2019년 허난 고등교육 자율 학습 감사 시험 답변

2019년 4월 고등교육 국가 자율 학습 시험

감사 문제

과정 코드: 00160

1. (이 주요 질문에는 20개의 하위 질문이 있으며 각 하위 질문은 1포인트, ***20포인트의 가치가 있습니다.)

각 하위 질문에 나열된 4가지 대안 중 하나만 질문 기준을 충족합니다. 질문 뒤의 괄호 안에 코드를 입력하세요. 잘못된 선택, 다중 선택 또는 선택 없음에 대한 점수는 없습니다.

1． 감사의 가장 본질적인 특징은 ( )

A입니다. 감독 b. 보증

C. 평가 D. 독립

2. 국정감사, 사회감사, 내부감사의 가장 큰 차이점은 ( )

A에 반영되어 있습니다. 감사내용 나. 감사대상

다. 감사 대상 D. 감사 목적

3. 전자 데이터 처리 환경에서 감사인은 컴퓨터 보조 감사 기술을 사용하여 감사 절차를 수행할 때 감사 내용을 변경해서는 안 됩니다. ( )

A. 목표와 범위 b. 객체와 함수

C. 역할과 임무 라. 기능과 방법

4. 감사를 위한 가장 기본적인 증거 형태는 ( )

A입니다. 물리적 증거 ㄴ. 문서 증거

C. 정황증거 D. 구두 증거

5. 감사를 받은 단위가 장기부채를 차입하여 연말 이자 계산 시 해당 이자 금액을 잘못 계산한 경우, 감사 대상 단위의 관리권한이 위반한 '결정'은 ( )

A. 평가 또는 배분 b. 권리와 의무

C. 존재하거나 발생하다 D. 표현 및 공개

6. 감사증거의 신뢰성에 관한 다음 진술 중 CPA는 ( )

A에 동의합니다. 내부 증거는 외부로 유포되어 다른 부서에서 인정받을 경우 신뢰성이 높습니다.

B. 감사 대상 부서의 관리 당국의 진술은 감사 결론을 내리는 데 도움이 되며 높은 신뢰성을 갖습니다.

C. 정황 증거는 구두 증거보다 더 중요하고 기본 증거이며 더 신뢰할 수 있습니다

D. 물리적 증거에 비해 서면 증거는 일종의 보조 증거이므로 신뢰성이 떨어집니다.

7. 완전성을 식별하기 위해 일반적으로 ( )

A를 사용하는 것이 적절합니다. 후속조치 방법 나. 역검색 방법

다. 세부 조사방법 라. 즉석 점검 방법

8. CPA는 체계적 무작위 표본추출 방식을 이용하여 0001부터 2000까지 연속된 영수증 중 100개를 표본으로 추출하고자 한다. CPA가 정한 무작위 시작점을 542라고 가정할 때, 최대 표본수는 ( )이다.

C. 1988D． 1998년

9． 물리적 증거와 환경적 증거를 모두 검증할 수 있는 감사기술적 방법은 ( )

A이다. 관찰하다 b. 계산

다. 분석적 검토 D. 감독

10. 다음 직위 중 상반된 직위가 아닌 것은 ( )

가. 인가사업 및 집행사업 다. 녹음업무 및 감사업무

다. 자산의 기록 및 보관 라. 인가업무 및 감사업무

11. 공인회계사는 ( )

A. 감사보고서에 설명하세요

B. 빠른 예약

C. 부정적인 의견 표현

D. 감사 대상 부서에 보고하고 필요한 경우 경영 제안서를 발행합니다.

12. 감사 대상 부서의 내부 통제 시스템에 대한 예비 평가는 감사( )에 속해야 합니다.

