세무조사 핵심사항

2017년 세무조사의 초점

2017년 세무조사의 지도이념은 18기 중앙위원회 6차 전원회의와 중앙경제공작을 철저히 실시하는 것이다. 회의 및 국세사업 회의의 정신에 의거하여 국가세무총서 당위원회의 전반적인 요구와 업무규정에 의거하여 세무센터사업을 중심으로 각종 세무업무를 엄중 단속할 것이다. 세금 위반을 전면적으로 추진하고 검사 개혁을 계속 심화하며 검사 운영 메커니즘을 실시 및 개선하고 검사 정보화 건설을 가속화하며 검사 팀 구성과 당 구성을 강화합니다. 스타일과 깨끗한 정부, 감사사례 조사 및 처리에 대한 지원 및 지원 역량을 강화하고, 감사 업무의 질과 효율성에서 새로운 도약을 이룩합니다. 세무 위반 행위를 효과적으로 억제하고 경제 및 조세 질서 개선을 효과적으로 촉진하는 철권 세무 조사를 구축하기 위해 노력할 것입니다. 다음은 세무조사의 핵심 사항에 대해 제가 알려드리는 지식입니다. 읽어 보시기 바랍니다.

1. 각종 조세 위반 행위를 법에 따라 엄중 단속

모든 지방 세무당국은 각종 특별 조치를 조율 및 시행하고, 행정 사건 처리 능력을 향상시키며, 행정 특성화를 강화합니다. 그리고 사건 종결. 국가세무총서 검사국은 성과 평가에 중점을 두고 프로젝트 기반 관리를 실시하며 조사 및 할당된 사건 처리의 효율성을 통합하고 모든 사건을 검토하도록 요구합니다.

(1) 부정하게 수출세 환급을 받는 불법행위를 엄중 단속

7개 부처 및 위원회로 구성된 부처간 합동회의 메커니즘의 통일된 지도하에 계속해서, 4개 부처와 공안위원회, 해관, 중국인민은행, 국가세무총국의 협력을 바탕으로 사기 퇴치를 위한 특별 작전을 수행합니다.

1. 국가 세무국 검사국은 상위 허위 과세 및 하위 세금 사기에 대한 30건의 핵심 '담합 사건'에 대해 조사 및 기소를 조직했습니다. 그 중 사건 규모가 크고 갱단 소속이 강한 10건의 지역 간 '공모 사건'은 국가세무총국 검열국에서 직접 조사 처리했으며, 나머지 20건은 성 국가 관리국이 주도했다. 주요 사건이 발생한 세무조사국과 관련분야를 합동조사한다.

2. 국가세무총서 검사국은 섬유, 의류, 가구, 휴대전화, 금 및 기타 산업 분야에서 500건의 세금 사기 사건을 일률적으로 선정하여 검사를 위해 여러 지역에 발행했습니다.

3. 국가세무총국 검사국은 철저한 검사를 실시하고 징수 및 관리 제안을 제시하며 산업 발전을 표준화하고 세금 사기.

(2) 특별부가가치세계산서를 허위로 발행하는 불법행위를 엄중 단속

4. 국가세무총서 검열국에서 30개 세금을 조사 처리했다. 허위로 발행된 업스트림 기업과 관련된 사기 "공모 사건". 필요한 경우 관련 가상 사건 소스를 적시에 동적으로 선택하고 확장할 수 있습니다.

5. 국가세무총국 검열국은 골든티켓, 관세납세증서, 농산물계산서, 정유계산서 등에 근거한 허위사실의 출처 1,000개를 일괄 선정하여 국세청에 발급하였다. 검사를 위한 다양한 지역.

(3) 청구서 불법 및 범죄 행위에 대한 포괄적인 시정을 혁신적으로 수행합니다.

6. 청구서 불법 범죄 퇴치를 위한 국가 조정 그룹의 다부처 조정 역할을 최대한 발휘합니다. 범죄행위, 송장 불법·범죄행위 종합적 정정, 사기방지 특별조치, 산업·지방세 특별경정조치 등이 유기적으로 통합되어 있습니다. 조정그룹사무실은 세부평가규칙을 연구, 개정하고 종합경영평가의 지도적 역할을 효과적으로 수행하며 각종 특수업무에 대해 지방 당위원회와 정부의 관심과 지원을 위해 노력할 것이다.

