객실 교환 시 베이징 세금 환급 정책

개인의 주택 구입 요구를 지원하기 위해 "재무부 및 국가 세무국의 주민 주택 구입 지원에 관한 개인 소득세 정책에 관한 고시"(2022)에 따라 제30호), 국가세무총국은 "주거주택 교환 지원에 관한 국가세무총국" 주택 구입 주민을 위한 개인소득세 정책 징수 및 관리에 관한 공고를 발표했습니다. 해석하면 다음과 같습니다.

1. 납세자는 언제 세금 환급 정책을 누릴 수 있나요?

2022년 10월 1일부터 2023년 12월 31일까지의 기간 동안 소유 재산 현재 주택을 판매한 후 1년 이내에 시장에서 새 주택을 구입하는 납세자는 현재 주택 판매 시 납부한 개인소득세를 환급받게 됩니다.

예시 1: 납세자인 Xiao Zhou는 2022년 12월에 집을 팔고 2023년 7월에 같은 도시에서 새 집을 구입했습니다. Xiao Zhou는 2022년에 새 집을 팔고 구입했기 때문에 기간은 10월부터입니다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지이므로 정책에 명시된 시간 조건을 충족합니다.

2. 납세자의 세금 환급 금액은 어떻게 계산되나요?

2022년 10월 1일부터 2023년 12월 31일까지 세금 환급 조건을 충족하는 납세자의 경우, 새로 구입한 주택의 금액이 현재 주택의 양도 금액보다 크거나 같고, 새로 구입한 주택의 금액이 현재 주택의 양도 금액보다 적은 경우 납부한 개인소득세를 모두 환급합니다. 현재 주택은 납부한 개인소득세 금액에 대해 새로 구입한 주택 금액의 비율에 따라 환급됩니다. 계산식은 다음과 같습니다.

1. 새로 구입한 주택의 금액이 기존 주택의 양도 금액보다 크거나 같은 경우 세금 환급 금액 = 기존 주택을 구입할 때 납부한 개인소득세

2. 새로 구입한 주택이 현재 주택의 양도 금액보다 적은 경우 세금 환급 금액 = (새 주택을 구입한 금액 ¼ 현재 주택의 양도 금액) × 개인소득 현재 주택을 양도할 때 납부하는 세금입니다.

이 중 원래 주택 양도 금액과 신규 주택 구입 금액에는 부가가치세가 포함되지 않습니다.

예시 2: 샤오양은 2022년 12월 양도금액 240만 위안의 집을 팔고 개인소득세 4만 위안을 납부했다. 2023년 5월 같은 도시에 새 집을 샀는데, 새 집 구입 금액은 300만 위안이었다. 샤오양 역시 주택 교환 개인소득세 정책을 누릴 수 있는 다른 조건을 충족한다고 가정할 때, 새로 구입한 주택의 금액이 현재 주택의 양도 금액보다 많기 때문에 샤오양이 신청할 수 있는 세금 환급 금액은 현재 주택을 양도할 때 납부하는 개인소득세는 4만원입니다. 샤오양의 새 주택 구입 금액이 150만 위안일 경우, 신청할 수 있는 세금 환급 금액은 2만5000위안(150¼240×4만 위안)이다. (위 내용은 모두 부가세 별도 가격이라고 가정)

3. 다수가 공동으로 소유한 주택을 판매하는 경우 납세자는 세금 환급액을 어떻게 계산해야 하나요?

공동 주택인 경우 여러 사람이 소유한 주택을 매각하거나 새로 구입한 주택을 여러 사람이 공동으로 소유하는 경우, 납세자의 현재 주택 양도 금액 또는 새로 구입한 주택 금액은 납세자의 재산권 지분에 따라 결정됩니다.

예 3: Xiao Li와 Xiao Ma***는 모두 주택을 보유하고 있으며, 각각 주택 재산권의 50%를 차지합니다. 두 사람은 2023년 1월 200만 위안에 집을 양도했고, 각자 개인소득세 2만 위안을 납부했다. 같은 해 5월, 샤오리는 같은 도시의 주택을 150만 위안에 환매했는데, 샤오리가 세금 환급을 신청했을 때 현재 집의 양도 금액은 100만 위안(200×50%=100)이었고, 새 주택 구입 금액은 150만 위안, 세금 환급 금액 = 현 주택 양도 시 납부한 개인소득세 = 2만 위안이다.

같은 해 7월, 샤오마 등은 같은 도시에서 200만 위안에 주택을 함께 구입했는데, 샤오마는 해당 주택의 재산권의 40%를 차지했다. 샤오마가 세금 환급을 신청할 당시 현재 집의 양도 금액은 100만 위안(200×50%=100), 새 집 구입 금액은 80만 위안(200×40%=80), 세금 환급액 = (새 주택 구입 금액 ¼ 현재 주택 양도 금액) × 현재 주택 양도 시 납부한 개인소득세 = 80/100 × 2 = 16,000위안. (위 내용은 모두 부가세 별도 가격이라고 가정)

4. 집을 팔고 환매하는 시점은 어떻게 판단하나요?

