개인 소득세 면제에 관한 모든 문서 조항은 무엇입니까?

개인소득세 면제에 관한 모든 서류의 조건은 다음과 같습니다.

1. 면세

'개인소득세법'에 의거 중화민국", "중국 중화인민공화국 개인소득세법 실시조례 및 관련 문서와 규정에 따라 개인소득세에 대한 세금 감면 정책은 주로 다음과 같습니다.

(1) 성 인민정부, 국무원 부처, 위원회, 중국 인민해방군 군대 이상 단위, 과학, 교육, 기술, 문화, 보건 분야의 외국 조직 및 국제 조직이 수여하는 상. 스포츠, 환경 보호 등은 개인 소득세가 면제됩니다.

(2) 향, 진(향 및 진 포함) 이상 인민정부의 승인을 받거나 인민정부 주무부서의 승인을 받은 기관 및 헌장을 갖춘 자원봉사 재단 또는 이와 유사한 조직 현급(현급 포함) 이상에서는 정의를 위해 용감하게 행동한 사람에게 수여된 상금이나 상금에 대해 관할 세무 당국의 승인을 받은 후 개인소득세가 면제됩니다.

(3) 개인이 보유하고 있는 재무부가 발행한 채권과 국무원의 승인을 받아 발행한 금융채에 대한 이자는 개인소득세가 면제됩니다.

(4) 국무원의 "저축예금이자에 대한 개인소득세 징수에 관한 실시방법" 제5조에서는 "개인이 취득한 교육저축이자 및 기타 특별저축예금 또는 특별저축에서 발생하는 소득"이라고 규정하고 있다. "기금 예금의 이자 소득은 개인 소득세가 면제됩니다."

Caishuizi(1999) No. 267에서는 주택 공적 기금, 의료 보험 등이 다음과 같이 규정되어 있습니다. 국가 또는 지방자치단체가 정한 비율에 따라 지급됩니다. 개인은행계좌에 예치된 기본연금보험 및 실업보험금에서 발생하는 이자소득은 개인소득세가 면제됩니다.

또한 Guoshuifa(1999) No. 180은 중국 공상은행에 특수 교육 예금 계좌를 개설하고 우대 이자율을 받는 예금에 대해 벌어들인 이자는 개인 소득에서 면제될 것이라고 규정하고 있습니다. 세.

(5) 국무원의 규정에 따라 지급되는 특별 정부 수당(다양한 사회 사업의 발전에 탁월한 공헌을 한 자에게 국가가 지급하는 특정 보조금을 말함) 일반적으로 국무원이 승인하고 발행한 것을 지칭하지 않음) 기타 보조금 및 수당) 및 국무원이 면세로 규정한 보조금 및 수당(현재 중국과학원 및 과학원의 학자 수당 및 고급 학자 수당으로 제한됨) 엔지니어링)에는 개인소득세가 면제됩니다.

(6) 복지비, 즉 직원이나 그 가족, 기업, 기관, 국가 기관 및 사회 단체의 정상적인 생활에 어려움을 초래하는 특정 사건이나 사유로 인해 지불해야 하는 금액은 다음과 같습니다. 관련 국가 규정에 따라 노동조합 기금에서 직원에게 지급된 복지비 또는 임시 생활곤란 보조금은 개인소득세에서 면제됩니다. 다음 소득은 면세 복지 수수료 범위에 속하지 않으며 개인 소득세 계산 시 임금 및 급여와 합산되어야 합니다.

① 복지 수수료 및 노동조합 기금에서 개인에게 지급 국가가 정한 비율 또는 기준을 초과하는 각종 보조금 및 보조금

② 모든 사람을 위한 복지비 및 노동조합 기금에서 해당 단위의 직원에게 지급되는 보조금 및 수당; 일시적인 생활곤란 보조금의 성격을 띄지 않는 자동차, 주택, 컴퓨터 등의 지출을 구입하는 단위입니다.

(7) 연금 및 구호금(민원부가 개인에게 지급하는 생계곤란지원금을 말한다)은 개인소득세가 면제된다.

(8) 보험회사가 지급하는 보험 보상에는 개인소득세가 면제됩니다.