(4) 산업세 및 지방세 특별 시정을 실시합니다.

7. 국가세무총서 검사국은 사업세과세에서 허위 사례 720건을 통합했습니다. -VAT 개혁이 선택되어 검사를 위해 다양한 지역에 배포되었습니다.

8. 일부 지방 정유업체에 대한 검사를 계속 실시하고, 소비세 공제 정책이 조정되기 전 석유 및 석유화학 무역업체의 송장 변경에 대한 조사 및 처벌을 계속 강화합니다.

9. 국가세무총국 검사국은 다음과 같은 지역별 특별정리를 조직하고 실시했다. 첫째, 티베트, 안후이성 등 지역을 중점적으로 의약 및 의약품 분야 특별정리를 실시했다. 둘째, 서남지역 농산물 지역정리를 계속 실시한다. 셋째, 첫째, 광시(廣西), 구이저우(貴州) 등 지역을 중점적으로 조사하고 처벌한다. 베이징 등 지역에서 새로 설립된 상업 무역 기업의 도피 상황이 심각한 경우, 일부 지역을 선정하여 허위 판매에 대한 특별 시정 조치를 실시합니다.

(5) 주요 검사를 수행하기 위해 지방 세무 당국을 조정

10. 국가 세무국 검사국은 360건을 균일하게 선정했으며 각 성에서 10가구를 조사했습니다. 법인세 주요검사를 실시하기 위해 지방세무국에 파견됩니다.

11. 국가세무총국 감사국은 지분양도, 투자회사, 펀드, 증권, 공연예술단체 등 산업과 분야를 기준으로 기업 임원과 공연가 30명을 일률적으로 선발했다. 예술스타를 지방세무서에 발급하고, 개인소득세 및 관련 법인세 조사를 실시합니다.

(6) 주요 세금 관련 불법 사건을 엄격히 조사하고 처리합니다.

12. 고위험 납세자에 대한 표적 조사를 실시하고, 주요 사건 보고 시스템을 구현하고, 주요 사건 감독 및 모든 차원의 관리 조치, 과세 당국은 영향력 있고 억지력이 있는 다수의 주요 조세 관련 불법 사건을 조사하고 처리하는 데 노력을 집중했습니다.

(7) 전반적인 경제 상황에 부응하기 위한 검사 기능의 역할을 충분히 발휘합니다.

13. 지적 재산권 침해 및 생산 방지를 위한 국가 선도 그룹을 성실히 이행합니다. 위조품 판매 및 위조품 판매, 범죄 및 범죄와의 특별 투쟁을 위한 국가 조정 그룹에서 전개하는 다양한 업무 업무, 경제 범죄 방지를 위한 조정 및 협의 메커니즘, 사무국과 함께 적극적으로 수행하고 협력하겠습니다. 의약품 구매, 판매 및 의료 서비스의 부적절한 관행을 시정하기 위한 부처 간 합동 회의를 개최하고, 세금 관련 위반 행위를 퇴치하는 데 있어 검사 부서의 역할을 최대한 발휘하고, 검사의 영향력을 강화하고 전반적인 경제 상황에 봉사합니다. .

2. '이중 무작위 및 단일 공개' 감독을 포괄적으로 홍보합니다.

14. 핵심 사항에 중점을 둡니다. 지방 세무당국은 통일된 약정에 따라 주요 세무원 기업에 대해 무작위 조사를 실시했습니다. 중점 납세 기업에 대한 제2차 무작위 현시 조사가 기한 내에 완료되었으며, 국가 세무총국 검사국은 현재 중점 납세 기업에 대한 제3차 무작위 현시 조사를 실시하고 있습니다.