A. 준비단계 B. 구현 단계

C. 마지막 단계 D. 후속 조치 단계

13. 다음 업무 중 종합감사계획에 속하지 않는 업무는 ( )

가. 중요한 회계 문제 및 주요 감사 영역

B. 작업 진행 상황, 시간, 비용 예산을 감사합니다.

C. 감사 중요성 결정 및 감사 위험 평가

D. 감사 방법 및 감사 절차 결정

14. 은행예금의 실체적 테스트 절차에 관한 다음의 잘못된 공식은 ( )

A입니다. 연말 은행 예금 잔액은 0이며 확인이 필요할 수도 있습니다

B. 감사받은 단위의 내부통제가 취약한 경우에는 은행의 확인을 통해 확인할 수 있다.

보다 직접적이고 신뢰할 수 있는 증거를 얻기 위해

C. 은행 조회서는 은행 예금과 은행 차입을 모두 확인하는 데 사용할 수 있습니다.

D. 확인 절차는 은행 잔고 조정 명세서 검토를 대체할 수 있습니다

15. 서신을 통해 확인할 수 없는 매출채권의 경우 가장 효과적인 감사 절차는 ( )

A입니다. 대차대조표일 이후 추심 현황을 검토하세요

B. 매출채권 관련 영업문서 검토

C. 분석 검토 실시

D. 대손으로 분류된 미수금 검토

16. 다음의 내용을 보면 CPA는 감가상각비가 부족하다고 판단할 수 있다 ( )

A. 고정 자산의 보험 가치가 장부 가치를 크게 초과합니다

B. 감가상각비를 모두 제하고 고정자산이 엄청나게 많습니다

C. 고정 자산의 주요 수리 비용 증가 폭이 상대적으로 큽니다

D. 만료되어 폐기된 고정 자산에 대해 초과 손실이 반복적으로 발생했습니다.

17. 다음 중 수익 및 지출 감사에서 감사 범위를 결정하기 위해 일반적으로 사용되는 방법은 무엇입니까? ( )

A. 적합성 테스트 b. 분석적 검토

C. D를 조사하고 이해한다. 감사 샘플링

18. 다음은 금융법무감사의 특징이 아닙니다. ( )

가. 고정된 감사 모드 B를 갖습니다. 법 집행의 심각성과 의무성

C. 감사 대상의 복잡성 D. 이벤트 후 놀라움

19. 경제적 이익 감사의 특징은 ( )

A에 나와 있습니다. 사후 b. 건설적인

C. 보호 D. 보증

20. 내부감사의 원래 형태는 ( )

A였습니다. 투어 감사 b. 정기감사

다. 주제별 감사 D. 정기 감사

2. 객관식 질문(이 주요 질문은 10개의 하위 질문으로 구성되며 각 하위 질문은 2점, 최대 20점)

각 하위 질문에는 질문 나열된 대안 5개 중 최소 2개가 질문 임계값을 충족합니다. 질문 뒤의 괄호 안에 해당 코드를 입력하십시오. 잘못된 선택, 다중 선택, 적은 선택 또는 선택 없음에 대한 점수는 없습니다.

21． 현장감사는 상황에 따라 ( )로 구분할 수 있다

가. 주민감사 나. 투어 감사

C. 특별감사라. 감사 전달

E. 법정 감사

22. 회계법인 및 공인회계사가 연차보고서 감사 서비스를 받을 때, 회계법인과 감사를 받는 부서 사이에 다음과 같은 관계가 있는 경우 피해야 할 사항은 ( )

A. 공인회계사의 부인이 위탁회사 주식 1,000주를 보유하고 있습니다

B. CPA는 5년 전 위탁 단위의 총계정원장 회계사였습니다

C. CPA의 사촌은 위탁 부서의 창고 관리인입니다

D. 회계법인은 한때 고객에게 200만 달러의 대출을 제공했는데 아직 상환되지 않았습니다.

E. 공인회계사는 위탁 단위의 영구 회계 컨설턴트입니다

23. 감사 증거의 적절성을 평가할 때 감사인은 ( )

A를 고려해야 합니다. 감사증거의 확률 나. 감사 증거의 타당성

C. 감사증거의 신뢰성 라. 감사 증거의 충분성

E. 감사 증거의 양

24. 서면 증거를 확보하는 방법에는 ( )

가. b를 확인하세요. 감독

C. 문의 및 서신 D. 계산

E. 분석적 검토

25. 다음과 같은 상황이 발생할 경우 감사인은 적합성 테스트를 생략하고 직접 실체 테스트 절차에 들어갈 수 있습니다. ( )

