부동산세 개편: 실에 화살이 꽂혔는데, 언제 풀릴까?

5월 11일 재정부 공식 홈페이지에 나온 보도자료에 따르면 이날 재정부 책임 동지들과 전국인민대표대회 상무위원회 예산업무위원회가 회의를 가졌다. , 주택도시농촌개발부, 국가세무국이 베이징에서 부동산세 개혁 회의를 주재하여 시 인민정부와 일부 책임 있는 동지들의 의견을 듣기 위한 시범작업 심포지엄을 개최했습니다. 부동산세 개혁 시범사업에 관한 일부 전문가와 학자들.

심포지엄 날짜와 구두점을 포함하여 이 메시지의 텍스트는 총 93자입니다. 그러나 흔히 알려진 것처럼 공식 발표는 짧을수록 그 중요성은 더 커집니다. 이는 부동산세가 부과되고, 조만간 부동산세가 부과될 것임을 사회에 알리는 신호라는 해석이 일반적이다. 또한, 사전에 여러 도시에서 시범적으로 실시한 후, 시행이 필요한 도시로 점차 확대될 가능성이 매우 높습니다.

부동산연구소 쉘연구소 수석분석가 쉬샤오러는 증권일보에 현재 부동산세의 법적 근거나 기술적 수단에는 큰 문제가 없지만 권리를 어떻게 찾을 수 있을지에 대해 말했다. 핵심은 정책이 도입된 후 시장 기대치에 과도한 영향을 미치지 않도록 하는 것입니다.

그렇다면 부동산세란 무엇이며, 부동산세 부과가 시장에 어떤 영향을 미칠까요? 이 개혁이 수년 동안 제안되었음에도 불구하고 여전히 실질적인 진전을 이루기 어려운 이유는 무엇입니까?

재산세, 부동산세부터 부동산세까지

일명 부동산세, 중국에서는 도시부동산세라고도 불리는 것은 주택과 토지에 부과되는 세금입니다. 도시와 타운에서는 가격이나 임대료를 기준으로 소유자나 증서에 부과되는 재산세입니다.

신중국 건국 초기에는 재산세와 부동산세가 분리됐다. 1950년 1월 중앙인민정부 정무위원회는 《국세행정통일결정》과 《국세행정실시지침》을 공포하고 부동산을 포함한 전국 14개 조세종목을 통일하였다. 세금과 부동산세. 부동산세는 부동산에만 부과되며 부동산 가치에는 포함되지 않습니다. 이후 실제 시행에서는 도시부동산세로 통합되었습니다.

1951년 8월 8일 정무심의회는 부동산에 부동산세를, 토지에 부동산세를 부과한다는 내용을 담은 '도시부동산세 임시규정'을 공포했다. ; 부동산세는 쉽게 나눌 수 없는 집값과 땅값에 부과해야 한다. 이때 재산세와 부동산세는 하나의 과세항목에 2개의 과세항목에 속합니다.

개혁개방 이후 우리나라는 1983년과 1984년에 2단계 '과세 이윤'과 산업상업 조세제도 개혁을 단행했다. 1986년 10월 1일부터 '부동산세 임시규정'이 시행되었습니다. 상기 '도시부동산세 임시규정'은 국내 기업 및 개인에 대해서는 적용이 중단되었으나, 외국인투자자에게는 여전히 적용됩니다. 기업 및 기타 외국 관련 단체. 이로써 '안과 밖이 다른' 부동산 세제가 형성된다.

나는 1994년 대규모 세제개혁을 단행해 사회주의 시장경제 체제에 적합한 세제제도를 처음으로 확립했다. 부동산세 제도도 초기에 제정되었으며, 재산 소유권 및 토지 사용권과 직접적으로 관련된 세금에는 부동산세, 도시토지사용세, 도시부동산세, 농지점유세, 토지부가가치세 등 5가지 유형이 있습니다. 세금, 간접적으로 관련된 세금에는 각각 사업세, 개인소득세, 도시 유지 및 건설세, 법인세, 증서세, 인지세 등 6가지 유형이 있습니다.

