대차대조표는 어떻게 작성하나요?

대차대조표 각 항목의 내용 및 작성 방법:

(1) 자산 항목의 내용 및 작성 방법.

① '금전적 자금' 항목에는 보유현금, 은행예금, 시외예금, 은행어음예금, 자기앞수표예금, 신용카드예금, 신용장예금, 기업의 등. 이 항목은 "현금", "은행 예금" 및 "기타 통화 자금" 계정의 총 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

② "단기 투자" 프로젝트는 기업이 구매한 다양한 주식, 채권 및 자금을 반영하며 언제든지 청산할 수 있고 언제든지 청산할 준비가 되어 있으며 보유 기간은 1년(1년 포함)을 초과하고 기타 투자의 회수 가능 금액은 1년(포함)을 초과하지 않습니다. 이 항목은 "단기투자" 계정의 기말잔액에서 "단기투자 감가상각적립금" 계정의 기말잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다.

기업의 위탁대출 만기가 1년 이내인 경우 원리금 순액에서 손상준비금을 ​​차감한 금액도 이 항목에 반영됩니다.

③'채권' 항목은 상업 인수 어음, 은행 인수 어음 등 기업이 아직 추심 기한이 도래하지 않고 은행에 할인되지 않은 채권을 의미합니다. 이 항목은 "미수금" 계정의 잔액과 해당 "대손충당금"을 기준으로 계산하여 작성해야 합니다. 은행할인 및 양도배서된 채권은 이 항목에 포함되지 않으며, 할인된 상업인수어음은 회계전표 주석에 별도로 공시해야 합니다.

④미수배당 항목은 기업이 지분투자로 인해 받아야 할 현금배당금을 반영한다. 이 항목은 "미수배당금" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

⑤'미수이자' 항목은 기업이 부채투자에 대해 부과해야 하는 이자를 반영한다. 기업이 원금과 만기이자를 상환하기 위해 매입한 채권으로부터 받을 이자는 이 항목에 포함되지 않습니다. 본 항목은 '미수금이자' 계정에 해당하는 '대손충당금' 계산잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

⑥'미수금' 항목은 기업이 재화, 제품 판매 및 서비스 제공을 위해 구매 단위로부터 회수해야 하는 다양한 금액에서 발생한 대손충당금을 뺀 순액을 반영합니다. 본 항목은 "채권" 계정이 속한 각 상세계좌의 총 기말 차변 잔액에서 "대손충당금" 계정의 매출채권 대손충당금 기말 잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다. "미수금" 계정이 속한 세부 계정에 기말 현재 대변 잔액이 있는 경우 이 표의 "미수금" 항목에 채워야 합니다.

⑦ '기타채권' 항목은 회사의 채권 및 기타 단위 및 개인에 대한 일시지급 순액에서 발생한 대손충당금을 차감한 금액을 나타냅니다. 이 항목은 "기타채권" 계정의 기말잔액에서 "대손충당금" 계정의 기타채권에 대한 대손충당금 기말잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성되어야 합니다.

8"선불 계정" 항목은 기업이 공급 단위에 미리 지불한 금액을 반영합니다. '선불계좌' 계정이 속한 각 세부계좌의 총 기말이체잔액을 기준으로 작성하는 항목입니다. "선불 계정" 계정의 해당 세부 계정에 기말 현재 대변 잔액이 있는 경우, 이 표의 "미지급 계정" 항목에 채워져야 합니다. "미지급금" 계정이 속한 상세 계정에 차변 금액이 있는 경우 이 항목에도 포함되어야 합니다.