현재 주택을 파는 시점은 기준입니다. 납세자가 주택을 판매하는 시점을 기준으로 개인소득세 납부 시점이 적용됩니다. 새로 구입한 주택이 중고주택인 경우, 구입시기는 납세자가 주택을 구입할 때 증서세를 납부한 시기 또는 부동산 증명서에 기재된 등기시점을 기준으로 합니다. 과세당국은 납세자를 위해 위의 세금 관련 정보를 미리 작성해 주며, 납세자는 세금을 납부할 때 받은 납세증명서에 표시된 시간으로 이를 확인할 수 있습니다.

새로 구입한 주택이 새 주택인 경우, 주택 구입 시기는 주택도농개발부서에 주택거래계약서를 제출한 시점을 기준으로 하여 납세자는 주택거래를 성실하게 체결할 수 있습니다. 주택거래계약서.

5. 정책 조건을 충족하는 납세자는 어디에서 세금 환급을 신청해야 합니까?

거주자 주택 교환에 대한 개인소득세 환급 정책을 받는 납세자는 징수하는 개인에게 신청해야 합니다. 현재 주택의 양도로 인한 소득 소득세 담당 세무당국이 신청서를 제출합니다. 즉, 납세자는 집을 팔 때 개인소득세를 납부한 세무서에 세금 환급을 신청합니다. . 국세청에서는 부동산 등록세 및 수수료를 단일 창구 시스템으로 처리하고 있으며, 일반적으로 납세자는 현 주택 양도소득에 대한 개인소득세를 지방자치단체 민원실이나 부동산 거래관에 납부해야 합니다. 로비에서 세금 환급 신청서를 제출할 때, 지방 세무 당국이 별도로 규정한 경우에는 규정에 따라 처리됩니다.

6. 거주자의 주택 구입에 대한 개인소득세 환급을 신청할 때 납세자가 제공해야 하는 자료는 무엇입니까?

거주자의 주택 구입에 대한 개인소득세 환급을 신청하려면? 주택의 경우, 납세자는 "주택 개인소득세 환급신청서" 외에 다음 사항을 관할 세무당국에 제출해야 합니다. (1) 납세자의 신원 (2) 현재 주택에 대한 주택 매매 계약서 (3) 새로 구입한 주택이 중고 주택인 경우 주택 매매 계약서, 부동산 권리 증명서 및 그 사본; 새 집, 주택 거래 계약서 및 그 사본을 주택 건설 부서에 보고하여 기록(온라인 서명)을 받아야 합니다.

7. 납세자가 조세 정책을 쉽게 누릴 수 있도록 국세청에서는 어떤 서비스를 제공하나요?

납세자가 조세 정책을 쉽게 누릴 수 있도록 세무서는 일련의 서비스를 시작했습니다. 서비스 조치. 첫 번째는 데이터 제출을 단순화하고 사전 작성 서비스를 제공하는 것입니다. 기존주택 및 신규주택을 판매하는 납세자의 납세정보를 바탕으로 납세자에게 신청서 항목 사전작성 서비스를 제공하고 있습니다. 국세청에서는 새로 구입한 중고 주택의 경우 부동산 소유권 증명서 사본, 새로 구입한 주택의 경우 주택 거래 계약서 사본만 보관합니다. 두 번째는 시스템에 미리 입력되고 납세자가 입력하고 확인한 관련 정보를 바탕으로 환급세액을 자동으로 계산하는 것입니다. 세 번째는 자격을 갖춘 납세자가 적시에 세금 환급을 신청하고 세금 정책을 누릴 수 있도록 다양한 경로와 방법을 통해 홍보, 해석, 교육 및 안내를 수행하는 것입니다.

8. 납세자가 거주자를 주택으로 교환하는 개인소득세 정책을 누리고 주택 거래 계약을 해지하는 경우 이미 받은 세금 환급은 어떻게 처리되어야 합니까?

납세자의 신규 주택 구입에 대한 주택 거래 해지, 취소, 무효 등의 사유로 계약이 더 이상 세금 환급 정책을 누릴 수 있는 조건을 충족하지 못하는 경우, 세금 환급금은 해당 월 15일 이내에 관할 세무 당국에 자발적으로 지급됩니다. 계약 종료, 취소 또는 무효화 후 세금 환급 기한이 지난 납세자는 세금 환급에 대해 세무 당국에서 법에 따라 연체 수수료를 부과합니다. 국세청은 주택도농개발부와 관련 정보를 공유해 세금환급심사, 계약해지 후 세금환급 관리를 강화할 예정이다.

9. 세금 환급 신청 시 납세자가 또 주의해야 할 사항은 무엇인가요?

주민의 주택 구입을 지원하는 개인소득세 정책은 주민의 주택 구입과 구매를 장려하기 위한 것입니다. 납세자는 법규를 준수하고, 규정에 따라 성실하게 신청하고, 신청서를 주의 깊게 작성 및 확인해야 하며, 기재한 내용과 첨부정보의 진실성, 신뢰성, 완전성에 대한 책임을 져야 합니다. 허위 정보 및 자료를 제공하여 세금 환급을 속이는 경우, 세무 당국은 "중화인민공화국 세금 징수 및 관리법"과 그 시행 규칙 및 기타 관련 규정에 따라 처리합니다.