2001년부터 2010년까지 우리나라의 조세제도는 더욱 단순화되고 표준화되어 조세부담이 더욱 공평해졌습니다. 부동산세 제도는 도시부동산세를 폐지하고('09년 설날 '도시부동산세 임시규정'을 폐지함), 자체 부과하는 부동산세, 도시토지사용세, 경작지세 등을 토지점유세는 '도시부동산세 임시규정'을 없애고 내부세와 외부세를 통합하도록 변경됐다. (2003년 10월, 중국 공산당 제16기 제3차 전체회의에서 통과된 '사회주의 시장경제 체제 개선에 관한 여러 문제에 대한 중국 공산당 중앙 결정'은 다음과 같이 제안했다. "부동산에 대해 조건을 갖춘 경우 통일되고 표준화된 재산세를 부과합니다." 재산세는 부동산세의 다른 이름이지만 이 개혁은 2010년부터 시행되지 않았습니다.) 국가는 세계 2위의 경제대국이 되었다. 동시에, 불공평한 소득 분배, 빈부 양극화, 중앙정부와 지방정부 간의 재정력과 지출 책임의 불일치 등의 문제가 점점 더 두드러지고 있습니다. 새로운 세제 개혁을 추진하는 것이 시급합니다. 직접세 비중을 높이고 지방세제도를 개선하겠습니다. 부동산세 개혁은 새로운 세제 개혁의 원동력이 되었습니다.

2011년 1월 28일, 충칭과 상하이에서는 개인 주택에 재산세를 부과하는 재산세 개혁 시범사업을 시작했습니다.

2013년 11월, 중국 공산당 18기 3중전회에서 통과된 '전면적 개혁심화와 관련된 여러 가지 중대한 문제에 대한 중국공산당 중앙결정'에서 '과세법률원칙'을 확립하고 목적을 명시했다. "부동산세 입법을 가속화하고 적시에 개혁을 추진한다"는 것입니다.

위에서 언급한 부동산세 제도의 발전을 바탕으로 중국 런민대학교 금융대학 교수인 안티푸(An Tifu)는 공동연구자들과 함께 진행한 연구에서 부동산세 제도의 개념적 범위가 다음과 같다고 믿었습니다. 재산세는 개인 주택에 부과되는 재산세, 부동산세, 부동산세, 부동산세 제도 등 네 가지 수준으로 나눌 수 있습니다.

중공 18기 3중전회 전의 부동산세 개혁과 2011년 충칭과 상하이의 부동산세 개혁 시범사업은 특정 대상, 즉 개인에게 부과되는 부동산세다. 소유한 주택 또는 주거용 재산세. 이는 부동산에 세금을 부과하지 않고 주택 가치에만 과세하는 소규모 재산세입니다.

1986년 '부동산세 잠정규정'에는 중위부동산세를 규정하고 있는데, 과세 기준은 부동산 원가에서 일정 비율을 뺀 잔존가치이다. 여기서 말하는 '재산의 원가액'에는 토지사용권을 얻기 위해 지불한 가격, 토지를 개발하는 데 드는 비용 등이 포함됩니다. 중형 재산세는 부동산과 부동산을 함께 과세하고, 세금 산정기준에는 주택가격과 지가가 포함된다는 뜻이다.

부동산세라는 대규모 개념은 부동산의 소유권, 토지사용권, 부동산 건설, 개발, 부동산 등의 권리와 관련된 직·간접적인 10가지 이상의 세금 체계를 의미한다. 양도 및 기타 링크.

부동산세 개혁을 추진해야 하는 이유

2003년 중국 공산당 16기 3중전회부터 2013년 18기 3중전회까지, 10개가 넘는 중요 공문에서 부동산세 개혁이 논의됐다. 표현은 '재산세 개시'에서 '재산세 개혁 추진', '부동산세 입법 가속화 및 적시 개혁 추진'으로 바뀌었다.

위 연구에서 안티푸(An Tifu) 교수와 동료들은 비록 18일 3차 본회의 결정에서 제안된 '부동산세' 개념 사이에는 단 한 단어의 차이만 있을 뿐이라고 믿었다. 중국공산당 중앙위원회와 '재산세',

과세 범위가 단순 가옥에서 가옥, 토지로 확대

그 의미는 주로 다음과 같다. 네 가지 측면.

우선 이중과세 문제가 해결됐다. 원래 재산세는 주택의 가치나 임대료를 기준으로 주택 소유자에게 부과되었지만, 일부 학자들은 주택의 가치에는 토지 사용 비용, 즉 토지 양도비가 포함되어 있다고 지적합니다. 토지에 대한 사용세는 양적 기준과 종가 기준으로 부과되었으며, 재산세가 인하되었고 이중과세 문제가 발생했습니다. 앞으로의 부동산세는 부동산세와 도시토지이용세를 합해 부동산 전체에 시가총액을 기준으로 부과되는 부동산세다. 이는 한편으로는 '재산법', '도시부동산관리법' 등의 조항에서 규정하고 있는 '부지와 토지의 일체화' 원칙과 일치하는 반면, '이중과세'의 혼동도 있다. 쉽게 해결될 수 있습니다.