(9) 군인의 이적 수수료 및 동원 해제 수수료는 개인소득세에서 면제됩니다.

(10) 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당 및 퇴직 수당('퇴직 및 퇴직에 관한 국무회의 임시 조치'에서 규정한 퇴직 조건을 충족하는 개인을 의미함) 근로자”로 규정되며, 이 법안에 규정되어 있음) 표준 퇴직금), 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당은 개인소득세에서 면제됩니다.

(11) 우리 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에서 비과세로 규정된 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

(12) 기업 및 개인이 국가 또는 지방자치단체가 정하는 비율에 따라 지정 금융기관에 인출하여 실제로 납부하는 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기본연금보험료 정부는 개인 계산에 포함되지 않습니다. 해당 기간의 근로 소득은 개인 소득세에서 면제됩니다. 국가 또는 지방자치단체가 정한 비율을 초과하는 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기초연금보험료에 대해서는 그 초과분을 개인의 당기 급여소득과 개인소득에 포함한다. 세금이 계산됩니다. 개인이 원래 철회한 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기본연금보험 혜택을 받으면 개인소득세가 면제됩니다.

(13) 국수법(1999) 제43호 규정에 따라 지역사회 주민 서비스에 종사하는 해고된 직원이 다음 사업에 종사하는 경우 사업 소득 및 노동 보수 소득에 대해 세무 등록 증명서를 받아야 합니다. 자영업자. 독립적인 노동 서비스에 종사하는 사람은 해고 증명서를 소지하고 해당 지역 세무 당국에 등록한 날로부터 3년간 개인 소득세가 면제됩니다. 첫 해의 면제 기간은 현급 이상의 관할 세무 당국이 규정에 따라 매년 면세 주체와 범위를 결정하며, 조건을 충족하는 사람은 계속해서 면세를 받을 수 있습니다. 1~2년 동안.

(14) Guo Shui Han Fa(1997) No. 087의 규정에 따라 토지 취득 과정에서 토지 취득 단위가 토지 계약자에게 지급한 어린 작물 보상 소득은 일시적으로 면제됩니다. 개인 소득세에서.

(15) 국가보상법의 규정에 따르면, 국가 기관 및 그 직원이 불법적으로 권한을 행사하고, 국민의 정당한 권익을 침해하고, 손해를 입힌 경우, 국가는 보상금을 받습니다. 법에 따라 피해자에게는 세금이 부과되지 않습니다.

(16) 국수이파(1994) 제089호의 규정에 따라, 임금 또는 급여가 아닌 다음 보조금 및 법적 보조금 또는 납세자 자신의 급여 또는 급여 소득에 속하지 않는 소득 과세되지 않는 항목은 다음과 같습니다. ① 한 자녀 보조금, ② 공무원 급여 총액에 포함되지 않는 가족에 대한 보조금, 수당 차액 및 비식량 보조금 ③ 보육 보조금, 결식수당(재정부서 규정, 개인사정을 말함) 근로자가 도시 또는 교외 지역에서 근무하여 직장에서 식사를 할 수 없거나 귀가 시 꼭 외식을 해야 하는 경우에는 결식금을 지급합니다. 실제 식사 횟수를 기준으로 규정된 기준에 따름)

(17) Cai Shui Zi(1998) No. 061의 규정에 따라 개인이 상장회사의 주식을 양도하여 얻은 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(18) Guoshuifa(1994) No. 127 및 Caishuizi(1998) No. 012의 규정에 따라 개인이 사회복지상 수상 기부권 및 스포츠 복권을 구매할 경우, 단일 당첨금은 10,000위안을 초과할 수 없습니다. 10,000위안을 초과하는 경우 개인소득세가 일시적으로 면제되며, 10,000위안을 초과하는 경우 규정에 따라 개인소득세가 부과됩니다.