9'보조금 수령액' 항목은 규정에 따라 기업이 받을 수 있는 다양한 보조금을 반영합니다. 이 항목은 "보조금채권" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

⑩"재고" 항목은 다양한 자재, 상품, 진행 중인 제품, 반제품을 포함하여 기간 말에 보관, 운송 및 처리 중인 기업 재고의 순 실현 가능 가치를 반영합니다. , 포장, 저가소모품, 할부배송물품, 위탁판매물품, 위탁판매물품 등 본 프로젝트는 "자재조달", "원자재", "저가소모품", "자체제작 반제품", "입고품", "포장", "할부추심 출고품"을 기본으로 하여야 하며, "위탁가공자재", "위탁판매물품", "위탁판매물품", "생산비" 및 기타 계정의 기말잔액의 합에서 "대금결제" 기말잔액을 뺀 금액 위탁판매'와 '재고상각준비' 계정이 입력됩니다. 자재에 대한 계획원가회계와 재고품에 대한 계획원가 또는 판매가격회계를 사용하는 기업도 자재비 차액과 물품의 매매가격 차액을 더하거나 뺀 금액을 기입해야 합니다.

'기타유동자산' 항목은 위의 유동자산 항목 외에 회사의 기타 유동자산을 반영하며, 해당 계좌의 결산잔액을 기준으로 작성해야 합니다. 기타 유동자산의 가치가 비교적 큰 경우에는 그 내용과 금액을 회계제표의 주석에 공시해야 합니다.

'장기 지분 투자' 프로젝트는 기업이 1년(1년 포함) 이내에 실현할 준비가 되어 있지 않은 다양한 지분 투자의 회수 가능 금액을 반영합니다. 이 항목은 "장기투자 손상충당금" 계정의 "장기투자 손상충당금" 계정의 기말잔액에서 "장기투자 손상충당금"의 기말잔액을 차감한 금액을 기준으로 작성됩니다.

'장기 부채 투자' 프로젝트는 기업이 1년(1년 포함) 이내에 실현할 준비가 되어 있지 않은 다양한 부채형 투자의 회수 가능 금액을 반영합니다. 장기채무투자 중 1년 이내의 장기채무투자는 유동자산 항목 중 '1년 이내의 장기채무투자' 항목에 별도로 반영되어야 합니다.

이 항목은 "장기채무투자" 계정의 결산잔액에서 "장기투자 손상충당금" 계정의 채무투자 손상충당금의 결산잔액과 장기채무금액을 차감한 금액을 기준으로 작성됩니다. 1년 이내에 투자를 완료해야 합니다.

기업의 위탁대출 만기일이 1년 이상인 경우 원리금 순액에서 손상충당금을 차감한 금액도 이 항목에 반영됩니다.

'고정자산 원가'와 '감가상각누계액' 항목은 기업의 각종 고정자산의 원가와 감가상각누계액을 반영한다. 금융기관에서 임대한 고정자산의 원가와 감가상각비도 포함됩니다. 금융으로 임대한 고정자산의 원가는 회계내역서의 주석에 별도로 반영됩니다. 이 두 항목은 "고정자산" 계정과 "감가상각누계액" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성해야 합니다.

"고정자산 손상충당금" 항목은 기업이 체결한 고정자산 손상충당금을 반영합니다. 이 항목은 "고정 자산 손상 준비금" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

"프로젝트 자재" 항목은 기업의 다양한 프로젝트에 사용되지 않은 엔지니어링 자재의 실제 비용을 반영합니다. 이 항목은 "엔지니어링 자재" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

"건설 진행 중" 프로젝트는 인도 및 설치된 장비의 가치, 자재, 임금 및 비용을 포함하여 기간 말에 기업이 완료하지 못한 다양한 프로젝트의 실제 지출을 반영합니다. 미완성 건설 및 설치 프로젝트와 선불 계약에 의해 소비되었습니다. 프로젝트 가격, 완료 및 설치되었지만 아직 사용하도록 인도되지 않은 프로젝트의 회수 가능 금액. 이 항목은 "건설진행충당금" 계정의 기말잔액을 뺀 "건설진행중" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'고정자산 청산' 프로젝트는 청산으로 이관되었으나 매각, 파손, 폐기 등으로 인해 아직 청산되지 않은 고정자산의 장부가액과 청산을 반영한다. 고정 자산 청산 중에 발생하는 비용 및 비용. 변동 가격 소득과 기타 금액의 차이. 이 항목은 "고정자산청산" 계좌의 기말 차변잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. "고정 자산 청산" 계정에 기말 신용 잔액이 있는 경우 "-" 기호를 입력합니다.