둘째, 조세 제도 설계가 경제 발전과 더욱 조화를 이룰 것입니다. 향후 부동산세는 부동산 평가 후 부동산 시가(인당 면적 또는 가액을 기준으로 공제)를 기준으로 과세됩니다. 이를 통해 현행 부동산세와 도시토지사용세를 피할 수 있습니다. 토지면적 과세 방식, 토지 가치 상승, 주택 가격 프리미엄 및 하락세 등을 세입에 반영할 수 없어 현 부동산 개발 상황과 극도로 부합하지 않고, 국제 관행에도 부합하지 않으며 약화되고 있다. 과세의 거시적 통제 기능.

셋째, 주거용 부동산에 대한 정부 공공 지출의 자본화는 합리적으로 "회수"될 수 있습니다. 부동산의 평가는 주로 토지의 평가에 반영되는데, 토지의 평가는 한편으로는 토지자원의 희소성과 이용통제, 그리고 지하철, 공원, 학교 건설과 같은 정부 인프라 건설에 대한 투자에서 비롯됩니다. , 병원 등 주변 부동산의 가치를 높입니다. 그러나 기존 재산세 규정에 따르면 주민의 주택 소유에 대한 '세 부담'이 없어 주택이 없는 사람, 주택이 많은 사람보다 더 많은 공공 서비스를 누릴 수 있다. 주택이 적은 사람보다 공공서비스를 더 많이 누리지만, 이를 충분히 누리지 못하는 것은 납세의무를 늘리는 것이며 이는 공정성의 원칙에 위배됩니다. 부동산 소유에 부과되는 부동산세는 해당 관할 구역 내 주민이 향유하는 공공 서비스 및 공공 시설을 '구매'하는 것이며, 정부 공공 지출을 주민의 부동산 '재활용' 가치로 자본화한 것입니다.

마지막으로 부동산세 도입으로 부동산세 제도가 더욱 합리적이 될 것입니다. 저자는 부동산 보유에 대한 세금 부담을 늘리는 동시에 개발과 거래 연계에 대한 세금과 수수료를 줄여야 한다고 강조한다.

이는 조세 부담을 안정시키고 조세 개혁에 대한 대중의 지지를 얻을 수 있을 뿐만 아니라 주택의 양도, 운영 및 임대를 장려하고 주택과 토지의 유휴 상태를 감소시키며 유휴 주택 수와 토지 수를 줄일 수 있습니다. 부동산 시장이 "판매자 시장"에 있을 때 토지를 매입할 뿐만 아니라 사람들이 세금 개혁을 지지하도록 독려하게 되면 세금 부과로 인해 비용이 주택 구매자에게 전가되어 주택 가격이 상승하게 됩니다.

위 내용은 실제로 부동산세의 일반적인 기능, 즉

재정 수입 확보, 경제 운영 규제, 소득 분배 조정

을 설명합니다. 취득재정수입이란 부동산 개발, 양도, 보유의 세 고리에서 징수하는 부동산세를 말한다. 현재 보유 고리에 과세를 하지 않는 우리나라와 비교하면 보유 고리에 대한 과세 확대는 의심할 여지 없이 새로운 조세원을 제공할 것이다.

소위 경제 운영 규제란 주로 부동산 가격에 영향을 미치는 부동산세의 기능을 말하며, 이를 통해 부동산의 수급에 직접적으로 영향을 미치고, 부동산의 수급에도 간접적으로 영향을 미친다. 전체 시장.

일명 소득분배 조정이란 주로 부동산세를 재산세로 지칭하는 것으로, 재산이 있는 사람은 세금을 내고, 재산이 없는 사람은 세금을 내지 않고, 재산이 많은 사람은 세금을 내지 않는다는 원칙을 구현한 것입니다. 세금을 더 내고, 재산이 적은 사람은 세금을 덜 낸다. 이는 공평한 소득분배에 기여합니다.

부동산세의 부정적 영향

그러나 일부 연구에서는 부동산세의 성급한 부과가 거시경제에 무시할 수 없는 부정적인 영향을 미친다고 지적하고 있다.

은행이 기업대출이 실물경제에 투자하는지, 아니면 부동산산업에 투자하는지를 구분할 수 있는지 여부를 바탕으로 재산세(가구 주택 재고에 부과) 도입 전후의 거시경제적 영향을 분석한 연구이다. 조사 결과:

먼저 재산세 도입은 부동산 개발 투자, 주택 가격 및 신규 주택 생산에 상당한 억제 효과를 나타냈습니다. 재산세로 인해 부동산 소유 비용이 증가함에 따라 주택 시장은 압박을 받게 될 것입니다.