A. 관련 내부통제가 존재하지 않는다 나. 관련 내부 통제가 효과적으로 작동하지 않습니다.

C. 적합성 테스트를 수행하는 것은 비경제적입니다. D. 감사 대상 기관의 내부 통제에 의존할 계획

E. 감사 대상 기업의 통제 위험은 낮습니다

26. 시스템 기반 감사 모델에서 감사 위험 요소는 ( )

A입니다. 내재적 위험 b. 위험 통제

C. 위험을 확인하라 D. 허위 진술 위험

E. 과소보고의 위험

27. 매출채권의 감사목적은 ( )

A입니다. 매출채권이 진짜인지 판단

B. 매출채권 잔액이 정확한지 확인

C. 미수금이 감사 대상 기업의 소유인지 확인

D. 매출채권 회수기간을 정한다

마. 회계 명세서에 매출채권을 공개하는 것이 적절한지 판단합니다.

28. 아웃소싱된 재고의 평가 테스트에서 감사인은 샘플의 대표성을 고려하는 것 외에도 일반적으로 다음 요소도 고려해야 합니다: ( )

A. 높은 가치 b. 잦은 진입과 퇴출

C. 큰 가격 변동 D. 재고 확보가 용이함

E. 작은 가격 변동

29. 감사인이 자본준비금 상세계정을 감사할 때 다음과 같은 내용이 자본으로 이전된 것을 발견한 경우에는 비정상으로 간주할 수 있습니다. ( )

가. 자본금 나. 특수관계자 거래 스프레드

C. 지분투자 준비 다. 비현금자산 기부수용 준비

마. 자금 이체

30. 판매수익 내부통제 테스트에서 감사인은 다음 링크에 대한 승인 여부를 가장 중요하게 생각합니다. ( )

A. 신용 부서의 신용 승인 B. 상품 배송 승인

C. 판매가격 및 할인 승인 라. 회계 부서 기록 승인

E. 내부 감사 승인

3. 용어 설명 질문(이 주요 질문은 2개의 하위 질문으로 구성되며 각 하위 질문은 2점, ***4점)

31. 추적 방법

32. 감사 프로세스

4. 단답형 질문(이 큰 질문에는 2개의 작은 질문이 있으며 각 질문의 가치는 5점, ***10점)

33. 2019년 국가감사원 감사보고서에 공개된 내용이다. 감사 결과 국가체육총국은 2003년부터 2004년까지 스포츠복권관리센터가 복권 인쇄를 위해 관리하는 두 회사에 스포츠복권 발행 수수료를 지급하기로 결정한 것으로 나타났다. , 발행하지만

지급된 발행수수료는 실제 수요를 초과했다. 모든 비용과 비용을 공제한 후 두 회사는 5억5800만 위안에 달하는 이익을 냈다.

기준 답변: 위 징계 사실을 확인할 때 감사실은 조사, 계산, 조회, 확인 등 기술적 방법을 사용하는 것 외에 어떤 다른 기술적 방법을 사용하여 주요 차이점을 밝힐 수 있습니까? 판단 과정을 재판 형식으로 작성하고 이러한 유형의 감사 기술이 일반적으로 사용되는 방법을 설명합니다.

34． 감사를 받는 회사의 회계정책에는 반입 완제품은 실제 생산원가에 따라 회계처리하고, 반출되는 완제품은 선입선출 방식으로 회계처리하도록 규정되어 있습니다. 2019년 12월 31일 기준 A사 제품의 기말 잔액은 1,200개, 기말 잔액은 5,210만 위안입니다. 2019년 당사 제품 A의 관련 세부 정보는 다음과 같습니다. (수량 단위는 개, 금액 단위는 RMB 10,000, 기초 잔액 및 전수량, 창고 단가가 정확하다고 가정)

날짜 요약 입고 및 출고 재고 잔액

수량 단가 금액 수량 단가 금액 수량 단가 금액

1.1 기초 잔고 500 2500

3.1 보관 400 5.1 2040 900 4540

4.1 매출 800 5.2 4160 100 380

8.1 스토리지 1600 4.6 7360 1700 7740

10.3 매출 400 4.6 1840 1300 5900

12.1 보관 700 4.5 3150 2000 9050

12.31 매출 800 4.8 3840 1200 5210

12.31 결산 잔액 1200 5210

기준 답변: (1) 수행 후 관련 테스트, 감사 조정 금액 계산(관련 세금 및 수수료는 고려되지 않음)

(2) 감사 대상 회사가 CPA의 감사 조정 제안을 수락하지 않는다고 가정하고 잔액의 중요도 장부와 손익계산서는 각각 80만원, 100만원인데, 공인회계사가 정하는 중요성 수준은 무엇입니까? 어떤 유형의 감사의견을 발행해야 합니까?

