215 년 공인회계사 시험 문제: 세법 (시뮬레이션 4 세트)

1. 다음 중 세금 관련 인증 업무 범위에 속하는 것은 () 입니다.

A, 외환 수지 인증

B, 기업 회계 보고서 인증

C, 은행 저축 예금 인증

D, 기업 소득세 재산 손실 인증

2. 부가가치세를 징수해야 하는 혼합 판매 행위는 다음과 같습니다 ().

A, 그룹 회사는 상품과 숙박 서비스

B, 인테리어 회사가 고객 하청을 위해 집 인테리어

C, TV 공장에서 TV 를 판매하고 유상 배송 현장

D, 통신부 스스로 휴대폰을 판매하고 고객에게 유상 통신 서비스 제공 < P > 3 그 사람은 중국에서 개인소득세를 납부해야 한다 ().

A, 4, 원

B, 5 65 원

C, 9 65 원

D, 1 25 원

4. 단위 감원 효과로 법정 퇴직 연령까지 3 년 4 개월이 남았다 왕 씨는 6 월에 개인소득세를 내야 합니다 ().

A, 5 985 원

B, 5 995 원

C, 6 155 원

D, 6 145 원

5. 다음 기업은 자원세 납세자이자 부가가치세 납세자입니다 ().

A, 소금을 판매하는 무역회사

B, 원유를 수입하는 기업

C, 국내에서 유색금속광산품을 채굴하는 기업

D, 해외에서 유색금속광산품을 채굴하는 기업

6. 한 무역회사는 214 년 12 월 1 대를 수입했다 기업 5 대가 자용한다. 이 회사는 차량 구매세 () 만 원을 납부해야 한다. (승용차관세세율 3%, 소비세율은 9%)

a, 2

B, 14.28

c, 1.5

d, 25.65

7 .. 염장이 있는 도시 토지사용세 단위 세액은 평방미터당 .7 위안이다. 이 염장 214 년 납부해야 할 도시 토지사용세는 () 이다.

A, 14, 원

B, 49, 원

C, 56, 원

D, 14, 원

8. 영업세 납세의무 발생 시기에 대한 다음 설명에서 잘못된 것은

A, 납세자가 토지사용권을 양도하거나 부동산을 매각하고, 예금방식으로 납세의무가 발생한 날은

B, 단위 또는 개인이 스스로 건물을 새로 지은 후 매각하고, 부동산을 자건하고 판매하는 행위다. 자건행위의 납세의무발생시간은 자건건물을 매각하고 매상액을 수령하거나 매상증명서를 받는 당일

C, 기관이 부동산을 무상으로 다른 사람에게 증여하고, 그 납세의무발생시간은 부동산소유권양도당일

D, 금융상품양도업무이며, 납세의무발생시간은 매상액을 수령하거나 매상증명서를 받는 당일

9. 다음 중

A, 매입한 수입샘플, 세관에서 심사한 구매가격을 완세가격

B 로, 수입한 면세구 상품을 양도하고, 원래 입국한 도착가격을 완세가격

C 로, 임시진입 1=1 을 허가한 시공기계, 유사 상품의 가격을 완세가격 < P > 로 한다.

A, 같은 현 (시) 범위 내에 두 개의 기관을 두고 통일회계를 실시하는 납세자, 한 기관에서 다른 기관으로 상품을 이송하여

B 를 판매하고, 구매한 상품으로 직원 임금

C 를 지불하고, 자산상품을 주주에게 배당금으로 분배한다.

A, 세금 규칙 분류 변경, 완세 가격 검증 또는 기타 업무 오류로 인해 세금을 보충해야 하는 경우, 원래 과세 날짜에 시행된 세율에 따라

B, 완세 수입 화물을 승인한 후 세금을 납부해야 합니다 공식 수입을 신고한 날 시행한 세율에 따라 과세

12. 기업소득세 규정에 따라 다음과 같은 소득원 결정에 관한 진술 중 부정확한 것은 () 이다.

A, 지분투자자산양도소득은 투자기업 소재지에 따라

B, 판매상품소득은 거래활동 발생지에 따라

C, 동산양도소득은 동산 사용지에 따라

D, 부동산 양도소득은 부동산 소재지에 따라

13 을 확정한다. 에 따르면

A, 재정충당금

B, 법에 따라 재무관리를 징수하고 수용하는 행정사업성 수수료

C, 법에 따라 재무관리에 포함시키는 정부성 기금

D, 중국 내 기관 설립, 장소 비주민기업이 주민기업을 지속적으로 보유하고 공개 발행 및 상장유통되는 주식 부족 < P >

A, 지방세무국은 규범성 문서를 통해 경고

B 를 설정할 수 있으며, 국가세무총국은 규정 형식을 통해 일정 한도의 과태료

C 를 설정할 수 있으며, 지방 이하 국세청의 감사국은 세무행정처벌 주체 자격

D 를 가지고 있지 않으며, 세무기관으로 파견된 세무소는 세무행정처벌 주체 자격 < P > 를 가지고 있지 않다

A, 과학 및 교육 용품

B, 보세 구역 수입 및 수출 상품

C, 수출 가공 구역 수입 및 수출 상품

D, 수입 및 수출 운송 차량 적재 중 필요한 연료, 자재, 식품 용품

16. 대신염장 214 년 4 고체염세 3 위안/톤으로 알려져 있는데, 이 염장은 그 달에 자원세를 () 위안으로 납부해야 한다.

A, 1

B, 25

C, 3

D, 35

17 갑기업은 개인소득세 () 위안을 대납해야 한다.