'무형자산' 항목은 회사의 다양한 무형자산 중 기말 회수가능액을 반영한다. 이 항목은 "무형자산" 계정의 기말잔액에서 "무형자산손상충당금" 계정의 기말잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'장기이연비용' 항목은 렌탈고정자산 개선비, 주요 수리 비용 및 상각 기간이 1년을 초과하는 기타 이연 비용(1년 제외). 장기이연비 중 1년(1년 포함) 이내에 상각되는 부분을 이 표의 '선급비' 항목에 입력합니다. 이 항목은 "장기이연비" 계정의 기말잔액에서 1년(1년 포함) 이내 상각금액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다.

'기타장기자산' 항목은 위 자산 외에 회사의 기타 장기자산을 반영합니다. 해당 항목은 해당 계좌의 결산잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. 기타 장기 자산의 가치가 큰 경우, 그 내용과 금액을 회계 명세서의 주석에 공개해야 합니다.

'이연 법인세 차변' 항목은 기말까지 상각되지 않은 회사의 이연 법인세 차변 잔액을 반영합니다. 이 항목은 "이연법인세" 계정의 기말 차변 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(2) 책임항목의 내용 및 작성방법.

① '단기차입금' 항목은 기업이 1년(1년 포함) 미만의 차입금으로서 아직 상환하지 못한 금액을 말한다. 본 항목은 '단기대출' 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

②'지급어음' 항목은 기업이 물품 등에 대한 대금을 지급하기 위해 발행 및 수락하였지만 은행 인수어음 및 상업 인수를 포함하여 아직 지불이 만료되지 않은 지급어음을 반영합니다. 청구서. 이 항목은 "지급어음" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

③'미지급금' 항목은 기업이 원자재, 물품을 구매하고 노동용역의 공급을 수락할 때 공급단위에 지급해야 하는 금액을 반영한다. 이 항목은 "미지급금"의 각 세부계정에 대한 기말 차변 잔액이 있는 경우 "미지급금" 계정의 해당 세부 계정 말의 총 대변 잔액을 기준으로 작성됩니다. 계정인 경우 이 테이블의 "선불 계정" 항목에 포함되어야 합니다. 열을 채우십시오.

④'선입금' 항목은 회사가 구매단위로부터 계좌를 선입금한 것을 의미합니다. 이 항목은 "선수금 계정" 계정이 속한 각 해당 세부 계정의 총 기말 신용 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. "채권" 계정의 해당 세부 계정에 차변 잔액이 있는 경우, "채권" 세부 계정에 대변 잔액이 있는 경우에는 이 표의 "채권" 항목에 입력해야 합니다. 계정인 경우 이 프로젝트에도 포함되어야 합니다.

⑤'지급임금' 항목은 기업이 지급해야 할 근로자의 미지급 임금을 반영한다. 이 항목은 "지급 급여" 계정의 기말 크레딧 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. "지급 임금" 계정에 기말 차변 잔액이 있는 경우 "-" 기호로 입력하십시오.

⑥'복지비 지급액' 항목은 기업이 인출하는 복지비 기말잔액과 외국인투자기업이 인출하는 인센티브 및 복지기금 기말잔액을 당기순이익 기준으로 반영한다. 이 항목은 '지급복지비' 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

⑦'배당금' 항목은 회사가 아직 지급하지 않은 현금배당금을 반영합니다. 이 항목은 "지급 배당금" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

8"납부세금" 항목은 기업이 기말에 납부하지 않았거나, 초과지불하거나, 공제하지 않은 각종 세금을 반영합니다. 이 항목은 "미지급 세금" 계정의 기말 대변 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. "미지급 세금" 계정에 기말 차변 잔액이 있는 경우 "-" 기호를 입력합니다.

9 "기타채무" 항목은 세금, 미지급배당금 등을 제외하고 기업이 지급할 금액과 미지급할 금액을 모두 반영합니다. 이 항목은 "기타지급금" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. "기타 미지급금" 계정에 기말 차변 잔액이 있는 경우 "-" 기호로 입력합니다.

