월말 정산에 대하여

월말 정산 이유 및 단계

월말 정산 시기에 관하여. 우리나라 회계관행의 관점에서 볼 때 일반적으로 월말은 자연스러운 월말입니다. 물론 실제로는 일부 단위에서는 25일에 마감하는 등 사업 규모가 크기 때문에 마감일이 정의되어 있습니다. . 이 문제에 관해서는 개인적으로 매월 자연정산을 선호합니다. 그 이유는 다음과 같습니다.

1. 과세와 동기화하여 불필요한 세금 위험을 줄일 수 있습니다. 세법에 따르면 과세기간은 자연월을 기준으로 정해지며, 회계기간은 세법에 어긋나며, 과세기간에 맞춰 세금신고를 해야 하기 때문에 상대적으로 어렵다. 그리고 이는 세금 검증에 어려움을 초래합니다. 실제로 대부분은 세법에 따라 조정을 하지 않아 기업의 세금 위험이 더 커집니다.

2. 맞춤 결제 날짜로 인해 결제 데이터가 일관되지 않을 위험을 줄입니다. 실무상 많은 재무데이터는 비금융부서에서 오거나 비전문 금융인이 제공하는 것이므로 맞춤형 마감일에 대한 이해에 차이가 있을 수 있습니다. 재정적으로 탄탄한 일부 회사에서는 차액을 줄이기 위해 다음 달 1일까지 청구서를 발행하지 않는 등의 조치를 취하겠다고 규정할 수도 있지만, 이는 회사의 운영과 세법 준수 모두에 해가 됩니다.

다음은 월말 계정 폐쇄 절차를 소개합니다.

첫 번째 단계: 이번 달의 모든 바우처를 다시 감사하고 주의 깊게 확인하여 오류를 줄입니다.

월결산은 일별 회계전표의 일별 정산을 기준으로 하기 때문에 일별 회계전표 자료 및 기재사항이 정확해야 합니다.

2단계: 다음 프로젝트를 수행합니다. 계정 확인.

1. 현금 : 결제일 종료 후 청산하고 재고목록을 작성합니다. 현금 잔액을 확인한 후 현금이 포함된 모든 항목이 정확하다는 것을 증명할 수 있습니다. 불일치하는 경우에는 현금일지 및 현금관련 모든 전표를 확인하여 원인을 파악하고 처리하여야 합니다.

2. 은행 예금: 모든 세부 계좌번호에 대해 은행 예금 조정 명세서를 작성하고 은행 계좌를 확인하여 잔액을 확인합니다. 3. 재고 : 원자재, 재공품, 완제품 등을 포함합니다. 재고 조사는 월말에 수행되어야 하며, 재고 결과는 세부 계정과 조정되어야 합니다. 불일치가 있는 경우 원인을 확인하고 처리해야 합니다.

3단계: 세금 신고서와 납부세금 원장 및 기타 계정 간의 관계를 확인합니다.

1. 은행 예금 조정표의 원칙을 사용하여 세금 입력 세금 증명서 목록, 4가지 송장 소프트웨어 목록(운임, 관세 납부 증서, 폐기물 및 농산물 구매 포함)을 작성합니다. 및 기업의 납부세금-확인을 위해 부가가치세(매입세) 상세계좌를 납부해야 하며, 은행예금 조정명세서에 참여하여 매입세액 조정명세서를 작성할 수 있습니다. 주요 조정 사항은 동일한 세금계산서로 양도해야 하는 고정자산 등 세법상 공제할 수 없는 항목의 금액과 매입반품할인증의 시기 차이 등이다.

2. 황금세금계산서 출력목록, 일반송장 및 미송장소득 목록, 기업의 납부세액 - 납부부가가치세(매출세)를 대조하여 매출세액을 확인합니다. . (사업세가 부과되는 단위는 법인소득 세부계산 및 송장내역을 확인할 수 있습니다. 원칙은 동일합니다.) 3. 매입세액이체 등 기타 미납세액의 세부계산을 확인하는 원칙은 동일합니다. 조정 후에는 해당 월의 모든 세금 신고서를 동시에 준비하십시오. 4단계: 모든 세부 계정의 잔액을 확인하고 비정상적인 잔액을 조정합니다. 채권과 채무의 조정.

1. 총계정원장을 통해 모든 세부 계정을 확인하세요.

2. 매출채권, 미지급금, 선불계정, 선불계정을 확인하여 교차상황이 있는지 확인하고 정리합니다. 3. 매출채권, 선불계정, 기타채권의 내역을 모두 확인하여 신용잔액이 있는 경우에는 그 사유를 파악하여 조정합니다. 일반적인 이유는 잘못된 계정에 로그인했거나 한 장치에 대해 두 개의 세부 정보를 열었기 때문입니다. 예를 들면, 매출채권의 대변은 미리 매출채권으로, 선불계정의 대변은 매입채무로, 기타채권의 대변은 기타채무로 이전하는 등의 방법이 있습니다. 마찬가지로 미지급금, 선지급금, 기타 미지급금의 차변잔액도 확인하여야 한다.

5단계: 월결산을 위한 이체 항목 준비

1 발생 기준에 따라 모든 비용을 발생시킵니다. 임금, 복지비, 사업세 등입니다.

2. 소액 소모품, 무형자산 상각, 감가상각비 상각, 미지급비 충당 등

3. 자재 임시 추정(보관했으나 아직 송장을 받지 못한 자재에 대해서는 상세 장부를 작성해야 함), 제조비 이월, 완제품 원가 이월, 제품 판매비 이월 , 등. (재고실사 결과와 동시에 실시)

4. 당해연도 이익을 이월하고 모든 손익계정의 잔액을 정산합니다.

올해 이익에 대한 회계 항목을 작성하는 4단계:

1. 먼저 소득을 이월하십시오:

차변: 주요 사업 소득

기타 사업 소득

영업 외 소득

신용: 해당 연도 이익

2. 이월 비용, 지출 및 세금:

차변: 해당 연도 이익

대변: 주요 사업 비용

주요 사업 세금 및 추가 요금

기타 사업 비용

사업비

관리비

금융비

영업외비

소득세

3. 이월 투자 소득 :

순이익:

차변: 투자 소득

대변: 해당 연도 이익

순손실:

차변: 해당 연도 이익

대변: 투자 소득

4. 연간 이월 이익 배분:

금년도 상계 후 수입 및 지출 해당 연도에 실현된 순이익:

차변: 해당 연도 이익

대변: 이익 분배 - 미분배 이익

손실인 경우:

차변: 이익 분배 - 미분배 이익

대변: 해당 연도 이익

제조 비용과 손익 계정은 균형을 이루어야 합니다. 전환 과목은 균형을 이루어야 합니다.

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