개인 세금 기준액이 인상되었습니다. 한 기사에서 개인 세금 기준액 인상이 미치는 영향에 대해 알아보세요.

개인소득세법 개정 초안에는 세금 허점을 막기 위해 조세 회피 조항이 추가되었습니다.

개인소득세에 대해 알고 계시나요? 개인소득세의 납세의무자와 과세대상은 누구입니까? 과세항목은 무엇인가요? 개인세는 어떻게 계산해야 하나요?

개인소득세는 개인이 얻는 다양한 소득에 대해 부과되는 소득세의 일종입니다. 개인소득세 기준액은 조세제도를 개선하고 조세개혁을 보다 잘 수행하기 위해 국가가 제정한 조세제도를 가리킨다. 개인 소득세 기준액에 대한 마지막 조정은 중국 본토의 개인 소득세 면제 금액이 2,000위안에서 3,500위안으로 조정된 2011년 9월로 거슬러 올라갑니다.

1. 개인 세금 이해력

"납세자"란 무엇입니까?

개인소득세의 경우 소득자가 납세자가 되고, 소득을 지급하는 단위나 개인이 원천징수 의무자가 됩니다. 원천징수 의무자는 모든 직원에 대한 원천징수 신고를 국가 규정에 따라 완전히 처리해야 합니다.

과세 대상은 무엇인가요?

법적대상

본국의 개인소득세 납세자는 중국에 거주하며 소득이 있는 개인과 중국에 거주하지 않지만 중국에서 소득을 받는 개인이며, 중국 내 시민, 중국에서 소득이 있는 외국인, 홍콩, 마카오, 대만 동포를 포함합니다.

주민납세자

중국에 주소가 있는 개인 또는 중국에 주소가 없지만 1년 동안 거주한 개인은 주민납세자로 무제한 세금을 부담한다. 즉, 개인소득세는 중국 내외에서 얻은 소득에 대해 법률에 따라 납부해야 합니다.

비거주자 납세자

주소가 없고 중국에 거주하지 않거나 주소가 없지만 중국에 거주한 지 1년 미만인 개인은 비거주자 납세자입니다. 제한된 납세의무를 부담하며, 중국에서 발생한 소득에 대한 법률에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다.

과세항목은 무엇인가요?

1. 임금 및 급여 소득 2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득 3. 기업 및 기관의 계약 및 임대 사업 소득 5. 저작자 보수 소득 6. 이자, 배당금, 상여금 소득 8. 재산 양도 소득 11. 기타 소득

2. 개인세는 어떻게 계산해야 하나요?

개인소득세 계산식

과세소득 = 급여소득액 - 각종 사회보험료(5보험, 1펀드 등) - 기준액(3,500위안)

납부세액 = 과세소득 * 세율 - 간편계산 공제

참고: 외국인(홍콩, 마카오, 대만 포함)을 대상으로 계산하는 경우 개인별 과세 기준액을 설정해야 합니다. 4800위안.

2011년 9월 1일부터 조정된 7단계 누진세율

설명: 1. 이 표에 포함된 과세구간 안의 과세소득은 월소득을 의미합니다. 금액 - 각종 사회 보험 기금(5개 보험과 1개 펀드) - 잔액은 3,500위안(외국인은 4,800위안)을 시작점으로 한다.

2. 납세자가 세금을 부담하는 근로소득에는 세금 포함 등급이 적용되고, 타인(단위)이 세금을 납부하는 근로소득에는 세금 제외 등급이 적용됩니다.

사례 계산 지침

샤오밍의 2018년 1월 세전 급여는 10,000위안이었습니다. 그렇다면 그의 세후 급여는 1,100위안입니다. ?

세율은 20%, 간편계산공제액은 555입니다.

*지급=과세소득*세율-간이계산 공제=5400*20%-555=525위안.

*실질임금=임금-4자금-납세=10000-1100-525=8375위안

3. 우리나라의 개인세 규모는 얼마나 됩니까? 2017년 연간 소득은 1조 1,966억이었습니다.

Tencent Finance에 따르면 우리나라에서 개인 세금 기준액을 마지막으로 조정한 것은 7년 전이었고 현재 개인 세금 기준액은 7년 동안 변경되지 않았습니다. 이 기간 동안 우리나라의 개인납세액은 해마다 늘어났다. 2017년 국가 개인세수는 11억 9,660만 위안으로 전년 대비 18.6% 증가했습니다.

2013년에는 6,531억 위안에 불과했고, 5년 만에 누적 증가액은 5,435억 위안이다.

Tencent Financial Chart: 2013년부터 2017년까지 전국 개인소득세 납부 통계

재무부의 최신 데이터에 따르면 올해 첫 5개월 기준 내 전국 개인소득세 수입은 6,891억 위안으로 전년 대비 20.6% 증가했으며, 이는 2013년 전체 개인소득세 수입을 초과한 수치입니다. 재정부는 개인세수 급증이 주로 도시 주민 소득 증가와 납세자 수 증가에 따른 것이라고 설명했다.