15. 지방 세무 당국은 지방 세무 조사를 위한 무작위 조사 업무 계획을 과학적으로 마련했으며, 세금 징수 관리 부서 및 대기업 관리 부서와 적절하게 협력하여 사례 출처를 마련하여 여러 당사자의 반복 조사를 방지했습니다. 탈세, 사기, 조세반란, 허위계산서 발행 등 조세위반에 대한 직접 조사 및 조사를 제외하고, 조사대상은 모두 수시검사를 통해 검사를 실시하여 수시검사가 전면적으로 적용되고 효과적인지 확인해야 합니다. '블랙리스트' 종합 활용 및 합동 징계 조치로 감찰 억제력 강화

16. 라이브러리를 구축하세요. 각급 세무당국은 동급 무작위 검사 대상 명부(비정상 대상 명부 포함)와 법집행 조사관 명부 등 '이중 명부' 구축을 완료해 일반에 공개했다.

17. 플랫폼을 밀어보세요. 황금세무조사 3단계를 위한 "이중 무작위 작업 플랫폼" 적용을 촉진하고, 총무처에서 카운티국까지 4단계 세무 당국의 무작위 검사 사업을 준비 및 배포하고, 데이터 자동 푸시를 실현합니다. 흐름, 프로세스의 실시간 모니터링 및 결과의 자동 통계.

3. 감사 개혁 과제를 심화하고 실행합니다.

18. 메커니즘과 시스템 구현을 훌륭하게 수행합니다. 다양한 지역의 세무 당국은 감사 운영 메커니즘을 구현하기 위해 효과적인 조치를 취했습니다. 국가세무총서 감사국은 문서해석, 홍보, 지도 및 훈련을 실시하고, 추적과 조사를 강화하며, 문제를 식별 및 해결하고, 적시에 시스템과 방법을 개선하며, 개혁조치를 지속적으로 최적화하고 품질과 품질을 향상시킨다. 검사 작업의 효율성.

19. 구조개혁 작업을 실시합니다. "국세 및 지방세 징수 및 관리 시스템 개혁 심화 계획"의 요구 사항을 이행하기 위해 국가 세무총서 검사국은 관련 부서와 협력하여 검사 시스템 개혁 작업을 완료하고 위치를 명확히 합니다. 검사 책임을 강화하고 세무 조사 관리 수준을 향상하며 모든 수준에서 검사 기관의 책임을 합리적으로 배분합니다. 광역 감찰기관 설립 임무를 관철하고 시, 현급 감찰기관 개혁을 적극적으로 추진하고 과학적이고 합리적으로 기관을 설립하며 전력을 집결하고 법 집행 수준을 제고하며 감찰 자원 배분을 최적화하고 개선한다. 검사 작업의 품질과 효율성.

20. 합동점검사업을 전면적으로 추진한다. 모든 지역의 세무 당국은 국가 세무총국이 배치한 주요 감사 대상에 대한 무작위 조사와 상사가 배정하고 감독하는 주요 사건에 대한 자체 선택 조사를 출발점으로 삼아 사건과 관련된 정보를 완전히 공유하고 전체 범위를 달성합니다. 국가 및 지방 세무당국의 동일 관할권에 속하는 사건의 출처에 대한 합동 조사. 조직의 리더십을 강화하고, 계획과 조정을 조정하고, 합동 가정 조사를 실시하고, 사건을 공동으로 청취하고, 처벌 기준을 통일하고, 정기적인 보고 시스템을 구축하고, 합동 조사 결과를 통계적으로 분석합니다.

21. 공공 보안 연락 메커니즘을 통합합니다. 성급 치안세 연락 메커니즘을 완비하고 현급, 시급 연락 메커니즘 구축을 가속화합니다. 각급 연락사무소는 사건 조사 및 처리의 실제 요구에 따라 지도되며 현지 상황에 따라 다양한 연락 메커니즘과 시스템을 구축하고 개선합니다. 세무행정법집행과 치안형사법집행 사이의 미해결 문제에 대해 국가세무총서 검열국은 공안부 경제조사국과 합동조사를 실시해 세무경찰의 협력을 강화했다.

4. '블랙리스트' 및 공동처벌의 질을 높인다.

22. '블랙리스트' 발표의 질과 실효성을 높인다.