5. 에세이 문제(***1개 주요 질문, ***10점)

35. 국가감사감독체계는 일반적으로 국가감사기관, 내부감사부서, 사회감사기관의 세 가지 감사기관으로 구성되어 있다. 우리나라 감사기관 간의 상호관계를 설명해 보자.

6. 사례 분석 질문(이 주요 질문은 3개의 작은 질문으로 구성되며 각 질문은 12점으로 총 36점입니다.)

36. 회계법인은 회사의 연간 보고서에 대한 감사를 완료했습니다. >

(1) 사업 허가증, 정관

(2) 중요한 법률 문서, 계약, 계약; >(3) 감사 계약서;

(4) 감사 계획

(5) 감사 보고서; >

(7) 조사 문서 준비

(8) 규정 준수 테스트 초안

(9) 실질적인 테스트 초안; 경영 제안.

기준: (1) 위에서 언급한 감사 문서를 성격과 기능에 따라 분류하고 아래 표에 일련번호를 입력합니다.

종합 작업 문서

비즈니스 유형 작업 문서

참조 작업 문서

(2) 위 문서가 제출되면 해당 파일이 속한 파일을 아래 표에 일련번호를 입력하세요. :

영구 파일

현재 파일

(3) 적어도 몇 년, 몇 월, 일까지 X 회사의 회계 법인의 현재 파일에 답변해 주십시오.

37. 공인회계사는 Y회사의 2019년 재무제표를 감사했습니다. 감사 결과 회사에 다음과 같은 세 가지 상황이 있는 것으로 나타났습니다.

(1) Y회사는 대손충당금 회계처리에 충당금 방식을 사용하고 있으며, 대손충당금은 기말의 미수금을 기준으로 하며, 기타채권잔액에 대해서는 충당금을 충당금으로 합니다. 2019년 말 미감사 대차대조표에는 차변 잔액이 2억1000만 위안인 매출채권 항목, 대변 잔액이 8080만 위안인 미지급금 항목, 대변 잔액이 1350만 위안인 선수금 항목이 반영됐다. 대손충당금 계정은 대변 잔액 1,266만 위안 중 미수금 발생액은 1,260만 위안이며, 미지급금 및 사전 수령 계정의 세부 항목은 다음과 같습니다(단위: 만원).

지급금 자회사 원장

A 6000

B -1500

C 2080

D 1000

E 500

총 8080

선급금 상세금액

F 2100

G 1000

p>

H -2000

I 190

j 60

총 1350

(2) 2019년 12월 31일, Y사 재고조사 결과 300만 위안의 부족액이 있는 것으로 확인됐다. 회계처리는 '재산손실 및 처리손실-유동자산 손실'에 300만 위안만 차감됐다. 처리할 손실" 계정과 "원시 데이터" 계정에 300만 위안의 크레딧을 제공합니다. . 부족 사유를 확인하고 승인한 후 특별 손실은 250만 위안, 일반 영업 손실은 50만 위안에 달했습니다. Y사는 2019년 2월 회계 기록에 상응하는 회계 처리를 하여 2019년 12월 31일 대차대조표의 "보류 유동 자산 순손실" 항목을 300만 위안으로 상쇄했습니다.

(3) Y사는 2019년 8월 P광고대행사와 광고대리점 계약을 체결해 Y사 제품의 광고사업을 위탁하는 것으로 광고대리점 계약서에는 TV 광고비를 명시했다. 360만 위안, 방송 시간은 2019년 9월입니다. 어떤 이유로든 광고가 중단된 경우 에이전트는 광고 비용을 환불하고 해당 손실을 Y사에 배상해야 합니다. Y사는 위 비용 총액 360만위안을 2019년 8월에 지급하였고, TV광고는 예정대로 방송되었으나, Y사는 TV광고의 혜택기간을 정확하게 규정하기 어렵다고 판단하여 TV광고비를 이연에 포함시켰습니다. 2019년부터 Y회사의 운영비는 2019년 9월부터 12개월 동안 평균 상각되며, 2019년 상각액은 120만 위안이 됩니다.