2017년 지방자치단체와 지방세무국 등이 점차 자료를 공개하면서 중국인 월급 1만위안 이상인 사람이 급증했다. 매우 흥미로운 데이터가 이를 입증할 수 있습니다. 2010년에는 전국에서 개인소득세를 독립적으로 신고한 사람이 268만9천 명에 불과한 반면, 상하이에만 40만 명이 넘는 사람이 있어 상하이 정부의 효율성이 약 15%에 달합니다. 시스템과 상하이 국민의 세금 납부에 대한 강한 인식이 분명합니다. 상하이에서 독립적으로 개인소득세를 신고한 사람의 수가 2007년에는 238,000명, 2008년에는 292,000명이었기 때문에 이 400,000명은 추정치입니다.

2016년 일부 도시 개인소득세 수입 비교

재무부가 발표한 자료에 따르면 2015년 중국 개인소득세 수입은 8,618억 위안으로 6.9%를 차지했다. 전체 세수에서 차지하는 비중이 유럽과 미국인 반면, 선진국에서는 이 수치가 약 40%에 달하며, 개인세율에서도 중국과 외국 사이에 큰 격차가 있습니다. 이에 대해 베이징대 법학전문대학원 류젠웬(Liu Jianwen) 교수는 개인세 비중이 낮은 이유는 우리나라가 주로 간접세에 집중하기 때문이라고 설명했다.

4. 개인세금은 누가 납부하나요? 2,800만 명 수혜

세제 개혁은 늘 사회적 관심의 대상이 되어 왔으며, 개인 세제 개혁은 '낮은 것, 중간은 늘리고, 높은 것은 올린다'는 일반 원칙을 고수하고 있다. , 저소득층과 중간소득층은 더 적은 금액을 납부하거나 납부가 면제되고, 고소득자는 더 많은 금액을 납부합니다.

2005년 12월 19일, 우리 나라 국무원은 개정된 '개인소득세법 시행조례'를 공포했는데, 그 내용은 연간 소득이 120,000위안을 초과하는 납세자는 세금을 납부해야 한다고 규정했습니다. 연말 이후 3개월 이내에 관할 세무당국에 세금 신고서를 제출하세요.

참고: 국가세무총국이 제정한 '조치'에 따르면 연간 소득 120,000위안에는 기본 급여 외에 작가 보수, 노동 보수도 포함됩니다. , 이자, 배당금, 상여소득, 부동산 임대소득, 부동산 양도소득 등을 모두 신고해야 합니다.

즉, 집을 다른 사람에게 임대해 주거나, 주식 거래로 돈을 벌거나, 그 돈으로 Yu'e Bao에서 이자를 벌거나, 카풀을 위해 다른 사람이 자동차를 요금을 청구하는 경우 모두 다음과 같이 간주됩니다. 당신의 소득.

그렇다면 전국적으로 개인소득세 신고를 하는 사람은 몇 명이나 될까요?

현재 국가는 통일된 자료를 공개하지 않고 있으나, 2011년 이후 315만명을 넘어섰다. 최근 몇 년간 놀라운 증가율로 보아 2017년 전국 개인소득세 신고 건수는 거의 확실할 것으로 보인다. 1000만명 이상으로 추산된다. 앞서 일부 언론은 개인세가 '급여세'로 축소됐다고 의문을 제기한 바 있다.

강지아 중국인민정치협상회의 전국위원회 위원, 전 재정부 재정연구소 소장, 중국신공급측경제연구소 소장 , 2015년 전국 '양회'에서 중국의 개인소득세 납부 인구는 2,800만명에 불과해 전체 인구의 2%도 되지 않아 개인소득세가 상당히 소외됐다고 밝혔습니다.

이는 개인 세금 기준액이 5,000위안으로 인상되면 베이징, 상하이 등 1선 및 2선 도시에서 일하는 대다수의 노동자 계층이 혜택을 받게 된다는 의미입니다. , 광저우, 심천은 개인 세금 납부의 주요 세력입니다. 개인 세금 기준액을 높이는 것은 의심할 여지 없이 대부분의 사람들에게 좋은 일입니다. 소득이 증가할 것이기 때문입니다.

5. 중국 개인 세금 개혁의 역사와 주요 시점

1950년 7월 정무위원회가 발표한 '조세 정책 시행 지침'에는 개인 소득에 대한 과세가 명시되어 있습니다. 당시 세금은 '급여소득세'로 명명됐다. 그러나 우리나라의 생산성과 1인당 국민소득이 낮고, 저임금제도 실시로 인해 세금이 제정되었음에도 불구하고 부과되지 않고 있다.

1980년 9월 10일, 제5기 전국인민대표대회 3차 회의에서 '중화인민공화국 개인소득세법'이 통과되어 공포되었다. 개인소득세의 출발점은 800위안으로 정해져 있고, 우리나라의 개인소득세 제도는 그때부터야 확립됐다.