(19) (94) Cai Shui Zi 문서 No. 020의 규정에 따라 다음 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 각종 불법 및 범죄행위 ② 규정에 따라 취득한 세금의 원천징수, 상환, 원천징수 수수료에 대한 개인처리 절차 ③ 개인이 5년 이상 사용했으며 유일한 주택인 주택을 양도하여 얻은 소득 ④정년이 되었지만 업무상 꼭 필요한 경우 정년이 적절하게 연장된 고위 전문가(국가가 지급하는 특별 수당을 받는 전문가 및 학자를 말함)의 경우 연장된 기간 동안의 임금 및 급여 소득 퇴직기간은 퇴직임금과 퇴직임금으로 간주하여 개인소득세가 면제된다.

(20) Cai Shui Zi(1999) No. 278의 규정에 따르면 개인의 주택 교환을 장려하기 위해 자신의 주택을 판매하고 주택을 시장 가격으로 환매하려는 납세자는 기존 주택을 판매한 후 1년 이내에 현재 주택을 판매할 때 개인이 납부해야 하는 개인소득세는 신규 주택 구입 가치에 따라 전액 또는 일부 면제될 수 있습니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. /p>

① 개인이 현재 주택을 매매할 때 납부하는 개인소득세로, 재산 양도 절차를 진행하기 전에 관할 세무당국에 예치금을 납부해야 합니다. 세무기관은 세금예치금을 징수할 때 납세자에게 정식으로 '중화인민공화국 및 국세예치영수증'을 발급하고 특별계좌에 넣어 보관해야 합니다.

② 개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하는 경우, 구입금액에 따라 해당 보증금을 환급해 드립니다. 매입금액이 원가옥의 매매금액 이상인 경우(원주택이 매입공공주택인 경우에는 원가옥의 매매금액을 금융기관 또는 원재산권단위에 지급하는 소득에서 공제) 아래 규정에 의거) 예치금은 전액 환급됩니다. 해당 금액이 원래 주택 매매 금액보다 적을 경우, 예치금은 원래 주택 매매 금액에 대한 구입 금액의 비율에 따라 환급됩니다. 잔액은 개인 소득세로 주 재무부에 납부됩니다.

3개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하지 않으면 납부한 예치금 전액을 개인소득세로 국고에 납부한다.

4개인이 예치금 환급을 신청하는 경우, 적법하고 유효한 주택 매매계약서 및 관할 세무당국이 요구하는 기타 지원 자료를 관할 세무당국에 제출하여 예치금 환급 절차를 처리해야 합니다.

⑤ 행정구역을 넘어 주택을 매매하는 개인으로서 예치금 환급 대상자는 예치금을 납부한 곳의 세무관청에 예치금 환급을 신청해야 합니다.

(21) 국수법(1999) 제125호의 규정에 따라 과학연구기관(중변반법(1997) 제326호의 규정에 따라 설립되고 승인된 자연과학 연구기관을 말한다. ), 전문대학 및 종합대학(대학, 직업학교, 전문대학을 포함하는 일반 정규 고등교육기관을 말함) 개인 과학기술 인력(필요한 경우 과학 연구 기관 및 고등 교육 기관의 정규 직원)에 대한 비율 등은 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 개인 소득세가 일시적으로 부과되지 않습니다. 수여 단위 또는 수상자는 하이테크 성과에 대한 투자와 관련된 특정 문제에 대한 관련 부서의 규정[국과법정자(1997) No. 326]과 “투자에 기여하는 특정 문제에 대한 규정”을 관할 세무 기관에 제공해야 합니다. 하이테크 성과” [국과법정자(1997) 제326호] 및 “문제규정” 실시조치”(국과법정자(1998) 제171호)는 “공헌자 공유 하이테크 성과 인증”을 발행했습니다. 공상 행정 부서가 처리하는 기업 등록 절차와 공상 행정 부서에 대한 등록 절차 평가 기관의 기술 성과 가치 평가 보고서 및 확인서. 상기 정보를 제공하지 않는 사람은 개인소득세 징수를 일시적으로 중단하는 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 승자가 주식 및 출자금 비율에 따라 배당을 받는 경우, 승자가 출자금 및 출자금 비율을 양도할 때 "이자, 배당금 및 상여소득"의 과세항목에 따라 소득에 개인소득세가 부과됩니다. , 소득은 "재산 양도소득" 과세항목에 과세됩니다. 개인소득세의 경우 재산의 원래 가치는 0입니다.

