2% (마이크로리기업이나 하이테크놀로지 기업), 시행세칙에 규정된 양단 우대세율은 각각 15% 와 2% 이다. 그중 15% 우대세율을 적용할 수 있는 기업은 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업으로 제한된다. 2% 우대세율이 적용되는 기업은 두 가지가 있습니다. 하나는 자격을 갖춘 소형 마이크로리업체입니다. 둘째, 중국 내에 기관, 장소를 설립하지 않은 비주민기업, 또는 기관, 장소를 설립했지만 얻은 소득이 해당 기관, 장소와 실질적으로 연관이 없는 비주민기업이다. 이 제 2 조에 설명된 개념에서 구 외자기업 소득세법에 대한 사전 소득세 조정임을 알 수 있다. 과거에는 미리 소득세를 인상하는 세율이 1% 였고, 신법에서는 다소 인상됐다. 28 년 1 월 1 일부터 시행했으니 혼동하지 마세요. < P > 소형 이윤기업은 1) 제조업, 연간 과세 소득액은 3 만원을 넘지 않고, 종업원 수는 1 명을 넘지 않으며, 자산 총액은 3 만원을 넘지 않는다. 2) 비제조업, 연간 과세 소득액은 3 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 8 명을 넘지 않으며, 자산총액은 1 만원을 넘지 않는다.

5, 광고비, 업무홍보비, 업무접대비의 과거 계산 기준은 두 가지였으며, 지금은' 기업소득세 연간 세금신고서' 의 첫 줄' 판매 (영업) 소득' 을 기준으로 하고 있다. 한편 의류 생산업체 (26 년 1 월 1 일부터) 광고비는 원래 2% 에서 8% 로 바뀌었다. (국세발 [26]17 호) 제약업은 25% 입니다. (국세발 [25]21 호) 광고비 지출, 비례부분을 초과하는 광고비 지출은 무기한 이후 연도로 이월될 수 있다. 구체적으로 1, 하이테크 기업이 신기술을 추진하는 데 필요한 광고 지출을 감안하면 하이테크 기업의 광고비는 세전에 실질적으로 공제될 수 있다. 2. 식량류 백주 생산업체는 국가장려류 생산프로젝트 광고비를 세전 공제해서는 안 된다. 3. 일반 기업의 광고비 지출은 그해 판매소득의 일정 비율 (2%, 8%, 25% 포함) 에 따라 공제되며, 비율 초과 부분은 향후 연간 공제로 이월될 수 있다. 광고비와 업무홍보비는 양법 합병 후 15% 로 통일된다. 비율 부분을 초과하는 광고비 지출은 무기한 이후 연도로 이월될 수 있다.

6, 교육경비는 원래 1.5% 에서 현재 2.5% 로 바뀌었다. (재정 및 세제 [26] 문서 88). 교육경비, 노동조합 경비, 복지비는 일률적으로 세금 계산 임금을 기준으로 세금을 계산한다. 노조 경비는 납부한 증빙증을 세전 공제의 근거로 하고, 상납하지 않으면 세전 공제를 할 수 없다. 교육경비는 지금 반드시 기업이 지불해야 세전 지출할 수 있다. 그렇지 않으면 이미 제시한 세금 인상이다. 복지비 지급은 새로운 재무통칙에서 복지비 부과를 허용하지 않으며, 28 년 세법은 그것과 일치할 것이다. 구체적인 처리 방법은 35 번 질문한 23 번 문답.

7, 투자 수익. 낡은 신고서는 투자 수익을 세전으로 복원하고 세율차 보세를 찾아야 한다. 새로운 신고서는 세전으로 되돌리지 않고 세금 신고서의 행별로 직접 작성해 주시면 됩니다. 동시에, 기업에 투자 손실이 있다면, 그 해의 투자 손실은 그 해의 투자 수익으로만 메울 수 있을 뿐, 그 해에 만회할 수 없는 것은 무기한으로 향후 연도로 메울 수 있다.

8, 신제품, 신기술, 신기술에 대한 기술 개발비. 기업 기술 개발비 가산 공제는 더 이상 그해 지출이 전년 대비 1% 증가한 선행 조건을 설정하지 않는다. 규정에 따라 세전 15% 를 공제하고, 그해 공제가 부족한 사람은 5 년 연속 공제할 수 있다. 동시에 개발된 기기와 설비를 연구하는 것은 3 만원 이하의 일회성 수입 비용, 3 만원 이상, 가속 감가 상각 (이중 잔액 감소법과 연수 합계법) 을 채택할 수 있다. 재세 [26]88 호

9, 공익구제성 기부, 원래 표에 있던' 영업외 지출' 열이 별도로 기재되어 있으며, 기수는 원래 세금 조정 전 소득에서 세금 조정 후 소득으로 바뀌었다. 28 년부터 공익구제성 기부의 기수는 지난 1.5% (금융보험기업), 3% (일반), 1% (문화예술), 1% (빨강, 농촌교육, 노령, 청청) 의 회계 이익의 총액으로 바뀌었다