1986년 9월, 우리나라 개인 소득의 큰 변화에 대응하여 국무원은 '중화인민공화국 개인소득조정세 임시조례'를 발표했습니다. 시민의 소득 개인 소득 조정세를 일률적으로 부과합니다.

1993년 10월 31일 제8기 전국인민대표대회 상무위원회 제4차 회의에서 '수정 결정' 수정안이 통과됐다. 법에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다. , 새로 개정된 '중화인민공화국 개인소득세법'(이하 '세법')이 같은 날 발표됐다.

1994년 1월 28일 국무원은 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》를 공포했다.

1999년 8월 30일 제9기 전국인민대표대회 상무위원회 제11차 회의에서 개인소득세법을 개정한 '중화인민공화국 개인소득세법 개정에 관한 결정'이 통과됐다. 중화인민공화국 세법 제4조 2항의 개인소득세 면제항목인 '저축예금 이자'가 삭제되고, '개인저축예금 이자소득세'가 신설되었습니다.

2002년 1월 1일부터 개인소득세 수입을 중앙정부와 지방정부가 비례 배분했다.

2003년 7월 재무부 재정과학연구소는 '우리나라의 주민소득분배와 재정 및 조세조정정책'이라는 제목의 보고서를 발표해 현행 개인소득세 제도를 개혁하고 적절한 인상을 권고했다. 개인소득세의 기준점을 설정하는 동시에 중산층을 위한 저세율 정책을 채택합니다. 2003년 10월 22일 상무부는 이자세를 폐지하고 개인소득세 면제금액을 늘리는 등 여러 가지 제안을 내놓았다. 2005년 초, 광둥성 재무부는 중앙정부가 조속히 조세개혁 정책을 도입할 수 있도록 참고 자료를 제공하기 위해 다시 한번 개인 면세 금액 인상에 대한 연구를 실시했습니다.

2005년 7월 26일 국무원 상무회의에서는 '중화인민공화국 개인소득세법 개정안(초안)'이 논의되어 원칙적으로 승인되었다.

2005년 8월 23일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제17차 회의에서는 개인소득세법 개정안이 처음으로 심의됐다.

2005년 10월 27일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제18차 회의에서 '개인소득세법 개정안'을 재심의하여 전국인민대표대회 상무위원회 의안을 채택하기로 의결했다. 개인소득세법 개정 결정으로 면제금액이 800위안에서 1,600위안으로 조정되어 2006년 1월 1일부터 시행될 예정이다.

2007년 6월 29일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제28차 회의에서 '중화인민공화국 개인소득세법 개정에 관한 결정'이 통과됐다. 개인소득세법에 따릅니다. 제12조를 다음과 같이 개정한다. “저축예금이자소득에 대한 개인소득세의 도입·감면·유예와 그 구체적인 방법은 국무원이 정한다.”

2007년 12월 29일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제31차 회의에서 개인소득세법 개정에 관한 결정이 의결됐다. 2008년 3월 1일부터 개인소득세 면제금액이 1,600위안에서 2,000위안으로 인상되었습니다.

2008년에는 저축예금 이자소득에 대한 개인소득세가 한시적으로 면제됐다.

'쌍봉제' 세금 계산 방식은 2009년 폐지됐다.

2010년에는 개인이 상장회사의 제한된 주식을 양도하여 얻은 소득에 대해 개인소득세가 부과되었습니다.

2011년 6월 30일, 제11기 전국인민대표대회 상무위원회 제21차 회의에서 개인소득세법 개정에 관한 전국인민대표대회 상무위원회 결정이 채택됐다. 개인소득세 면제는 현행 2,000위안에서 3,500위안으로 인상되며, 동시에 현행 1급 개인소득세율은 5%에서 3%로 개정되고 9단계 초과 누진세율도 적용된다. 7단계로 개정되고, 15%와 40%의 2단계 세율이 폐지되어 3%와 10%의 두 가지 하위 세율의 적용 범위가 확대됩니다.

2012년 7월 22일 중앙정부 관련부처에서는 '개인소득세 징수개혁'을 위한 기술적인 준비를 위해 2012년 전국 지방세 제도의 개인정보 네트워킹 사업을 개시할 준비를 마쳤다. 가족 단위로." 업계가 그동안 요구해왔던 종합과세제도가 앞으로는 현실화될 것으로 예상된다.

2018년 3월 5일, 제13기 전국인민대표대회 첫 회의가 베이징 인민대회당에서 개막했다. 정부사업보고서는 개인소득세 한도를 높이고, 자녀교육, 중병치료 등 특별비용 공제를 늘리고, 부담을 합리적으로 줄이고, 국민들이 노동을 통해 소득을 늘리고 번영을 향해 나아가도록 장려한다고 지적했다.

2018년 7월 1일부터 직업 과학기술 성과 변화에 대해 현금 보상을 받는 과학기술 인력은 개인소득세 우대 혜택을 누릴 수 있습니다.