(22) "중화인민공화국 개인소득세법" 및 "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례"의 규정에 따라 다음과 같다. 승인을 받은 품목은 개인소득세를 면제받을 수 있으며, 세금 감면의 범위와 기간은 각 성, 자치구, 직할시 인민정부가 결정합니다.

1 소득 장애인, 고아 및 순교자의 부양가족

② 자연재해로 인한 막대한 손실

3국무원 재정 부서가 승인한 기타 면제. Guo Shui Han(1999) No. 329에서는 성 인민정부의 승인을 받아 개인소득세를 감면하는 위에서 언급한 장애인, 고아, 순교자의 소득이 노동소득으로 제한된다는 점을 추가로 명시하고 있습니다. 개인 산업 및 상업 가구 생산 및 운영 소득, 기업 및 기관의 계약 및 임대 소득, 작가 보수 소득 기타 소득은 개인소득세에서 면제될 수 없습니다.

(23) '중화인민공화국 개인소득세법'에서는 저작자 보수 수입을 납부 세액의 30%까지 감면할 수 있다고 규정하고 있습니다.

(24) 개인이 풀뿌리 공급 판매 협동조합 및 농촌 신용 협동조합에서 얻은 이자 또는 배당금에 대해 개인소득세를 부과하는지 여부는 성, 자치구, 자치구 세무국이 정부에 보고해야 합니다. 결정을 위해 중앙정부 직속 지방자치단체에 보고하고 재무부와 국세청에 보고해야 합니다. 총무처에 등록해야 합니다.

(25) (80) Cai Shui Wai Zi 문서 제196호의 규정에 따라 해외에서 송금되는 다음 외화소득에 대해서는 개인소득세가 면제됩니다. ② 외국 상속을 통해 해외에서 이체된 외환을 상속받습니다. ③ 미국에 있는 동결되지 않은 자금에서 이체된 외환을 회수합니다.

(26) "중화인민공화국 개인소득세법", "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 및 국수법(1994)의 규정에 의거 ) 제148호, 개인소득세가 면제되는 해외 직원의 다음 소득: ① 관련 규정에 따라 세금이 면제되어야 하는 주중 외교대표, 영사관 및 기타 대사관 및 영사관 직원의 소득 내 나라의 법률. ② 중국에 거주지가 없으나 중국에서 연속 또는 누계로 1과세연도에 90일을 초과하지 않는 개인의 중국에서 발생하는 소득은 해외 고용주가 지불하며 고용주는 지불하지 않습니다. 중국 내 기관이나 장소에서 부담하는 부분은 개인소득세가 면제됩니다.

(27) (94) Cai Shui Zi No. 020, Guo Shui Han Fa (1996) No. 417, Guo Shui Fa (197) 054 및 기타 문서의 규정에 따라 다음과 같은 소득이 발생합니다. 소득세:

① 외국인이 비현금 형태 또는 실제 상환 형태로 취득한 합리적인 주택 보조금, 식량 보조금, 이주 비용, 세탁 비용은 다음과 같습니다. 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다. 주택 보조금, 식품 보조금, 세탁비의 경우, 납세자는 상기 보조금이 지급된 달의 다음 달 임금 및 급여에 대한 세금 신고 시 해당 보조금의 유효성을 관할 세무당국에 제공해야 합니다. 먼저 취득한 경우 또는 위에 언급된 보조금의 금액이나 지급 방법이 변경된 경우, 세금 면제를 확인하기 위해 해당 증명서를 관할 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 이전 비용에 대해 납세자는 유효한 증명서를 제출해야 하며, 해당 증명서는 관할 세무 당국의 검토 및 결정을 받으며 합리적인 부분은 면세됩니다.

② 외국인 개인이 합리적인 기준에 따라 취득한 국내 및 해외 출장 보조금에 대해서는 개인 소득세가 한시적으로 면제됩니다. 이러한 보조금을 받기 위해 납세자는 출장을 위한 교통비와 숙박비 또는 기업이 마련한 출장 관련 계획에 대한 상품권을 제공해야 하며, 세무 당국은 면세를 확인합니다.