둘째, 부동산세 부과는 실물경제 투자에 이중적인 영향을 미칩니다. 한편으로는 긍정적인 밀집효과를 낳고 다른 한편으로는 물리적 투자를 증가시킵니다. 기업가의 순자산 가치 감소로 인해 부정적인 모기지 효과가 발생하여 물리적 투자가 감소합니다.

셋째, 장기적으로 실물경제의 투자수요 감소에 따른 부정적 담보효과가 실물경제의 투자수요 증가에 따른 긍정적인 크라우딩인 효과보다 크기 때문에 전체 실물경제의 감소는 자본은 생산량 감소로 이어진다.

넷째, 단기적으로는 초기에 부정적인 모기지 효과가 긍정적인 크라우딩 효과보다 크기 때문에 은행이 대출이 실물 경제에 투자했는지 부동산 산업에 투자했는지 구별할 수 없는 경우 , 총 물리적 자본이 감소하고 생산량이 감소하는 경우 은행이 두 가지를 명확하게 구분할 수 있으면 은행이 실물 경제에 더 잘 봉사할 수 있기 때문에 초기 단계의 부정적인 모기지 효과는 긍정적인 밀집 효과보다 작아지고 총 물리적 자본은 증가합니다. , 출력이 상승합니다.

다섯째, 단기적으로 은행이 대출이 실물경제에 투자했는지, 부동산 산업에 투자했는지 구별할 수 없을 때 레버리지 비율이 높아질수록 초기에는 총물적자본이 덜 줄어들고, 따라서 은행이 둘을 명확하게 구분할 수 있는 경우, 총물적자본은 더 많이 증가하고 결과적으로 생산량도 더 증가합니다. .

여섯째, 단기적으로는 은행이 대출이 실물경제에 투자하는지 부동산 산업에 투자하는지 구분할 수 없을 때 수익률 비중이 높아질수록 초기에 총물적자본은 더 많이 하락하게 된다 따라서 은행이 둘을 명확하게 구분할 수 있을 때 생산량은 더 많이 감소합니다. 즉, 수익률이 증가함에 따라 총 실물 자본은 초기에 덜 증가하고 후반기에 더 많이 증가합니다. 초기 기간과 후기 기간에 더 많은 것.

앞서 언급한 바와 같이 부동산세의 기능 중 하나는 주택 가격을 규제하는 것으로, 이는 부동산의 수급에 직접적으로 영향을 미치고, 전체 시장의 수급에 간접적으로 영향을 미치게 된다. 그러나 가계 미시데이터와 지역 거시데이터를 활용해 부동산세 도입의 단기 효과와 장기 효과를 구분한 연구 결과에 따르면

부동산세 도입 초기에는 다음과 같은 사실이 드러났다. 부동산세 부과로 인해 단기적으로는 기존 주택의 공급이 일시적으로 풀리게 되지만, 단기적으로는 수요와 공급의 불균형으로 인해 주택 가격이 조정될 것입니다. 그리고 부동산세가 원활하게 운영되면 지방자치단체의 부동산에 대한 재정의존도가 더욱 강화되면서 장기적으로 주택가격은 상승하게 될 것이다.

이러한 규제는 단기적으로 주택 가격의 '경착륙' 하락 위험을 초래하며, 이는 '부동산 및 토지 시장의 건전하고 꾸준한 발전'이라는 중앙 정부의 규제 원칙에 어긋난다. 장기적으로 보면 지방정부의 부동산 의존도를 높여 부동산 경제를 강제할 것인데, 이는 중앙정부의 당초 거버넌스인 '정착'에도 어긋난다. 부동산 규제를 위한 장기적인 메커니즘입니다."

요컨대 이러한 규제 효과는 중앙정부의 당초 의도 및 정책 기대와 부합하지 않는다.

부동산세를 효과적으로 부과하는 시기

부동산세 효과의 복잡성을 고려할 때 일부 학자들은 부동산세를 효과적으로 부과하려면 시기가 필요하다고 강조합니다.

국세청 세무과학연구소 연구원 리번귀(Li Bengui)는 도시화 수준이 안정되고 총 개인 자산 중 개인 주택이 차지하는 비율이 일정 수준 이하로 낮아져야만 인구가 증가할 것이라고 믿습니다. 이러한 상황에서 개인의 가처분소득 수준은 더욱 높아질 것이며, 도시토지사용세와 개인주택에 대한 재산세를 보편적으로 부과할 수 있는 사회적, 경제적 기반이 마련될 것입니다.

북서정법대학 경제학부 연구원인 저우웬하오(Zhou Wenhao) 역시 재산세의 실효 부과 또는 재산세 발생의 전제 조건은 국가의 도시화가 완료되었거나 거의 완료되었습니다.