1, 새로운 재무통칙과 새로운 회계규범의 변화에 대해 가장 큰 변화는 새로운 재무통칙이 중시하는 재무관리 (예: 자금 조달 관리, 투자 관리, 자금 운용 관리), 이전 흑자 공모-공익금은 5% 를 계산할 수 있으며, 현재는 법정 흑자 적립금 1% 만 허용된다. 새로운 회계규범은 회계회계에 중점을 두고 있다. 구체적인 확인과 측정이다. 예를 들면 재고발행이 후입선출법을 취소하고 새로운 회계를 도입하고, 거래성 금융자산이 단기 투자를 대체하고, 장기 채권 투자 대신 보유일 만기 투자를 하고, 장기 지분 투자를 하는 것이다. 무형자산은 영업권이' 무형자산' 관리 회계로 사용될 수 없다는 것을 분명히 했다. 8 가지 손상 충당금의 차변 과목은' 자산 손상 손실' 으로 통일되었다. 그 중 장기 자산 가치 회복시 장부를 조정할 수 없다. 채무 재편은 현금으로 채무를 청산하고, 영업외 소득 출금-채무 재편 이익은 자본 공모-기타 자본 공모를 대신한다. 비현금 자산으로 채무를 청산하는 영업 외 소득-영업처 소득 대신 비유동 자산을 처분하는 이익-고정 자산의 순이익을 처분합니다.

11, 세무서가 보충한 과세 소득액은 원래 보충한 세금에 직접 33% 를 곱해 세금을 보충했고, 현재 보충한 소득액은 그해 과세 소득액으로 통합됩니다. 결손이 나면 세금을 보충할 필요가 없고, 이윤이 나면 이 이익액으로 전년도 적자를 메울 수 없고, 직접 세금을 보충하고, 세금을 보충할 때 적용세율 (

12, 부동산세. 26 년 1 월 1 일부터 부동산에 딸린 움직일 수 없는 설비 (예: 소방설비, 중앙에어컨, 배수설비, 지능화 설비 등) 는 부동산가치에 합쳐 부동산세를 부과해야 한다. 지하건물, 인방통로 등 경영에 쓰이는 것도 부동산세를 징수해야 한다. 국세발 [25]173 호 문건. 순수 지하 건축물이 경영에 사용하는 부동산은 5% 에 따라 부동산세를 부과한다.

13, 인화세. 26 년 1 월 1 일부터 설치하지 않아도 되는' 고정 자산' 을 구입하거나' 건설공사' 회계회계에 설치해야 하는 도장세를 납부해야 하는데 세율은 .3 ‰입니다. 토지세 발행 [25]189 호. 부동산 개발업체가 분양주택, 재산권 양도서를 판매하여 도장세에 따라 1 만분의 3 에서 만분의 5 로 바뀌었다. 재세 [26]162 호. 저가치 소모품, 자본공모

14, 토지부가가치세. 재세 [26]21 일, 26 년 3 월 2 일부터 개인이나 기관에서 구입한 주택은 토지부가가치세를 납부해야 한다. 사용 연한이 3 년 미만인 사람은 토지부가가치세를 전액 징수해야 한다. 3-5 년의 반감으로 토지부가가치세를 징수하다. 5 년 이상 토지부가가치세 면제. 과거 투자나 협력방식으로 경영했고 * * * 위험을 부담하는 경우 토지부가가치세 징수를 잠시 면제해 부동산 개발업체라면 토지부가가치세를 징수해야 한다. 국세발 [26]187 호 서류는 토지부가가치세 청산 문제에 관한 것이다. 토지세 서신 [27]93 호 문건.

15, 영업세. 기술 개발, 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 양도, 이 네 가지 기술은 영업세를 면제한다. 그 중 기술 개발, 기술 이전 업무는 자연과학 분야의 기술 개발과 기술 이전 업무를 가리킨다. 동시에, 26 년 1 월 1 일부터 개인 또는 자영업자 과세 노무, 임대노무는 3, 위안의 면제 영업세 (과거 2 원) 토지세 서신 [25]19 호 문건에 도달하지 못했다. 27 년에는 26 년 1 월 1 일부터 28 년 12 월 31 일까지 고교 물류 실체에 대한 학생 아파트와 교사 아파트, 캠퍼스에 설치된 식당, 고교 교육에 물류 서비스를 제공하여 얻은 임대료와 서비스 수입, 교사와 학생에게 식사 서비스를 제공하여 얻은 수입, 영업세를 면제하는 등 2 가지 면세 혜택을 추가했습니다. 그러나 사회 인원에게 서비스를 제공하여 얻은 임대료와 기타 각종 서비스 수입은 현행 규정에 따라 영업세를 징수한다. 두 번째는 개인이 다른 사람에게 무상으로 부동산을 증여하는 것으로 상속, 유산처분 및 기타 무상증여부동산 등 세 가지 경우 영업세를 면제할 수 있지만 관련 증빙자료를 제공해야 한다는 것이다.