A, 12 76

B, 95

C, 11 57

D, 18 6

18

A, 동산양도소득은 동산 소재지에 따라

B, 상품 판매, 거래활동 발생지에 따라

C, 배당금, 배당금 등 지분투자소득은 취득한 기업의 소재지에 따라

D, 임대소득으로 결정되며, 임대인의 소재지에 따라 < P > 를 확정한다. 이 기업이 214 년에 납부해야 할 부동산세는 () 이다.

A, 7 만 2 원

B, 21 만 6 원

C, 27 만원

D, 28 만 8 원

2. 기업재편성 사업기업소득세 처리에 관한 다음 진술은 정확하지 않다

A, 비화폐 자산으로 채무를 청산하려면 관련 비화폐 자산 양도와 비화폐 자산 공정가치로 채무를 청산하는 두 가지 업무로 분할해야 한다. 관련 자산의 소득이나 손실 확인

B, 합병된 기업 및 주주는 모두 청산에 따라 소득세 처리

C, 합병된 기업의 결손은 통합기업 이월에 따라

를 보상해서는 안 된다 일반 세무처리규정과 특수세무처리규정기업개편업무에서 양도기업이 지불한 대가는 반드시 지분지불형식

21. 모 맥주공장에서 어떤 종류의 맥주를 2 톤으로 모 매장에 판매하고, 세금 제외 가격 85, 원을 받고, 포장물보증금 2,8 원을 받아야 한다. 이 맥주 공장에서 내야 할 소비세는 () 이다.

A, 5 원

B, 6 원

C, 4 4 원

D, 8 원

22. 다음 항목 중 수입완세 가격 구성 요소에 속하는 것은 (

A, 수입인이 해외 자신의 구매대리인에게 지불한 인건비

B, 수입인이 중개기관에 지불한 중개비

C, 수입시설의 설치 시운전비

D, 화물이 국내 입력지 하역 후 운송비

23. 이하

A, 일반 표준 주택 매각, 부가가치가 공제 항목 금액의 2% 를 초과하지 않는

B, 개인 양도주택

C, 비부동산 개발업체 대외투자 (부동산 개발기업에 투자) 부동산

D, 기업사업단위 양도구

A, 비거주 기업은 중국 내 고객에게 노무를 제공하여 얻은 수입을 제공하고, 제공된 서비스가 모두 중국 내에서 발생하는 경우, 전액 중국 내에서 기업소득세 납부를 신고해야 하며, 그 서비스가 중국 내외에서 동시에 발생하는 경우, 노무발생지를 원칙으로 나누어 국내외 수입

C 를 나누고, 심사를 거치는 것에 대해 승인 징수에 부합하지 않아야 한다. 주관 세무서는 기업이 제출한 감정표를 받은 후 15 일 (영업일 기준) 이내에' 세무고지서' 를 발급하고, 감정결과를 기업

D 에게 통보하고,

A, 원탄을 채굴하는 국유기업

B, 원광석을 수입하는 자영업자

C, 석회석을 채굴하는 사기업

D, 철광석을 채굴하는 개인

26. 기업 합병, 당사자 아래 처리가 정확하다

A, 기업 통합은 장부상 가치에 따라 합병된 기업의 자산과 부채를 수용하는 세금 계산을 결정해야 한다.

B, 합병된 기업 및 주주는 모두 청산에 따라 소득세를 처리해야 한다.

C, 통합기업의 결손은 통합기업 차기 이월에

D 를 보충할 수 있다. 통합기업의 결손은 통합기업 차기 이월에

를 보완해서는 안 된다

A, 독립광산, 연합기업이 미세광산품을 인수한 단위, 본 단위 과세 제품 세액기준에 따라, 인수된 수량에 따라 자원세

B, 기타 인수기관이 인수한 미세광산품을 원천징수하고, 세무서에서 승인한 과세 제품 세액기준에 따라 인수한 수량에 따라 자원세

C 를 원천징수한다. 그 납세의무 발생 시간은 첫 번째 대금을 지불하거나 대금 증명서를 발급해야 하는 당일

D, 압류의무자가 대행한 자원세를 원천징수하는 날로 회계지 주관세무서에

28 을 납부해야 한다. 시내에 위치한 모 자영업 생산업체, 213 년 6 월 부가가치세 과세액은 1,28 만원, 수출화물의' 면제' 를 납부해야 한다 기업은 자체 개발한 동력 절약 기술을 한 과학기술개발회사에 양도해 양도수입 8 만원을 받았다. 다음 항목 중 세법 관련 규정에 부합하는 것은 () 이다.

A, 해당 기업이 납부해야 할 영업세는 4 만원

B, 해당 기업의 부가가치세 세액은 28 만원

C, 해당 기업이 납부해야 할 교육비는 52 만원

D, 해당 기업이 납부해야 할 도시유지 보수건설세는 4 만원 < P > 2 만원이다

A, 사업 단위 임대 주택 행위

B, 기업 구매 행위

C, 유전 채굴 천연 원유 및 판매 행위

D, 외상 투자 기업 판매 상품 행위

3. 수입품이 다음과 같은 경우

A, 해외 운송 중이나 하역 시 파손이나 손실을 입은

B, 하역 후 세관이 석방되기 전에 불가항력으로 파손되거나 손실되는

C, 세관 검사 시 유출, 손상 또는 부패된 것으로 판명된

;

A, 구매기관 소재지에 지진이 발생해 상품측이 대금을 받기 어려운

B, 불가항력으로 납세자에게 큰 손실이 발생하고, 정상적인 생산경영활동이 큰 영향을 받는

C, 재무인력 전근으로 인해 납세 사항을 일시적으로 관리할 수 없는

D