구체적으로, 국가의 도시화율이 70%에 도달하면 해당 국가의 도시화가 거의 완료되었음을 의미하며, 이 수치가 75%를 초과하면 일반적으로 해당 국가의 도시화가 완료된 것으로 간주됩니다. 도시화가 완성되고 도시기반시설에 대한 대규모 투자와 건설이 끝나고 각종 데이터 정보의 시계열과 공간적 배치가 규칙성을 보여야 주택은 더 이상 일반 가구의 생산과 생활수단이 아닌 '재산'으로 승격된다. ', 직접세 조세 징수 기반이 형성되어야 재산세도 자연스럽게 시행될 수 있다.

아마도 많은 제약이 존재했기 때문일지 모르지만, 중국 공산당 제18기 중앙위원회 3차 전원회의에서는 “부동산세 입법을 가속화하고 적시에 개혁을 추진”할 것을 분명히 제안했지만 거의 8개나 되었습니다. 몇 년 전, 부동산세 개혁의 진전은 여전히 ​​'온오프' 상태다.

예를 들어 지난 5년간(2017~2021년) 전국양회 정부업무보고에서 '부동산세법'은 2018년과 2019년에만 언급됐고, 2019년에는 언급되지 않았다. 다른 해.

규제당국이 정한 '선입법, 전면 인가, 단계적 고도화' 원칙에 따라 입법은 부동산세의 핵심 노드이다. 이르면 2015년 초 그해 전국인민대표대회 입법계획에 부동산세법이 포함됐다. 이후 2016년, 2017년, 2018년 전국인민대표대회 상임위원회 입법사업계획에는 부동산세법이 해당 연도 '준비사업'으로 기재됐다. 다만, 2019년 이후 연간 입법업무계획에는 부동산세가 포함되지 않는다.

이 심포지엄에 앞서 관계자들은 올해 들어 네 차례나 '부동산세'를 언급했다. 3월 13일에는 '14차 5개년 계획'과 2035년 장기 목표 개요가 발표됐는데, 그 안에 '부동산세 입법 추진'이 포함됐다. 왕젠판(Wang Jianfan) 재무부 세무국장은 7일 국무원 신문판공실 기자회견에서 “재정부는 부동산세 입법과 개혁을 적극적이고 꾸준히 추진할 것”이라고 말했다. 5월 6일, Liu Kun 재무장관은 재무부 공식 웹사이트에 게시된 "고품질 발전에 도움이 되는 현대적인 재정 및 조세 시스템 구축 및 개선"이라는 기사에서 동일한 강조를 했습니다. 또한 이 작품은 올해 3월 열린 재정·세무 업무 심포지엄에서도 간접적으로 언급됐다.

지난 5월 11일 기획재정부 주최 심포지엄과 관련해 다수의 인터뷰 대상자들은 '21세기 비즈니스 헤럴드'에 심포지엄에서 공개한 정보를 보면 부동산세가 제도 설계 단계에서 제도 설계 단계로 진행된 것으로 나타났다고 전했다. 파일럿은 발전 단계에 있으며 일부 도시에서 시범적으로 시행될 예정입니다.

아무리 현실적인 제약이 있더라도 적어도 부동산세 시범사업이 하루빨리 착수될 수 있기를 우리 모두는 희망하고 있다. 이번 개혁의 단점을 자세히 설명하고 향후 추가 선택을 결정합니다.

참고 자료

(저널 논문만 나열됨):

Li Bengui: "우리나라의 부동산세 개혁에 대한 몇 가지 생각", 조세 연구, 2021 2020년 1호

Zhou Wenhao: "현재 중국이 재산세를 효과적으로 부과하기 위한 전제 조건과 조건을 갖추고 있는지 분석", "운남재경대학교 저널" 2020년 11호

Liu Jianfeng, Yu Xue, Peng Yuchao 및 Xu Zhiwei: "부동산세가 거시경제학에 미치는 영향에 관한 연구", "금융 연구" 제8호, 2020

Liu Jindong, Yang Xuan , 왕총진 : "높은 주택가격" 투기가 아닌 토지금융과 생활주택 : 부동산세가 주택가격을 억제할 수 있을까? ", "현대 금융" 2019년 1호

Hu Yijian, Fan Yannan: "우리 나라에서 부동산세의 기능을 어떻게 위치시켜야 합니까?", "재정 연구" 2016년 1호

Anti Fu 및 Ge Jing: "부동산세 입법에 관한 여러 관련 문제에 대한 연구", "금융 및 무역 경제학" 제8호, 2014