16, 부가가치세. 일반 납세자 취소, 과외기간 일반 납세자가 소규모 납세자로 바뀌면 매입세액은 이체할 필요가 없다. 즉 재고가 매입세액으로 전출되지 않는다는 것이다. 동시에, 만약 유보세액이 있다면, 세금을 환급할 필요도 없고, 즉 징수하지도 않고 환불도 하지 않는다. 대리 판매한 화물은 18 일이 넘도록 대리 판매 목록이나 대금을 받지 못하고 일률적으로 판매로 취급하여 부가가치세를 징수한다. 재세 [25]165 호

17, 개인소득세. 개인이 주택을 산 지 5 년이 채 안 되어 재산 양도소득에 따라 개인소득세를 징수한다. 퇴직한 사람이 재임해서 노동계약이나 협의를 체결하면 16 위안을 공제하고 임금소득으로 얻은 9 급 초과누진세액에 따라 개인소득세를 징수할 수 있다. 동시에' 3 비' 도 계산할 수 있다. 28 년에 새로운 규정을 집행하다.

18, 국세 발행 [26]162 호, 개인소득세 자세 신고 규정:

(1) 연간 소득 12 만원 이상;

(2) 중국 내 두 곳 이상에서 임금, 임금 소득을 얻는다.

(3) 중국 밖에서 얻은 소득;

(4) 과세 소득 취득, 원천 징수 원 없음;

(5) 국무원이 정하는 기타 상황. < P > 최근 새로 발부된 중화 인민 * * * 와 국석령 제 66 호,' 개인소득세법' 개정에 관한 결정은 27 년 6 월 29 일부터 시행된다 현재 개인이자 소득의 5% 입니다.

19, 퇴직자 배치를 위한 우대정책, 토지세발 [26]42 호,

(1)

(2) 쿼터 감면 기준 인상 < P > 기업이 퇴직한 실업자의 쿼터 공제를 결정하는 기준은 1 인당 연간 4,8 위안이다. 노동취업서비스기업의 가공형 기업과 거리커뮤니티는 가공적인 성격의 중소기업 실체가 실직자를 배치해 1 인당 연간 쿼터 공제 2, 원의 기업소득세 혜택만 받을 수 있었고, 현재는 1 인당 연간 쿼터 공제 4,8 원 도시세, 교육비 추가, 지방교육부가 및 기업소득세 할인으로 인상됐다. < P > 과거 퇴직직 근로자의 3% 를 세무국의 비준을 거쳐 영업세, 도시세, 기업소득세,

2, 업무접대비: 내자기업, 원래 연간 15 만 이내 5‰, 15 만 명이 넘는 3 ‰, 외자기업이 원래 연간 순 매출액 1 연간 총 영업소득 5 만원 이하, 영업소득 총액의 1 ‰ 를 초과해서는 안 되고, 연간 영업소득 총액이 5 만원을 초과해서는 안 되며, 업무소득 총액의 5‰ 를 초과해서는 안 된다. 두 법이 합병된 후 업무 관련 업무 접대비의 5% 세전 지출에 따라 통일되었다.

21, 차선세의 변화에 대해 국세총국 명령 제 46 호는 7 월 2 일 회의 자료의 p132 페이지 (이름 변경, 비용 기준 변경) 를 참조하십시오.

22, 토지사용세의 변화에 대해 국무부령 [26] 제 483 호, 대련 시 정부가 발행한 문건 대정발 [27]74 호는 27 년 1 월 1 일부터 시행된다.

23,' 부가가치세 전용 송장 사용에 대한 보충 통지' 국세발 [27]18 일

24, 국세발 [26] 첫 번째 판매소득 이전에 발생한 3 비용은 추후 연도로 이월할 수 있으며 차기 이월 기간은 3 개 과세 연도를 초과할 수 없습니다. 동시에 국세발 [23]83 호 폐기.

25, 재세 [26]1 번 문건에 따르면 이 규정은 26 년 1 월 1 일부터 시행됐고, 신입기업은 기업소득세 규정 기간 감세 또는 면세 혜택을 받는 기간 동안 자본투자자 및 관련 당사자로부터 누적 구매한 비화폐성 자산이 등록자금의 25% 를 초과하는 경우 관련 기업소득세 감면 정책 혜택을 더 이상 받지 않습니다. 예를 들면: 새로 개설된 독립채산에 종사하는 컨설팅 업체는 개업일로부터 첫해부터 이듬해까지 소득세를 면제한다. 새로 설립 된 독립적 인 회계는 운송, 우편물에 종사하고 있습니다.