2023년 개인소득세 계산 급여표

'중화인민공화국 개인소득세법'에 따라 다음과 같은 개인소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다.

(1) 근로소득;< /p >

(2) 노동 서비스에 대한 보수 소득,

(3) 로열티 소득,

(4) 로열티 소득,

(5) 영업 소득,

(6) 이자, 배당금, 보너스 소득,

(7) 부동산 임대 소득,

(8) ) 재산 양도 소득,

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(9) 우발적 소득.

근로보수소득, 저자보수, 로열티소득의 경우 각 소득금액을 기준으로 원천징수 및 선납된 과세소득금액을 계산하고, 원천징수 및 선납해야 하는 세액을 계산합니다. .

수입금액 : 근로보수, 작가보수, 로열티 수입 중 비용을 공제한 금액으로, 작가보수 수입금액을 70% 감액하여 계산한다.

비용 공제: 세금을 원천징수할 때 노동 보수, 작가 보수, 로열티 수입이 1회당 4,000위안을 초과하지 않는 경우 소득이 800위안을 초과하는 경우 공제액을 800위안으로 계산합니다. 1회당 4,000위안, 공제수수료는 소득의 20%로 계산됩니다.

(1) 거주자 개인 근로보수에 대한 원천징수세율표

(2) 종합소득세율표

포괄소득이란 급여, 소득, 소득을 말한다. 거주자 개인, 서비스에 대한 보수 소득, 로열티 및 로열티 소득에는 3~45%의 초과 누진세율이 적용됩니다.

개인 소득세율표는 7단계 누진세율로, 급여에서 공제(월 5,000위안), 특별공제(개인사회보장 및 적립금 등)가 적용됩니다. 기타 공제 - 연금, 상업 보험 및 기타 사항을 제외한 세액은 다양한 수준에 따라 계산됩니다.

여기서 이해해야 할 세 가지 개념은 다음과 같습니다.

1. 실제 임금(즉, 급여 카드에 지급된 금액) = 지급 임금 - 특별 공제(3개 보험, 1개 기금) 등) —개인소득세—기타 금액

2. 누적 과세 소득 = 누적 소득(매월 지급되는 급여 누계 금액) - 누적 공제 비용(한도액 5,000위안/월*누적 개월 수) ) )—누적특별공제(3보험, 1주택기금 등)—누적특별추가공제—법률에 따라 정하는 기타누적공제.

3. 누적 세금 환급(환급) = 누적 과세 소득 * 세율 - 간편 계산 공제 - 누적 선납세금

예를 들어 장산의 월급은 20,000위안이고, 개인 사회보장금 500위안, 적립금 500위안, 특별추가공제 1,000위안(여기서 사회보장금과 적립금은 계산을 쉽게 하기 위한 예시일 뿐 어떤 기준도 제시하지 않음)을 부담한 후 매월 개인소득세를 계산합니다.

A. 3월 누적 과세소득은 39,000위안으로 36,000위안을 초과하여 위 세율표의 2급 기준인 세율 10을 충족하고, 간편계산 공제액은 2,520원입니다. 원.

B. 12월 누적 과세소득은 156,000위안으로 144,000위안을 초과하여 세율표 3급 기준을 충족하고, 간편계산 공제액은 16,920위안입니다.

등등... 각 레벨은 이런 식으로 계산됩니다. 이해하셨나요?

요약하자면 먼저 계산된 과세소득 누적액을 기준으로 해당 세율을 구한 후, 계산식에 따른다: 누적납부(환급) = 누적과세소득 * 세율 - 간편계산 공제 - 누적 선납된 세액을 사용하여 납부(환급)할 누적세액을 계산합니다.

(3) 사업 소득세율표

(4) 부동산 임대 소득 및 부수 소득; >이자, 배당금 및 보너스 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득 및 부수 소득에는 20%의 비례 세율이 적용됩니다.

(이 세율은 거주자 개인 및 비거주 개인에게 적용됩니다.)

(5) 연말 보너스에 대한 개인 소득세 계산

거주 개인이 일회성 보너스를 받는 경우 규정을 충족하는 연차상여금은 2021년 12월에 산정됩니다. 해당월 31일 이전에 해당 연도의 포괄손익에 편입되지 않는 경우, 연간 일회성 상여금 수입을 12로 나눈 금액 월 환산종합소득세율표에 따라 적용세율과 간편계산공제액을 결정하며, 세액은 별도로 계산합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

납부세액 = 연간 일회성 보너스 소득 × 적용 세율 - 간편 계산 공제

연간 일회성 보너스를 받는 거주자 개인도 통합을 선택할 수 있습니다. 이를 당해연도에 종합소득세 계산합니다. 2022년 1월 1일부터 일회성 연간 상여금을 받는 거주자 개인은 해당 연도의 종합 소득에 포함되어 개인소득세를 계산하고 납부하게 됩니다.

(6) 비거주 개인 임금 및 급여, 근로 보수 소득, 로열티 소득세율표

(7) 개인 세금 면제 또는 감면 상황

개인 소득세 면제:

1. 성 인민정부, 국무원 위원회 및 군사급 이상 기관에서 발행한 과학, 교육, 과학 및 교육 증명서 중국 인민해방군, 외국 기관 및 국제기구의 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스;

2. 국가 발행 채권에 대한 이자. ;

3. 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금, 수당

4. 복지비, 연금 및 보험 보상;

6. 병역비, 동원 해제비, 퇴직금

7. 정착수당, 퇴직금, 기본연금 또는 퇴직금, 퇴직금, 퇴직생활수당 통일된 국가 규정에 따른 간부 및 직원

8. 관련 법률에 따라 세금이 면제되어야 하는 주중 각국 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원의 소득;

9. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에 세금 면제가 규정되어 있습니다.

개인 소득세 감면:

1.

2. 천재지변으로 인해 큰 손실을 입은 자.

3. 국무원은 기타 감세 상황을 규정하고 이를 전국인민대표대회 상무위원회에 보고할 수 있다.