모든 지방 세무기관은 "중요한 조세 위반 사건 정보 공개 조치(재판)"를 실시하고, 중대한 조세 위반 사항을 공표하는 일을 잘 수행하며, 공표 기준에 부합하는 모든 사건이 규정에 따라 공표되도록 보장해야 합니다. 공표된 사건의 정보가 사실이고 정확한지 확인하고 공표 기준에 부합하는 모든 사건이 사실이고 정확한지 확인하며 공표된 사건의 철회 절차를 보장합니다.

23. 공동처벌 범위를 확대한다. "중대 조세 위반 사건 당사자에 대한 공동처벌 조치 시행에 관한 협력 각서(2016년판)"를 실시하고, 사회 신용 시스템 구축에 있어 선두 단위의 지원을 모색하며, "이중 확장"을 촉진합니다. 공동 징계 조치 및 부서. 34개의 합동 징계 부서를 적극적으로 조정하여 28개 징계 조치의 시행을 촉진하고, 부정직한 납세자에 대한 처벌 강도를 더욱 높이고, 납세 준수를 촉진합니다.

24. 공동처벌의 사회적 효과를 향상시킵니다. 블랙리스트와 합동징계의 홍보를 강화하고 홍보 채널을 확대하며 홍보 내용을 풍부하게 하고 소통과 영향력을 강화하며 '한 곳에서 불신을 모든 곳에서 제한'하는 사회 분위기를 조성한다. 세금계산서를 허위로 발행하고, 세금을 속이고, 허위계좌를 만들어 악의적으로 탈세하는 세금범죄조직은 모두 '블랙리스트'에 포함돼 여러 부서가 합동처벌해 무자비하게 엄벌할 예정이다.

5. 감사정보 활용 관리 및 빅데이터 활용을 촉진합니다.

25. 감사정보 활용 관리를 표준화하고 지도합니다. 국가세무총서 검사국은 세무조사 정보의 적용 및 관리를 더욱 강화하기 위한 지침을 연구 및 발표했으며, 조사 응용 소프트웨어에 대한 기술 및 업무 표준을 제정하고, 각급 세무 조사 부서가 조사 정보 적용을 수행하도록 지도했습니다. 표준화되고 질서 있게 관리됩니다.

26. 황금세 프로젝트 3단계 검사 모듈 기능을 최적화합니다. "국세감사기준(Version 1.0)"을 기반으로 황금세금사업 3단계 감사모듈의 사업니즈를 종합적으로 최적화하고, 감사사업 분야의 기존 내부 프로세스를 개선하며, 신규 영역을 확대해 나가겠습니다. 불시검사, 합동검사, 합동처벌, 신고관리 등 업무 프로세스는 법 집행 프로세스 표준화, 감사 개혁 지원, 업무 방식 변경을 위한 정보 지원을 제공합니다.

27. 감사에 빅데이터 활용을 강화합니다. 감사에서 빅데이터 마이닝 적용을 더욱 강화하고, 감사 사례 선택을 위한 빅데이터 분석 메커니즘과 국가 감사 업무를 위한 전반적인 통계 모니터링 및 분석 플랫폼을 촉진하는 데 중점을 두고, 기업 및 관련 인력을 위한 정보 데이터베이스 구축을 모색합니다. 중대한 세금 위반. 각 지역의 세무당국은 검사의 정확성을 효과적으로 향상시키고, 검사 사례 관리와 검사 결과의 통계 분석을 개선했으며, 정확한 지도와 표적 파업을 달성했습니다.

28. 감사 응용 소프트웨어를 질서 있게 개발하고 적용합니다. 감사 업무의 실제 수요를 충족시키는 것에서 시작하여 국가 세무총국의 통일된 기술 표준 및 업무 표준에 따라 사례 선택 분석, 전자 감사, 전자 감사, 전자 감사 플러그인 소프트웨어 등 감사 플러그인 소프트웨어의 적용을 적극적으로 개발하고 촉진합니다. 증거수집, 이동오피스, 사건처리 지휘 및 조정 등을 통해 Golden Tax와 부합되도록 3단계 시스템의 해당 감사업무 모듈을 표준화하여 연결하여 감사정보 활용 수준을 지속적으로 향상시키고 있습니다. 감사 업무의 품질과 효율성을 지속적으로 개선합니다.