기준:

(1) 중요도를 고려하지 않은 경우, 위의 ①, ②, ③에 대해 CPA가 감사 처리 제안을 해야 하는지 각각 답변해 주십시오. ? 감사 조정에 대한 제안이 필요한 경우 감사 조정 항목을 직접 나열하십시오(감사 조정 항목은 Y회사의 2019년 법인세, 기말 이월 손익 및 이익 분배에 미치는 영향을 고려하지 않음).

(2) 위에서 언급한 감사 대상 단위의 회계 오류로 인해 부풀려진 2019년 총 이익 금액을 계산합니다.

38． CPA는 Z 회사를 감사한 결과 Z 회사의 판매 절차가 다음과 같다는 사실을 알게 되었습니다.

영업 부서는 고객의 주문을 받고 주문 금액을 추정한 다음 검토를 위해 신용 부서에 주문을 제출합니다. 검토 후 신용 부서는 상업 신용 부여에 동의하는 경우 주문에 스탬프를 찍은 후 회계 부서에 주문을 제출합니다.

회계 부서에서는 중복된 판매 송장을 작성합니다. 고객 주문은 보관 및 보관됩니다. 판매 송장을 판매하는 고객은 이를 별도의 폴더에 보관하고 상품 배송 알림을 기다려야 합니다.

매출송장 회계사본은 먼저 창고로 전달되고, 창고에서 배송 사실을 통보받은 뒤 운송부서로 전달된다. 운송부는 전력 상황에 따라 운송을 조직할 권리가 있습니다. 판매 송장의 회계 사본을 받은 후 운송 부서는 배송 메모를 세 번 작성합니다. 첫 번째 사본은 고객에게 전달되고, 두 번째 사본은 상품과 함께 도착하며, 세 번째 사본은 운송 부서에서 보관합니다. 배송 후 판매 송장의 회계 사본이 회계 부서로 반환됩니다. 재고가 없는 경우 판매 송장에 표시됩니다.

판매송장 회계사본을 받은 후 회계부서는 고객 판매송장 사본을 확인한다. 판매 송장의 가격은 회사의 가격 책정 전략을 준수해야 합니다. 이후 고객 링크는 결제 알림으로 고객에게 전송되고, 회계 링크는 기록을 위해 데이터 센터로 전달됩니다. 데이터 센터에서는 회계 데이터를 컴퓨터에 입력하고 매출 수익 및 매출채권 장부를 업데이트합니다. 회계가 완료된 후 회계 시트는 순차적으로 번호가 매겨져 보관됩니다.

질문의 의미를 바탕으로 다음 질문에 답해 주시고 그 이유를 간략하게 설명해 주십시오.

(1) 판매가 제대로 승인되었는지 확인하기 위해 CPA는 어떤 문서에서 샘플을 채취해야 합니까?

（ )

아. 고객 주문 b. 배송 메모

C. 매출채권상세원장 라. 판매 송장

이유:

(2) CPA가 내부 통제를 통해 배송 후 기록되지 않는 오류를 줄일 수 있는지 확인하려는 경우 CPA는 어디에서 샘플을 채취해야 합니까? ( )

A. 고객 주문 b. 배송 메모

C. 매출채권상세원장 라. 판매 송장

이유:

(3) 내부 통제를 통해 배송 명세서 누락 가능성을 줄일 수 있는지 확인하려면 어떤 문서에서 테스트 샘플을 채취해야 합니까? ( )

A. 고객 주문 b. 배송 메모

C. 매출채권상세원장 라. 판매송장

이유:

(4) 매출채권잔액에 허위판매업이 있는지 확인하기 위해서는 어디에서 테스트 샘플을 채취해야 합니까?

（ )

아. 고객 주문 b. 배송 메모

C. 매출채권상세원장 라. 판매 송장

이유: