펀드 투자 회계 처리 방법

펀드 투자 회계 처리 방법

초기 취득

차변: 금융 자산 거래 - 비용(공정 가치)

미수 배당금( 현금배당을 선언했지만 아직 지급하지 않은 경우)

미수이자(이자지급기간이 지났지만 받지 못한 채권이자)

투자수익(거래비용)

납부세액 - 납부 부가가치세(매입세)(거래비용에서 공제 가능한 부가가치세)

대변: 기타 금전자금 등(지불총액)

후속 측정

공정 가치가 장부가액보다 큰 경우:

차변: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동

신용: 변화에 따른 손익 공정가치

공정가치가 장부가액보다 작은 경우:

차변: 공정가치 변동에 따른 손익

여신: 금융자산 거래 - 공정 가치의 변동

현금 배당금 분배 또는 만기 이자의 발생을 선언할 때

차변: 받을 배당금(또는 받을 이자)

신용 : 투자 소득

현금 수령 배당금 또는 이자:

차입금: 기타 금전 자금 등

신용: 배당금(또는 받을 이자)

트레이딩 금융자산 매각

차변:기타금전자금 등(실제로 수령한 순매도가격)

여신:금융자산 매매-비용

-공정 가치 변동(또는 차변)

투자 소득(차액은 차감되고 손실은 차변에 기록되며 소득은 적립됨)

VAT는 다음에 대해 지불되어야 합니다. 금융상품 양도

양도소득 발생시

차변: 투자소득 등

대변: 납부세금 - 양도시 납부해야 할 부가가치세 금융상품

이전손실이 발생한 경우

차변: 납부세금 - 금융상품 양도시 납부할 부가가치세

여신: 투자소득 등

펀드 위험도가 높나요?

펀드별로 위험도가 어떻게 되나요? 예를 들어 통화형 펀드와 채권형 펀드는 위험도가 낮고, 혼합형 펀드는 중간 정도입니다. 따라서 펀드의 리스크를 일반화할 수는 없으며, 펀드의 종류에 따라 리스크를 논의해야 하지만, 리스크는 여전히 존재하지만 리스크 손실 확률은 상대적으로 낮습니다. 반면 중위험, 고위험은 손실을 초래할 수 있습니다.

혜택 증서로서 펀드매니저는 투자자를 대신하여 자산을 관리하며 투자 손실의 위험을 부담하지 않습니다. 펀드가 조성된 후에는 결국 다양한 증권에 투자하게 됩니다. 따라서 시장 거시 환경, 산업 발전 전망, 상장 기업의 가치 평가 수준, 회사의 경쟁력, 시장 참여자의 행동 등의 요인이 결정됩니다. 펀드 투자는 필연적으로 특정 위험에 직면하게 되어 손익이 발생할 가능성이 있습니다.

펀드는 은행 예금, 국고채와 다르므로 개방형 투자 시 최소 수익을 보장하지 않습니다. 펀드에는 다음과 같은 위험이 있음을 이해해야 합니다:

1. 펀드의 투자 대상에 내재된 시장 위험과 신용 위험. 예를 들어, 주가는 상장 기업의 실적에 따라 변동될 수 있습니다. 업계 호황요인, 채권발행회사의 부실로 인한 회사채의 이자나 원금 지급을 거부하는 경우 경영리스크 등이 있습니다. 잘못된 투자 판단의 위험이 있습니다.

2. 일반적인 상황에서 펀드 매니저는 투자자의 실질적인 의무를 이행해야 하며 모든 종류의 투자 상품에는 유동성 위험이 있습니다. 적시에 실현할 수 없거나, 신속하게 실현하기 위해 투자상품을 "저렴한 가격에 매도"하는 경우가 많으며, 특히 다수의 투자자가 펀드단위 환매를 요청하는 경우에는 더욱 그렇습니다. 대규모 환매를 위해서는 펀드운용사가 주식이나 채권을 하루 이내에 합리적인 가격으로 매도하기 어렵기 때문에 투자자는 환매 신청을 연기해야 ​​하며, 연기 이후 펀드 단위의 순가치가 하락할 수 있는 위험을 감수해야 합니다. 위험.

펀드 투자를 어떻게 설명해야 할까요? 모든 투자에는 하나의 속성이 있는데, 그렇지 않으면 일부 펀드도 손실을 입을 수 있습니다. 주식을 사는 것보다 위험도가 훨씬 높으며, 펀드는 우리가 생각하는 것만큼 안전하지 않습니다. 이 글에서도 펀드의 위험성을 잘 참고하시기 바랍니다.