29. 수사지원체계를 혁신하고 업그레이드한다. 국가세무총서 감사국은 보조검사 시스템의 개편 및 업그레이드를 실시하고, 부가가치세 공제 증서 보조검사 범위를 확대하고, 보조검사 요소를 추가하고, 응답 결과 코드를 수정했습니다. 조사보조편지발급을 표준화하고 요인조사보조를 보편적으로 추진하며 편지발급의 필요성을 제고한다. 시스템 운영을 최적화하고 비즈니스 운영을 위한 맞춤형 사용자 정의 기능을 추가합니다. 응답의 진위성과 권위를 보장하기 위해 전자 서명이 도입되어 감사 업무 요구에 더 적합한 지원 조사 시스템이 만들어졌습니다.

6. 감사 시스템을 개선하고 사례 조사 및 처리 지원 능력을 강화합니다.

30. 감사 표준화를 구현합니다. 우리는 국세감사기준(Version 1.0)의 이행을 보장하고 전 직원을 대상으로 교육을 실시하며 기준 이행을 촉진할 것입니다. 국가세무총국 감사국은 적시에 이행상황을 추적하고 요약하고 평가하며 적시에 최적화하고 개선합니다.

31. 검사 및 법 집행을 위한 법적 보호 조치를 장려합니다. 국가세무총국 검열국은 계속해서 《중화인민공화국 세금징수관리법》 및 그 시행규칙 개정에 참여하고 있으며, 세금 사기와 사기의 질적 요소를 명확히 하고 세금을 개선하고 있습니다. 금융기관의 지원의무를 명확히 하고, 세무조사의 의무성을 명확히 하는 등 입법기관의 이해와 지원을 위해 적극적으로 노력하고 있습니다. 조세범죄의 질적 처리 문제를 효과적으로 해결하도록 촉구한다. 감사제도를 더욱 개선하기 위해 '세무감사업무절차'를 개정합니다.

32. 행정 조사 및 처리 시스템을 구현하고 개선합니다.

국가세무총서 검열국은 세금불법사건 조사처리 업무를 더욱 완벽화하고 세금불법사건 합동조사를 개선하고 규범화하며 세무국의 열정과 창발성을 최대한 발휘하기 위해 문서를 연구하고 작성했다. 세무 당국은 세금 관련 위법 범죄 행위를 단속하고, 허위 신고 건수를 늘리며, 탈세 범죄 집단을 조사 처리하고, 불신고 및 보조 조사를 위탁하지 않는다는 원칙을 확립해야 합니다. 모든 지방 세무기관은 세무행정법집행을 효과적으로 강화하고 행정수단을 충분히 활용하여 조사와 증거수집을 적극적으로 실시하며, 세무위법사건을 조사처리하는 데 행정방법과 수단을 사용하는 방향을 견지하고 성실하게 선을 행해야 한다. 행정특성화 및 행정처리 업무를 잘 수행하며, 사법절차 관련 업무를 잘 수행합니다.

33. 자금 문의에 대한 법적 보호를 촉진합니다. 조세회피, 자금세탁방지 행정법 집행 협력 방법에 적극적으로 참여하고 탐색하며 법률 채널의 강력한 지원을 구하고 자본 흐름 조사에서 돌파구를 마련하여 사건 조사의 직접적인 기반을 확보하도록 노력합니다.

34. 사건지원 조사체계를 개선한다. 각 지역 세무기관은 조세 위반 사건 요소에 대한 조사를 잘 지원하고 조사 지원 방법을 개선해야 합니다. 사건 지원 조사 개시 조건을 명확히 하고, 지원 조사 위탁 행위를 표준화하고, 계층적, 분류된 지원 조사를 실시하고, 지원 조사 자원을 최적화합니다. 보조 조사 결과에 대한 응답 품질 모니터링을 강화하고 보조 조사에 대한 응답 품질을 향상시킵니다. 보조조사 업무에 대한 월별 보고를 계속 실시하고 보조조사 시스템에 대한 데이터 분석을 심화하며 통제 불능 청구서에 대한 보조 조사를 점차적으로 표준화하고 보조 조사 서비스 사례 및 서비스 감사의 역할을 충분히 발휘합니다.