3 외국인 개인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등은 지방세무당국의 검토 및 승인을 거쳐 타당하다고 인정되는 경우 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다. 가족방문 비용의 경우 납세자는 가족방문 교통비에 대한 바우처(사본)를 제출해야 하며, 가족방문에 실제로 사용된 부분과 연간 가족방문 횟수 및 지급기준 등을 관할 세무당국의 심사를 받습니다. 합리적이라면 세금이 면제됩니다. 어학연수비와 자녀교육비에 대해 납세자는 중국에서 상기 교육에 대한 지출 증서와 기간 증명서 자료를 제공해야 하며, 관할 세무당국의 심사를 거쳐 어학연수비와 자녀교육비를 보조합니다. 합리적인 금액 내의 부분에는 세금이 면제됩니다.

4 외국인이 외국인투자기업으로부터 받는 배당금 및 상여소득에 대해서는 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다.

⑤ 국가 규정을 충족하는 외국 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 구체적으로 다음을 가리킨다:

A. 세계은행 특별대출 협정에 따라 세계은행이 우리나라에서 일하기 위해 직접 파견한 외국 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 소위 "직접 파견"이란 세계은행이 전문가와 기술 서비스 계약을 체결하거나 전문가의 고용주와 기술 서비스 계약을 체결하여 해당 프로젝트에 대한 기술 서비스를 제공할 전문가를 지정하고 세계은행이 비용을 지불하는 것을 의미합니다. 외국 전문가의 임금과 급여. 면세 절차를 진행할 때, 외국 전문가는 세계은행과 체결한 관련 계약서를 제출해야 하며, 자신의 임금과 급여가 세계은행에서 지급되고 부담된다는 증빙을 제출해야 합니다.

베. 유엔이 우리나라에 직접 파견한 전문가가 받는 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 소위 '직접파견'이라 함은 유엔기구가 전문가와 기술서비스 협약을 체결하거나 전문가의 고용주와 기술서비스 협약을 체결하여 해당 프로젝트에 대한 기술서비스를 제공할 전문가를 지정하고, 유엔이 조직은 외국 전문가의 임금과 급여를 지불합니다.

유엔기구란 유엔개발계획, 유엔인구기금, 유엔아동기금, 유엔기술협력부, 유엔산업개발기구, 식량농업기구 등 유엔 관련 기구를 말한다. 유엔기구, 세계식량계획, 세계보건기구, 세계기상기구, 유네스코 등 면세 절차를 밟을 때, 외국 전문가는 유엔 기구와 체결한 관련 계약서를 제출해야 하며, 자신의 임금과 급여가 유엔 기구에서 지급되고 부담된다는 증빙을 제출해야 합니다.

다. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에서 일하는 전문가의 임금과 급여는 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

디. 특히 국가의 무상 원조 프로젝트에 참여하기 위해 원조 국가에서 우리나라로 파견된 전문가의 임금과 급여는 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

E. 양국 정부가 체결한 문화교류 프로젝트에 따라 2년 이내에 중국에 입국하고 임금과 급여를 국가가 부담하는 문화교육 전문가는 급여에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제된다.

F. 우리나라 대학의 국제교류 프로그램에 따르면, 중국에 와서 일하기 위해 임금과 급여를 국가가 부담하는 전문가는 급여와 급여에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

G. 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에 와서 일하며 해당 국가 정부가 급여와 급여를 부담하는 전문가는 급여와 급여에 대한 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(28) 규정에 따라 B주 또는 해외주(H주 포함)를 보유한 외국인 개인은 B주 또는 해외주를 발행한 중국 국내 기업으로부터 배당금(배당금)을 받습니다. 한시적으로 면제됩니다.

(29) Guo Shui Han(2002) 제146호 "개인소득세의 특정 업무 문제에 대한 국가세무총국의 승인"은 다음과 같이 규정합니다. 개인이 부동산을 임대하여 얻은 부동산 임대 소득은 다음과 같이 계산됩니다. 개인소득세국에 납부할 경우 다음 비용을 순차적으로 공제해야 합니다:

1 부동산 임대 중 납부한 세금

2 실제 수리 비용 납세자가 부담하는 임대부동산

3 세법에서 정하는 비용공제기준.