⑩'기타채무' 항목은 기업이 다른 단위 및 개인으로부터 지급하고 일시적으로 수령한 모든 금액을 반영합니다. 이 항목은 "기타 지급금" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

"미지급 비용" 항목은 기업에서 발생하여 비용에 포함되었지만 아직 지불되지 않은 모든 비용을 반영합니다. 이 항목은 "미지급 비용" 계정의 기말 크레딧 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. "미지급비용" 계정에 기말 차변 잔액이 있는 경우 "선불비용" 항목에 반영되어야 하며 이 항목에는 포함되지 않습니다.

"예상 부채" 항목은 기업의 예상 부채의 기말 잔액을 반영합니다. 이 항목은 "예상 부채" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'기타유동부채' 항목은 위의 유동부채 외에 회사의 기타 유동부채를 반영합니다. 이 항목은 해당 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성해야 합니다. 예를 들어, "이전할 자산 가치" 계정의 기말 잔액이 이 항목에 반영될 수 있습니다. 기타 유동부채의 가치가 큰 경우, 그 내용과 금액을 회계 명세서의 주석에 공개해야 합니다.

'장기차입금' 항목은 기업이 1년 이상(1년 제외) 차입한 대출금 중 아직 상환되지 않은 금액의 원리금을 반영한다. 본 항목은 '장기대출' 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'지급채권' 항목에는 기업이 발행한 각종 장기채권 중 아직 상환되지 않은 각종 장기채권의 원리금이 반영됩니다. 이 항목은 "지급 채권" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'장기채무' 항목은 장기대출금, 사채채권을 제외한 기업의 각종 장기미지급금을 반영합니다. 본 항목은 "장기채무" 계정의 기말잔액에서 "미확인 금융비용" 계정의 기말잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성되어야 합니다.

"특별지급금" 항목은 기업의 각종 특별지급금 기말잔액을 반영합니다. 이 항목은 "특별지급금" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'기타장기부채' 항목은 위 장기부채 항목 외에 회사의 기타 장기부채를 반영합니다. 해당 항목은 해당 계좌의 결산잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. 기타 장기부채의 가치가 큰 경우, 그 내용과 금액을 회계 명세서의 주석에 공개해야 합니다.

상기 장기부채 항목 중 1년 이내(1년 포함) 만기가 도래하는 장기부채는 '1년 이내 장기부채' 항목에 별도로 반영하여야 합니다. 위 장기부채의 각 항목은 해당 계좌의 결산잔액에서 1년(1년 포함) 이내에 만기되는 장기부채 금액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다.

'이연 법인세 공제' 항목은 기말까지 상각되지 않은 회사의 이연 법인세 공제 잔액을 반영합니다. 이 항목은 "이연법인세" 계정의 기말신용 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(3) 자기자본항목의 내용 및 작성방법.

①'납입자본금(또는 자기자본)' 항목은 각 투자자가 기업에 실제로 투자한 자본금(또는 자기자본)의 총액을 나타냅니다. 본 항목은 납입자본금(또는 주식자본금) 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

②'투자 반환' 항목은 계약에 따라 합작 기간 동안 중외 합작 기업이 투자자에게 반환한 투자를 반영합니다. 이 항목은 "투자수익" 계좌의 기말 차변잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

③'자본준비금' 항목은 기업의 자본준비금 기말잔액을 반영합니다. 이 항목은 "자본준비금" 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

④'잉여적립금' 항목은 기업의 잉여적립금 기말잔액을 반영합니다. 이 항목은 "잉여준비금" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다. 이 중 법정공익기금의 기말잔액은 "잉여적립금" 계정이 속한 "법정공익기금" 세부계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

⑤'미배당이익' 항목은 회사의 미배당이익을 반영합니다. 해당 항목은 "연간 이익" 계정과 "이익 배분" 계정의 잔액을 기준으로 계산하여 채워야 합니다.

보상되지 않은 손실은 이 항목에 "-"로 채워져 있습니다.