35. 보고 시스템 및 관리 메커니즘을 개선합니다. "세금 위반 신고 관리 방법"을 개정하고 12366과의 도킹 및 신속 처리 시스템을 구현하며 리더십 승인, 징계 검사 및 감독 전송, 실명 신고 사례 등 사건의 내부 운영 및 피드백 메커니즘을 표준화합니다. 등, 황금세금 시스템 정보 하위 시스템 업그레이드 작업의 3단계 보고 관련 문자를 개선합니다.

7. 효율적이고 정직한 전문 검사팀 구축

36. 내부 검사 및 통제 메커니즘 구축을 강화합니다. 국가세무총국은 조세제도의 감사위험에 대한 내부통제를 위한 관련 시스템과 운영지침을 연구하고 발표했으며, 이는 시범적으로 완전히 시행될 예정이다. 모든 지방 세무 당국은 강력한 내부 통제, 증거 기반 평가 및 효율적인 운영을 통해 감사 업무를 완벽하게 구현하고 촉진했습니다.

37. 전문적인 엘리트 팀을 구성하세요. 시스템 내에서 선두인재, 인재풀 인재 및 다양한 우수인재의 주역을 발휘하고 전담팀을 구성하며 특정 수의 중대한 세금 사기 및 허위 청구서 사건에 대한 조사 및 처리를 직접 조직하고 사건을 주선합니다. 사례 소스 관리 분석 및 주요 세금 소스에 대한 무작위 검사, 팀 구성 및 기타 주요 검사 작업에 참여하는 검사 인재입니다.

38. 업무 스타일 구축과 규율을 강화합니다. 각 지방 세무당국은 회계감사인이 책임을 지고 어려움을 겪는 훌륭한 전통을 충실히 계승하며 제도 전반에 걸쳐 명령과 명령이 일관되게 이행되도록 보장해야 합니다. '조세불법사건 이중조사 대책' 및 부칙 시행에 중점을 두고, 세무내부직원의 위법 및 징계위반 행위에 대한 조사과정에서 발견된 단서를 신속하게 보고하고, 유관부서와 적극 협력하여 업무를 수행하겠습니다.

39. 교육 및 훈련의 타당성을 개선합니다. 국가세무총서 검사국은 검사 시스템과 메커니즘의 개혁을 실시하고 심화하기 위해 검사 부서 간부를 위한 훈련 과정, 검사 인재 풀 훈련 과정, 이중 무작위 배정 및 합동 징계 훈련 과정, 사기 방지 및 사기 방지 및 사기 방지 교육 과정을 조직했습니다. 사기 교육 과정, 선도적인 인재 검사 비즈니스 교육 과정 등을 지속적으로 강화하는 데 중점을 두고 있습니다. 내용 관련성 및 효과성. 우리는 교육 센터와 함께 감사 업무 기술 향상, 계층적이고 분류된 교육 메커니즘 구축, 감사인 업무 수준의 지속적인 개선 촉진에 초점을 맞춘 5개년 교육 계획을 연구하고 수립할 것입니다.

40. 감사 및 사건 처리를 위한 특별 자금 관리를 강화합니다. 국가세무총서 감사국은 재정부와 협력하여 세무조사 사건에 대한 특별자금 관리 및 사용에 관한 보충규정을 연구 및 공포하고 특별자금 사용에 대한 정책범위를 통일하였다. 각급 세무당국은 감사사건 자금의 일상적 사용을 엄격히 관리하고, 특별기금이 규정에 따라 독점적으로 사용 및 지출되도록 보장하며, 감사사건에 대한 법집행을 보장하고, 전면적인 추진을 보장해야 한다. 감사 기능의 역할을 수행합니다.

41. 감사 품질 및 효율성 평가 시스템을 더욱 개선합니다. 국가세무총서 검사국은 검사 품질 및 효율성 관리 방법을 연구하고 제정했으며 품질 및 효율성 평가 시스템을 구축 및 개선하고 성과 평가와 유기적으로 통합했으며 성과 평가 지표를 더욱 개선하고 정교화하여 모든 것이 보장되도록 했습니다. 주요 검사 업무를 이행하고 실질적인 결과를 얻었습니다. ;